*Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности, т.е. платёжеспособности использования финансовых ресурсов и капиталовложений.
Движение любых ТМЦ трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны производственно торговой деятельности.
А финансового состояния хозяйствующего субъекта отражает все стороны производственно-торговой деятельности.
А финансового состояния хозяйствующего субъекта включает:
- А доходности.
- А финансовой устойчивости.
- А кредитоспособности.
- А использования капиталовложений.
- А валютной самоокупаемости.
Источником информации для а служит бухгалтерский баланс и приложения к нему статистическая и оперативная отчётность.
- Валютными источниками информации являются баланс предприятия (Ф. №1 по ОКУД).
- Приложение к балансу “отчёт о финансовых результатах и их использование ”
- Государственная статистическая отчётность (Ф. №4 по ОКУД).
- Почтовая годовая (отчёт о наличии экспонатов из благородных металлов, драгоценных камней) Ф.№5.
- Средняя месячная (1и2) “отчёт о финансовых результатах и их использование» (Ф. №7)
- Срочная годовая “отчёт о запасах не установленного оборудования требующего монтажа, находящегося на складе, в капитальном строительстве”. Ф. №10
- Срочная годовая “отчёт по отдельным показателям финансовой деятельности предприятий” (Ф.№1 потери).
- Почтовая годовая “Отчёт о наличии и движении”.
По сфере доступности информацию можно разделить на открытую и закрытую.
Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчётности выходит за пределы хозяйствующего субъекта и является открытой информацией, каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы и лимиты, систему их оценки и регулирование финансовой деятельности, эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда “ноу-хау”.
В соответствии с законом РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности.
Предприятие имеет право не представлять информацию, содержащию коммерческую тайну, определяется руководителем предприятия.
Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счёт собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства) не оправдывает дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Основой финансовой устойчивости является рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе, а финансового состояния, вопросам рационального использования, оборотных средств уделяют особое внимание.
Анализ финансовой устойчивости включает:
1. А состава и размещения активов.
2. А динамики и структуры использования финансовых ресурсов.
3. А наличия собственных оборотных средств.
4. А кредиторской задолженности.
5. А наличия и структуры оборотных средств.
6. А дебиторской задолженности.
7. А платёжеспособности.
Анализ состава и размещения активов.
А проводят сравнивая данные по балансу на начало и конец года определяя, где размещены активы. Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов – это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.
Реальными активами не является:
1. Нематериальные активы.
2. Износ основных фондов и материалов.
3. Использование прибыли.
4. Заёмные средства.
Темп прироста реальных активов в % характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле.
А
С –основные средства и вложения без учёта износа торговых наценок по нереализованным товарам нематериальных активов.
З – запасы и затраты.
Д – денежные средства, расчёты и прочие активы без учёта использованных заёмных средств.
Анализ состава и размещения активов | ||||||||||||
| Активы | на начало года | на конец года | изменения | |||||||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |||||||
| Нематериальные активы(ост ст) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Основные средства(ост ст) | 63628 | 24.1 | 63628 | 14.4 | 0 | -9.73 | ||||||
| Кап вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Долгоср фин вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Расчёты с учредит | 30659 | 11.6 | 0 | 0 | -30659 | -11.6 | ||||||
| Краткоср фин вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Прочие внебюджет акт | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Оборотные средства | 122563 | 46.4 | 331988 | 75 | 209425 | 28.56 | ||||||
| Убыток | 47181 | 17.9 | 47181 | 10.7 | 0 | -7.21 | ||||||
| Итого | 264031 | 100 | 442797 | 100 | 178766 | 0 | ||||||
Вывод: Из расчётов видно что активы за год остались прежними темп прироста реальных активов равен 0
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
Для оценки финансовых ресурсов испльзуют:
Коэффициент автономии (Ка) которая характеризует независимость финансового состояния от заёмных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников. Минимальное значение коэффициента автономии = 0.6 при Ка=>0.6 означает, что все обязательств могут быть покрыты его собственными средствами. Он определяется на начало и на конец года и его увеличение говорит об увеличении финансовой независимости.
Ка
М – собственные средства.
И – сумма источников.
- Коэффициент финансовой устойчивости. (Ку)
Ку
З – заёмные средства.
К – кредиторская за должность и другие пассивы
| Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов | ||||||||||||
| Показатели | на начало года | на конец года | изменения | |||||||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |||||||
| 1 Собственные ср-ва | ||||||||||||
| 1.1 уставной капитал | 250 | 0.1 | 250 | 0.08 | 0 | -0.02 | ||||||
| 1.2 резервный ф | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.3 ф спец назначения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.4 целевые фин | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.5 арендные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 1.6 расчёты с учредителями | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Итого по разделу | 250 | 0.1 | 250 | 0.08 | 0 | -0.02 | ||||||
| 2 Заёмные средства | ||||||||||||
| 2.1 долгосроч кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 2.2 долгосроч займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 2.3 краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 2.4 кредиты для работников | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 2.5 краткоср займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Итого по разделу | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 3 Привлечённые средства | ||||||||||||
| 3.1 расчёты с кредиторами | 185568 | 71.7 | 304189 | 93.2 | 118621 | 21.51 | ||||||
| 3.2 авансы от покупат и заказ | 50823 | 19.6 | 0 | 0 | -50823 | -19.6 | ||||||
| 3.3 доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 3.4 Резервы предст расходов | 22301 | 8.61 | 22037 | 6.75 | -264 | -1.86 | ||||||
| Итого по разделу | 258692 | 99.9 | 326226 | 99.9 | 67534 | 0.02 | ||||||
| Всего | 258942 | 100 | 326476 | 100 | 67534 | 0 | ||||||
Вывод: Из таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов увеличилась на 67534 весь прирост дало увеличение по разделу привлечённые средства увеличивается зависимость от привлечённых средств