Мир Знаний

Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

МурманскийГосударственныйТехническийУниверситет


факультетменеджментаи экономики


РГ З


по


БУХ. УЧЕТУ


Выполненстудентом

группы НЭ-301

«Национальнаяэкономика»

ЛахреевымРоманом Борисовичем



Вариант №9


Мурманск

2002 год

ПРИЛОЖЕНИЕ1

Группировкаимуществаорганизациипо составу иразмещению


№ п/п

Группыимущества

Подгруппыимущества Наименованиеимущества Сумма,руб.

1


Внеоборотныеактивы

Основные средства


1.Производственноеоборудованиев цехах

2.Земельныеучастки

3.Здания и оборудованиескладов

4.Здание заводоуправления

5.Основные средствавспомогательныхцехов

6. Основныесредства цехов

6 500


100 000

2451 000


3200 000


2 330 000


2 428 650



Нематериальныеактивы


1.Патенты

2. Лицензияна выпускпродукции

18 000

21 800



Финансовыевложения




ИТОГО 10 555 950
2 Оборотныеактивы

Материально-производственныезапасы


1.Основные материалы

2.Вспомогательныематериалы

3.Прочие материалы

4. Покупныеполуфабрикаты

65 000

4 160


13 340

72 000



Незавершённоепроизводство


1.Незавершённоепромышленноепроизводство

2. Расходыбудущих периодов

52 500


2 650



Готовая продукция


1. Готоваяпродукция наскладе 34 200


Средствав расчетах


1.Задолженностьпокупателяза проданнуюпродукцию

2.Задолженностьпрочих дебиторов

3. Задолженностьподотчётныхлиц

52 000


12 600


1 850




Краткосрочныефинансовыевложения






Денежныесредства


1.Денежные средствав кассе

2.Прочие денежныесредства

3.Денежные средствана расчётномсчёте

4. Денежныесредства навалютных счетах

10 000


23 800


405 250


52 000




ИТОГО 801 350

ПРИЛОЖЕНИЕ2

Группировкаимущества поисточникамего образования



№ п/п

Наименованиегрупп источников Подгруппыисточников

Наименование

источников

Сумма,

руб.

1 Собственныйкапитал

Капитал


1. Уставныйкапитал

2. Добавочныйкапитал

3. Резервныйкапитал

5 800 000

252 250

2 429 500


Резервы




Целевое финансирование




Прибыль 1. Прибыльотчётногогода 848 000



ИТОГО 9 329 750
2 Заёмныйкапитал

Кредиты и займы


1.Задолженностьбанку по краткосрочнымкредитам

2.Задолженностьбанку по долгосрочнымкредитам

3.Задолженностьпо краткосрочнымзаймам

4.Задолженностьпо долгосрочнымзаймам

82 000


32 500


48 000


43 000



Кредиторскаязадолженность

1.Задолженностьпоставщику№1 за материалы

2.Задолженностьпо налогам исборам

3.Задолженностьпрочим кредиторам

4.Задолженностьорганам социальногострахования

5.Задолженностьработникампо оплате труда

6.Задолженностьпоставщику№2 за материалы

7.Задолженностьпо налогу наприбыль

8. Задолженностьпенсионномуфонду

24 800


821 600


27 000


75 280


752 800


63 500


53 570


3 500





ИТОГО 2 027 550

БУХГАЛТЕРСКИЙБАЛАНС

на 1 марта2002 г.

А К ТИ В На началоотчетногогода На конецотчетногопериода
I.ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ

Нематериальныеактивы 39 800
Втом числе:

патенты 18 000
лицензии 21 800
Основныесредства 10 516 150
Втом числе:

земельныеучастки 100 000
производственноеоборудование 6 500
зданияи оборудованиескладов 2 451 000
зданиязаводоуправления 3 200 000
основныесредства цехов 2 428 650
основныесредствавспомогательныхцехов 2 330 000
ИТОГОпо разделу I 10 555 950

II.ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ



Запасы 154 500
Втом числе:

основныематериалы 65 000
вспомогательныематериалы 4 160
прочиематериалы 13 340
покупныеполуфабрикаты 72 000
Незавершенноепроизводство 55 150
В томчисле:

незавершенноепромышленноепроизводство 52 500
расходыбудущих периодов 2 650
Готоваяпродукция 34 200
Втом числе:

готоваяпродукция наскладе 34 200
Средствав расчетах 66 450
В томчисле:

задолженностьпокупателяза прод. продукцию 52 000
задолженностьпрочих дебиторов 12 600
задолженностьподотчетныхлих 1 850
Денежныесредства 491 050
Втом числе:

денежныесредства вкассе 10 000
денежныесредства нар/с 405 250
денежныесредства навалютных счетах 52 000
прочиеденежные средства 23 800
ИТОГОпо разделуII 801 350
БАЛАНС 11 357 300

П А СС И В



III.СОБСТВЕННЫЙКАПИТАЛ

Капитал 8 481 750
В томчисле:

Уставныйкапитал 5 800 000
Добавочныйкапитал 252 250
Резервныйкапитал 2 429 500
Прибыль 848 000
В томчисле:

прибыльотчетногогода 848 000
ИТОГОпо разделуIII 9 329 750

IV.ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ



Займыи кредиты 205 500
Втом числе:

задолженностьбанку по краткосрочнымкредитам 82 000
задолженностьбанку по долгосрочнымкредитам 32 500
задолженностьпо краткосрочнымзаймам 48 000
задолженностьпо долгосрочнымзаймам 43 000
Кредиторскаязадолженность 1 822 050
Втом числе:

задолженностьпоставщику№1 за материалы 24 800
задолженностьпо налогам исборам 821 600
задолженностьпрочим кредиторам 27 000
задолженностьорганам страхования 75 280
задолженностьработникампо оплате труда 752 800
задолженностьпоставщику№2 за материалы 63 500
задолженностьпо налогу заприбыль 53 570
задолженностьпенсионномуфонду 3 500
ИТОГОпо разделуIV 2 027 550
БАЛАНС 11 357 300


п/п


Содержаниеопераций



Суммы по вариантам, руб.

Д


К


9


1

Акцептованысчёта поставщиковза приобретённыеосновныематериалы:

  • От поставщика№1 сталь листоваяв кол-ве 200 т

  • Отпоставщика№2 полуфабрикатыв кол-ве 434 шт.


10


10


60


60


130 000


156240

2 Подотчётнымлицом оплаченырасходы поразгрузкестали листовой

10


71


1820

3

Отпущеныв производство:

  • Сталь листовая208т

  • Краскамасляная 410кг


20

20


10

10


135 200

3280

4

Отпущеныпрочие материалы:

  • На нужды цеха315кг


25


10


6300

5 Отпущенакраска маслянаяна общехозяйственныенужды 50кг

26


10


400

6

С расчётногосчёта оплаченысчета:

  • Поставщика№ 1

  • Поставщика№ 2

  • Прочихкредиторов


60

60

76


51

51

51


22 500

58 500

25500

7

Начисленазаработнаяплата:

  • грузчикамза разгрузку полуфабрикатов

  • рабочимза изготовлениепродукции

  • специалистами служащимцеха

  • персоналуобщехозяйственныхподразделений


10


20


25


26


70


70


70


70


6 900


78 600


31 200


28700

8 Начисленединый социальныйналог в размере35,6 % от начисленнойз/платы

10 - 2456,4

20 - 27981,6

25 - 11107,2

26 - 10217,2



69


51762,4

9 Иззаработнойплаты работниковудержан налогна доходыфизическихлиц.

70


68


145400

10

С расчетногосчёта оплаченаэлектроэнергияпотреблённая:

  • на производствопродукции

  • на освещениецехов

  • наосвещениеобщехозяйственныхподразделений


20


25

26


51


51

51


8 500


3 550

4350

11

Списываютсяв затраты напроизводство:

  • ОПР

  • ОХР


20

20


25

26


52 157,2

43667,2

12

Поступилана склад изпроизводстваготовая продукцияпо фактическойсебестоимости.

Примечание:незавершённоепроизводствона 1 апреля


43


20


401886

13

Предъявленсчёт-фактурапокупателюна отгруженнуюпродукцию:

  • Стоимостьпродукциипо отпускнымценам

  • НДС(20%)


62


90


350 000


70000


14


НачисленНДС по проданной

продукции (см. оп. № 13)


90


68


70000

15 Оплаченос расчётногосчёта рекламногообъявленияо продукции

44


51


4000

16 Списываетсяфактическаяс/стоимостьпроданнойпродукции

90


43


340000

17 Списываютсярасходы напродажу продукции 90 44 4 000
18 Списываетсярезультатот продажипродукции 90 99 6 000
19 Нарасчётныйсчёт зачисленавыручка отпродажи продукции

51


62


370000

20 Полученыналичные денежныесредства срасчётногосчёта в кассудля выдачизаработнойплаты.

50


51


136800

21 Выданаиз кассы заработнаяплата работникаморганизации 70 50 135900
22

С расчётногосчёта перечисленов погашениезадолженности:

- по налогуна доходы физическихлиц

  • поЕСН (единомусоциальномуналогу)


68


69


51


51


145 400


51762,4

23 Изкассы на расчётныйсчёт сдансверхлимитныйостаток наличныхденежных средств

51


50


2700


Ит о г о



Д 10 (материалы) К Д 20 (осн.пр-во) К

Сн=154 500

1)286 240

2) 1 820

7) 6 900

8) 2456,4

Об297 416,4

Ск=306 736,4

3)138 480

4) 6 300

5) 400

Об145 180


Об401 886

Сн=52 500

3) 138480

7) 78 600

8) 27981,6

10) 8 500

11)95 824,4

Об349 386



Д 25 (общепр. расх.) К Д 26 (общехоз.расходы) К

4) 6 300

7) 31 200

8) 11107,2

10) 3 550

Об52 157,2

11)52 157,2

Об52 157,2

11)43 667,2

Об43 667,2

5) 400

7) 28 700

8)10 217,2

10) 4 350

Об43 667,2



Д 60 (расч. с постав.) К Д 71 (расч.с подотч. лицами) К

6) 81 000

Об81 000

Сн=88 300

1) 286240

Об286 240

Ск=293 540

2) 1 820

Об1 820

Сн=1850

Об -

Ск=30



Д 51 (р/с) К Д 70 (расч. пооплате тр.) К

Сн=405 250

19) 370000

23) 2 700

Об372 700

Ск=317087,6

6)106 500

10)16 400

15) 4 000

20)136 800

22) 197162,4

Об460 862,4

Сн=752 800

7) 145400

Об145 400

Сн=616900

9)145 400

21)135 900

Об281 300



Д 69 (по страх.) К Д 01 (осн.средства) К

22)51 762,4

Об51 762,4

Сн=78 780

1)51 762,4

Об51 762,4

Сн=6 000


Об -

Сн=10516 150

Об -

Ск=10516 150



Д 99 (прибыль иубытки) К Д 90 (продажи) К


Сн=6 000

Об6 000

Ск=6 000

13)420 000

Об420 000

14)70 000

16)340 000

17) 4 000

18) 6 000

Об420 000



Д 44 (расходы напрод.) К Д 62 (расч. с пок. изак.) К

15) 4 000

Об4 000

17) 4 000

Об4 000

19)370 000

Об370 000

Сн=52 000

13)420 000

Об420 000

Ск=102000



Д 43 (готовая прод.) К Д 68 (расч.с бюджетом) К

Сн=34 200

12)401 886

Об401 886

Ск=960861

16)340 000

Об340 000

Сн=875170

9)145 400

14) 70000

Об215 400

Ск=945 170

22)145 400

Об145 400



Д 76 (расч. с деб. икред.) К Д 50 (касса) К

Сн=12 600

6) 25 500

Об25 500

Ск=38 100

Сн=27 000

Об -

Ск=27 000

21)135 900

23) 2 700

Об138 600

Сн=10 000

20)136 800

Об136 800

Ск=8200



Д 67 (расч. по доп.кр. и займ.) К Д 84 (нераспред.прибыль) К


Об -

Сн=75 500

Об -

Ск=75 500

Сн=848 000

Об -

Ск=848000


Об -



Д 83 (добав. капитал) К Д 82 (резервныйкапитал) К


Об -

Сн=252 250

Об -

Ск=252 250

Сн=2429 500

Об -

Ск=2429 500


Об -



Д 80 (уставныйкапитал) К Д 55 (спец. счетав банках) К


Об -

Сн=5800 000

Об -

Ск=5800 000


Об -

Сн=23800

Об -

Ск=23800



Д 52 (валют. счета) К Д 97 (расходыбуд. пер.) К

Сн=52 000

Об -

Ск=52000


Об -


Об -

Сн=2650

Об -

Ск=2650



Д 04 (немат. активы) К Д 66 (расч.по кр. кред. из.) К

Сн=39 800

Об -

Ск=39800


Об -

Сн=130 000

Об -

Ск=130 000


Об -



ПРИЛОЖЕНИЕ4

О

12

боротнаяведомость посчетам синтетическогоучёта

Шифрсчёта Наименованиесчёта Сальдоначальное Оборотыза месяц Сальдоконечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 Основныесредства 10 516 150 - - - 10 516 150 -
04 Нематер.активы 39 800 - - - 39 800 -
10 Материалы 154 500 - 297 416,4 145 180 306 736,4 -
43 Готоваяпродукция 34 200 - 401 886 340 000 96 086 -
97 Расходыбудущих периодов 2 650 - - - 2 650 -
20 Основноепр-во 52 500 - 349 386 401 886 - -
25 Общепр-ерасходы - - 52157,2 52157,2 - -
26 Общехоз-ерасходы - - 43667,2 43667,2 - -
62 Расчетыс покуп. и заказч. 52 000 - 420 000 370 000 102 000 -
76 Расчетыс разл. дебит.кредит. 12 600 27 000 25 500 - 38 100 27 000
71 Расчетыс подотчетнымилицами 1 850 - - 1 820 30 -
52 Вал.счета 52 000 - - - 52 000 -
50 Касса 10 000 - 136 800 138 600 8 200 -
51 Р/С 405 250 - 372 700 460862,4 317087,6 -
55 Спец.счетав банке 23 800 - - - 23 800 -
99 Прибылии убытки - - - 6 000 - 6 000
90 Продажи - - 420 000 420 000 - -
44 Расходына продажу - - 4 000 4 000 - -
80 Уставныйкапитал - 5 800 000 - - - 5 800 000
83 Добавочныйкапитал - 252 250 - - - 252 250
82 Резервныйкапитал - 2 429 500 - - - 2 429 500
84 Нераспред.прибыль - 848 000 - - - 848 000
66 Расчетыпо краткоср.кредитам изаймам - 130 000 - - - 130 000
67 Расчетыпо долгоср.кредитам изаймам - 75 500 - - - 75 500
60 Расчетыс пост. - 88 300 81 000 286 240 - 293 540
68 Расчетыпо налогами сборам - 875 170 145 400 215 400 - 945 170
69 Расчетыпо соц.страх.и об. - 78 780 51 762,4 51 762,4 - 78 780
70 Расчетыс персоналомпо оплате тр. - 752 800 281 300 145 400 - 616 900



11 357 300


11 357 300


3 082 975,2


3 082 975,2


11 502 640


11 502 640



ПРИЛОЖЕНИЕ5


Аналитическийсчёт к счёту10 «Материалы»


Сталь листовая

п/п

Содержание

операции

Единицаизмерения т,по цене 650 руб.

ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
К-во сумма К-во сумма К-во сумма

Сальдона 1 марта 2002г.



100 65 000

1


2


3

Акцептовансчет пост-овза преобр. мат-овот поставщика№1 сталь лист.


Подотч.лицомоплачены расходыпо разргузкестали листовой


Отпущенав пр-во стальлистовая

200


-


130 000


1 820



208


135 200




Остаток 200 131 820 208 135 200


Сальдона 1 апреля 2002г.





92 61 620

Полуфабрикаты

п/п

Содержание

операции

Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
К-во сумма К-во сумма К-во сумма

Сальдона 1 марта 2002г.



200 72 000

1


2

Акцептованысчета пост.за преобр. мат-овот поставщика№2 полу-фабрикаты


Начисленаз/п грузчикамза разгрузкуп/ф+ЕСН

434


-

156 240


6 900

+

2 456,4






Остаток 434 165 596,4




Сальдона 1 апреля 2002г.



634 237 596,4

Краска масляная

п/п

Содержание

операции

Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
К-во сумма К-во сумма К-во сумма

Сальдона 1 марта 2002г.



520

4160

1


2

Отпущенав пр-во краскамасляная


Отпущенакраска маслянаяна нужды цеха



410


50

3 280


400




Остаток - - 460 3 680


Сальдона 1 апреля 2002г.



60

480

Прочие материалы

п/п

Содержание

операции

Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
К-во сумма К-во сумма К-во сумма

Сальдона 1 марта 2002г.



667 13 340
1 Отпущенына нужды цеха

315 6 300


Остаток - - 315 6 300


Сальдона 1 апреля 2002г.



352 7 040

ПРИЛОЖЕНИЕ6


Аналитическийсчёт к счёту60 «Расчёты споставщикамии подрядчиками»


Поставщик№1


оп.


Содержаниеоперации

СУММА
дебет кредит

Сальдона 1 марта 2002г.
24 800

1.Акцептовансчет поставщ.за преобр. осн.мат-в от поставщика№1 стальн. листв кол-ве 200т.

2. Ср/с оплаченысчета поставщика№1


22 500

130 000

ОБОРОТ 22 500 130 300

Сальдона 1 апреля2002г.
132 300

Поставщик№2


оп.


Содержаниеоперации

СУММА
дебет кредит

Сальдона 1 марта 2002г.

63500


1.Акцептовансчет поставщ.за преобр. осн.мат-в от поставщика№2 полуф. в кол-ве434т.

2. Ср/с оплаченысчета поставщика№2


58500

156240


ОБОРОТ

58500

156240


Сальдона 1 апреля2002г.

161240


ПРИЛОЖЕНИЕ7


Ведомостьаналитическогоучёта к синтетическомусчёту 60 «Расчётыс поставщикамии подр.»



Наименованиепоставщика

Остатокна нач. месяца Оборотыза месяц Остатокна кон. месяца
Дебет Кредит

Поставщик№1


24 800 22 500 130 000 132 300
Поставщик№2 63 500 58 500 156 240 161 240
ИТОГО 88 300 81 000 286 240 293 540

ПРИЛОЖЕНИЕ8


Ведомостьаналитическогоучёта к счёту10 «Материалы»



Наимено-ваниеценностей

Ед.измерен.


цена Остатокна нач. месяца Оборотыза месяц Остатокна кон. месяца
приход расход
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1. Стальлистовая т 650 100 65 000 200 131 820 208 135 200 92 61 620
2. Полу-фабрикаты шт 360 200 72 000 434 165 596,4 - - 634 237 596,4
3. Краскамасляная кг 8 520 4 160 - - 460 3 680 60 480
4. Прочиематериалы кг 20 667 13 340 - - 315 6 300 352 7 040
ИТОГО Х Х 1487 154 500 634 141 176,4 983 145 180 1 138 306 736,4


13


Методическиеуказания.


Расчётно-графическоезадание разработанов 10 вариантах.Номер вариантасоответствуетпоследней цифрепорядковогономера студентав журнале. Исходныеданные длявыполнениязадачи , приведённыев таблицах 1,2, 4, 5 одинаковыдля всех вариантов.Работа выполняетсясамостоятельно.Результатыработы оформляютсяв таблицахприведённыхв приложениях№ 1 – 8.


Задание1. Классификацияимуществаорганизации.


  • Поданным таблицы1 осуществитьгруппировкуимуществаорганизациипо составу иразмещению.Решение осуществитьв приложении1;

  • Поданным таблицы2 осуществитьгруппировкуимущества поисточникамего образования.Решение осуществитьв приложении2;

  • Проверитьсоответствиеимуществаорганизации источникамего образования.


Данные длявыполнениязадачи

Т а б л и ц а1

Составимуществаорганизациина 1 марта 20__ г.



п/п


Наименованияимуществаорганизации


Сумма,руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

29

20

21

22


Патенты

Готоваяпродукция наскладе

Производственноеоборудованиев цехах

Задолженностьпокупателяза проданнуюпродукцию

Земельныеучастки

Денежныесредства вкассе

Прочиеденежные средства

Незавершённоепромышленноепроизводство

Основныематериалы

Задолженностьпрочих дебиторов

Денежныесредства нарасчётномсчёте

Вспомогательныематериалы

Основныесредства цехов

Лицензияна выпускпродукции

Задолженностьподотчётныхлиц

Прочиематериалы

Покупныеполуфабрикаты

Расходыбудущих периодов

Зданияи оборудованиескладов

Денежныесредства навалютных счетах

Зданиезаводоуправления

Основныесредствавспомогательныхцехов

18 000

34 200

6 500

52 000

100 000

10 000

23 800

52 500

65 000

12 600

405 250

4 160

2 428 650

21 800

1 850

13 340

72 000

2 650

2 451 000

52 000

3 200 000

2 330 000


Итого 11 357 300

Т а б л и ц а2

Источникиобразованияимущества на1 марта 20 __г.



п/п


Наименованиеисточниковформированияимущества


Сумма,руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16


Задолженностьпоставщику№1 за материалы

Задолженностьпо налогам исборам

Уставныйкапитал

Задолженностьбанку по краткосрочнымкредитам

Задолженностьпрочим кредиторам

Задолженностьорганам социальногострахования

Задолженностьработникампо оплате труда

Задолженностьпо долгосрочнымкредитам

Задолженностьпо краткосрочнымзаймам

Задолженностьпоставщику№2 за материалы

Прибыльотчётногогода

Задолженностьпо долгосрочнымзаймам

Добавочныйкапитал

Задолженностьпо налогу наприбыль

Резервныйкапитал

Задолженностьпенсионномуфонду

24 800

821 600

5 800 000

82 000

27 000

75 280

752 800

32 500

48 000

63 500

848 000

43 000

252 250

53 570

2 429 500

3 500


Итого 11 357 300

Задание2. Бухгалтерскийбаланс.


Составитьбаланс организациипо состояниюна 1 марта 20__ г. решение осуществитьв приложении2. Подсчитатьитоги по разделами валюту баланса.


Данныедля выполнениязадания.


Для выполнениязадания 2 использоватьданные приложений1 и 2, заполненныепри выполнениизадания 1.


Задание3. Система счетови двойная запись.


  • Составитьбухгалтерскиепроводки пооперациям,приведённымв таблице 3

  • Поданным баланса(приложение3) открыть счетасинтетическогоучёта;

  • Отразитьна счетах операцииприведённыев таблице 3операции;

  • В операции№11 определитьсуммы общепроизводственныхи общехозяйственныхрасходов, подлежащихвключению взатраты основногопроизводства;

  • В операции определитьфактическуюсебестоимостьготовой продукции,выпущеннойиз производства;

  • Пооперациям посчёту 90 «Продажи»определитьрезультат попродаже продукциии списать егона счёт 99 «Прибылии убытки»;

  • Подсчитатьобороты и вывестиконечные остаткипо счетам;

  • Поданным об остаткахи оборотах посчетам составитьоборотнуюведомость посинтетическимсчетам (приложение4).


Данныедля выполнениязадания.

Т а бл и ц а 3

Хозяйственныеоперации замарт 20 ___ г



п/п


Содержаниеопераций


Су м м ы п о в ар и а н т а м, руб.


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10

1

Акцептованысчёта поставщиковза приобретённыеосновныематериалы:

  • Отпоставщика№1 сталь листоваяв кол-ве 200 т

  • Отпоставщика№2 полуфабрикатыв кол-ве 434 шт.


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?

2 Подотчётнымлицом оплаченырасходы поразгрузкестали листовой

1580


1240


1800


1220


1700


1460


1790


1380


1820


1180

3

Отпущеныв производство:

  • Стальлистовая 208т

  • Краскамасляная 410кг


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?

4

Отпущеныпрочие материалы:

  • На нужды цеха315кг


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?

5 Отпущенакраска маслянаяна общехозяйственныенужды 50кг

?


?


?


?


?


?


?


?


?


?

6

Срасчётногосчёта оплаченысчета:

  • Поставщика№ 1

  • Поставщика№ 2

  • Прочихкредиторов


24 800

63 500

27 000


21 600

60 200

25 000


23 200

62 800

-


-

55 500

16 000


24 800

60 400

26 000


19 700

-

10 700


21 600

63 500

-


23 200

60 400

27 000


22 500

58 500

25 500


15 800

62 200

27 000

7

Начисленазаработнаяплата:

  • грузчикамза разгрузку полуфабрикатов

  • рабочимза изготовлениепродукции

  • специалистами служащимцеха

  • персоналуобщехозяйственныхподразделений


4 800


85 700


42 600


36 900


3 500


76 200


37 400


28 900


6 200


99 000


54 800


46 600


5 800


86 200


49 900


28 600


4 200


79 300


39 100


27 500


10 000


97 800


46 600


33 300


8 900


88 600


42 800


31 800


7 800


91 000


38 500


32 900


6 900


78 600


31 200


28 700


9 500


86 200


42 600


28 900

8 Начисленединый социальныйналог в размере35,6 % от начисленнойз/платы

?


?


?


?


?


?


?


?


?


?

9 Иззаработнойплаты работниковудержан налогна доходыфизическихлиц.

22100


18 980


26 850


22 100


19 500


24 400


22 300


22 120


145400


21 730

10

Срасчетногосчёта оплаченаэлектроэнергияпотреблённая:

  • напроизводствопродукции

  • наосвещениецехов

  • наосвещениеобщехозяйственныхподразделений


5940

2450


3210


7 140

3 550


4 480


9 990

5 250


4 260


8 500

4 950


5 810


6 200

1 970


2 700


9 100

5 300


4 330


7 900

4 520


4 950


10 570

5 000


6 950


8 500

3 550


4 350


7 500

2 450


3 240

11

Списываютсяв затраты напроизводство:

  • ОПР

  • ОХР


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?


?

?

12

Поступилана склад изпроизводстваготовая продукцияпо фактическойсебестоимости.

Примечание:незавершённоепроизводствона 1 апреля


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?

13

Предъявленсчёт-фактурапокупателюна отгруженнуюпродукцию:

  • Стоимостьпродукциипо отпускнымценам

  • НДС(20%)


350000

70000


380 000

76 000


420 000

84000


330 000

66 000


280 000

56000


345 000

69000


415000

83000


395000

79000


350000

70000


280000

56000


14


НачисленНДС по проданной

продукции (см. оп. № 13)


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
15 Оплаченос расчётногосчёта рекламногообъявленияо продукции

2 500


3 000


4 200


3800


5000


2 100


3 700


4 600


4 000


2 950

16 Списываетсяфактическаяс/стоимостьпроданнойпродукции

220 000


196000


310000


350 000


262000


346900


355000


320 000


340 000


281000

17 Списываютсярасходы напродажу продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
18 Списываетсярезультат отпродажи продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
19 Нарасчётныйсчёт зачисленавыручка отпродажи продукции

135000


148000


210 000


295 000


153 000


250000


400 000


346 000


370 000


336 000


20


Полученыналичные денежныесредства срасчётногосчёта в кассудля выдачизаработнойплаты.


150000


135 900


162 500


152 100


146 300


168500


155000


126400


136800


129900

21 Выданаиз кассы заработнаяплата работникаморганизации

148600


135 700


161 000


149 500


146 300


167000


155000


121500


135900


129000

22

Срасчётногосчёта перечисленов погашениезадолженности:

- поналогу на доходы физическихлиц

  • поЕСН (единомусоциальномуналогу)


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?


?

23 Изкассы на расчётныйсчёт сдансверхлимитныйостаток наличныхденежных средств

2000


3500


2 800


4500


3 900


1500


2000


5800


2 700


2100


Ит о г о









Задание 4. Аналитическийучёт.


  • Поданным балансаи расшифровкик счетам (табл.4, 5) открыть счетааналитическогоучёта к синтетическимсчетам 60 «Расчётыс поставщикамии подрядчиками»и 10 «Материалы»(приложения5, 6);

  • Отразитьв системеаналитическихсчетов хозяйственныеоперации,приведённыев табл. 3 (операции1- 6);

  • Подсчитатьобороты и остаткипо аналитическимсчетам;

  • Составитьоборотныеведомости посчетам аналитическогоучёта. (приложения7, 8);

  • Итогипо ведомостяманалитическогоучёта сравнитьс соответствующимиданными оборотнойведомости посинтетическимсчетам.


Данныедля выполнениязадания.


Таблица4

Расшифровкаостатка посчёту 60 «Расчётыс поставщикамии подрядчиками»:


№ п/п


Наименованиепоставщиков

Задолженность

поставщикам

1

2

Поставщик№1

Поставщик№2

24 800

63 500



88 300

Таблица5

Расшифровкаостатков посчёту 10 «Материалы»:

№ п/п

Наименованиематериалов

Ед. изм.

Цена,руб.


Количество

Стоимость,

руб.

1 Стальлистовая т 650 100 65 000
2 Полуфабрикаты шт. 360 200 72 000
3 Краскамасляная кг 8 520 4 160
4 Прочиематериалы кг 200 667 13 340

И ТО Г О
х х 154 500

Задание5. Бухгалтерскийбаланс.


По даннымоб остаткахна синтетическихсчетах составитьбухгалтерскийбаланс по состояниюна 1 апреля 20 __ г.(приложение3).


ПРИЛОЖЕНИЕ1

Группировкаимуществаорганизациипо составу иразмещению.

№ п/п

Группыимущества

Подгруппыимущества Наименованиеимущества Сумма,руб.

1


Внеоборотныеактивы

Основныесредства


Нематериальныеактивы


И др.

1

2

3

и.т.д.

1

2

3





ИТОГО
2 Оборотныеактивы

Материально-производственныезапасы


Незавершённоепроизводство


И др.

1

2

3

. . . . . .

1

2

……….





ИТОГО



Всегоимущества

ПРИЛОЖЕНИЕ2


Группировкаимущества поисточникамего образования.


№ п/п

Наименованиегрупп источников Подгруппыисточников

Наименование

источников

Сумма,

руб.

1 Собственныйкапитал

Капитал

Резервы

Целевоефинансирование

И др.






ИТОГО
2 Заёмныйкапитал

Кредитыи займы

Кредиторскаязадолженность






ИТОГО



Всегоисточников

ПРИЛОЖЕНИЕ4

Оборотнаяведомость посчетам синтетическогоучёта за___________________ 20 ___г.


Шифрсчёта

Наименованиесчёта

Сальдоначальное Оборотыза месяц Сальдоконечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7 8

ПРИЛОЖЕНИЕ5


Аналитическийсчёт к счёту10 «Материалы»


Наименованиематериалов

п/п

Содержание

операции

Единицаизмерения ___, по цене ______ руб.
ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
К-во сумма К-во сумма К-во сумма









Оборотза мес.






Сальдона к.м.






ПРИЛОЖЕНИЕ6


Аналитическийсчёт к счёту60 «Расчёты споставщикамии подрядчиками»


Наименованиепоставщика

оп.


Содержаниеоперации

СУММА
дебет кредит

Сальдона начало месяца






ОБОРОТ


Сальдона конец месяца


ПРИЛОЖЕНИЕ7


Ведомостьаналитическогоучёта к синтетическому

счёту 60«Расчёты споставщикамии подрядчиками»за ______________20__г



Наименованиепоставщика

Остатокна нач. месяца Оборотыза месяц Остатокна кон. месяца
Дебет Кредит





ИТОГО




ПРИЛОЖЕНИЕ8


Ведомостьаналитическогоучёта к счёту10 «Материалы»за _________________ 20 __г.



Наименованиеценностей

Ед. измерен.


цена Остатокна нач. месяца Оборотыза месяц Остатокна кон. месяца
приход расход
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма











ИТОГО
Х Х
Х
Х
Х

Приложение3

к приказуМинистерствафинансов РФ

от 13.01.2000№ 4н

БУХГАЛТЕРСКИЙБАЛАНС

на _______________________ 200__ г.



Форма№ 1 по ОКУД

Дата (год,месяц, число)

Организация____________________________________ по ОКПО

Идентификационныйномер налогоплательщикаИНН

Виддеятельности________________________________ по ОКДП

Организационно-правоваяформа/формасобственности_________

________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Ед.измер.: тыс.руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть)по ОКЕИ

Адрес____________________________________________________

_

_________________________________________________________

Датаутверждения

Датаотправки (принятие)

А К ТИ В Кодстроки На началоотчетногогода На конецотчетногопериода
1 2 3 4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ


Нематериальныеактивы (04, 05) 110

В том числе:


патенты,лицензии, товарныезнаки (знакиобслуживания),иные аналогичныес перечисленнымиправа и активы

111



организационныерасходы 112

деловаярепутацияорганизации 113

Основныесредства (01, 02,03) 120

В том числе:


земельныеучастки и объектыприродопользования 121

здания,машины и оборудование 122

Незавершенноестроительство(07, 08, 16) 130

Доходныевложения вматериальныеценности (03) 135

В том числе:


имуществодля передачив лизинг 136

имущество,предоставляемоепо договорупроката 137

Долгосрочныефинансовыевложения (58) 140

В том числе:


инвестициив дочерниеобщества 141

инвестициив зависимыеобщества 142

инвестициив другие организации 143

займы,предоставленныеорганизациям

на срокболее 12 месяцев


144



прочиедолгосрочныефинансовыевложения 145

Прочиевнеоборотныеактивы 150

ИТОГОпо разделу I 190

II.ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ


Запасы 210

В том числе:


сырье,материалы идругие аналогичныеценности (10, 16) 211

животныена выращиваниеи откорме (11) 212

затратыв незавершенномпроизводстве(издержкахобращения)(20, 21, 23, 29, 44)

213



готоваяпродукция итовары дляперепродажи(16, 43, 41) 214

товарыотгруженные(45) 215

расходыбудущих периодов(97) 216

прочиезапасы и затраты 217

Налогна добавленнуюстоимость поприобретеннымценностям(19) 220

Дебиторскаязадолженность(платежи покоторой ожидаютсяболее чем через12 месяц послеотчетной даты)

230



В том числе:


покупателии заказчики(62, 76) 231

векселяк получению 232

задолженностьдочерних изависимыхобществ (76) 233

авансывыданные (60) 234

прочиедебиторы 235

Дебиторскаязадолженность(платежи покоторой ожидаютсяв течение 12месяцев послеотчетной даты)

240



покупателии заказчики(62, 76) 241

векселяк получению(62) 242

задолженностьдочерних изависимыхобществ (76) 243

задолженностьучастников(учредителей)по взносам вуставный капитал(75) 244

авансывыданные (60) 245

прочиедебиторы 246

Краткосрочныефинансовыевложения (58) 250

В том числе:


займы,предоставленныеорганизациямна срок менее12 месяцев 251

собственныеакции, выкупленныеу акционеров 252

прочиекраткосрочныефинансовыевложения 253

Денежныесредства 260

В том числе:


касса(50) 261

расчетныесчета (51) 262

валютныесчета (52) 263

прочиеденежные средства(55, 57) 264

Прочиеоборотныеактивы 270

ИТОГОпо разделуII 290

БАЛАНС(сумма строк190 + 290) 300

П А СС И В


III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


Уставныйкапитал (80) 410

Добавочныйкапитал (83) 420

Резервныйкапитал (82) 430

В том числе:


резервы,образованныев соответствиис законодательством 431

резервы,образованныев соответствиис учредительнымидокументами 432

Фондысоциальнойсферы (84) 440

Целевыефинансированиеи поступления(86) 450

Нераспределеннаяприбыль прошлыхлет (84) 460

Непокрытыйубыток прошлыхлет (84) 465

Нераспределеннаяприбыль отчетногогода (84) 470

Непокрытыйубыток отчетногогода (84) 475

ИТОГОпо разделуIII 490

IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займыи кредиты (67) 510

В том числе:


кредитыбанков, подлежащиепогашениюболее чем через12 месяцев послеотчетной даты

511



займы,подлежащиепогашениюболее чем через12 месяцев послеотчетной даты

512



Прочиедолгосрочныеобязательства 520

ИТОГОпо разделуIV 590

V.КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займыи кредиты (66) 610

В том числе:


кредитыбанков, подлежащиепогашению втечение 12 месяцевпосле отчетнойдаты

611



займы,подлежащиепогашению втечение 12 месяцевпосле отчетнойдаты

612



Кредиторскаязадолженность 620

В том числе:


поставщикии подрядчики(60, 76) 621

векселяк уплате (60) 622

задолженностьперед дочернимии зависимымиобществами(76) 623

задолженностьперед персоналоморганизации(70) 624

задолженностьперед государственнымивнебюджетнымифондами (69) 625

задолженностьпо налогам исборам (68) 626

авансыполученные(62) 627

прочиекредиторы 628

Задолженностьучастникам(учредителям)по выплатедоходов (75) 630

Доходыбудущих периодов(98) 640

Резервыпредстоящихрасходов (96) 650

Прочиекраткосрочныеобязательства 660

ИТОГОпо разделу V 690 36 700
БАЛАНС(сумма строк490 + 590 + 690) 700 182 200

Примечаниек активу баланса:

Сальдо напервое мая:

Первоначальнаястоимостьосновных средства
счет№ 01 51 000 т. руб.
Суммаизноса основныхсредств счет№ 02 23 000 т. руб.