819 – 425,8 = 393,2 – недостаток собственного капитала на конец года.
V. Анализ структуры активов баланса в виде таблицы: в тыс. руб.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+;-) |
| Быстрореализуемые активы (денежные средства и ценные бумаги) | 106,1 | 52,4 | -53,7 |
| Активы средней степени ликвидности (срочная дебиторская задолженность и товарные запасы) | 1698,3 | 2040,6 | 342,3 |
| Медленнореализуемые активы (сырье, издержки, НЗП и ОС) | 926,0 | 908,7 | -17,3 |
| Труднореализуемые активы (просроченная и сомнительная дебиторская задолженность) | 213,4 | 272,5 | 59,1 |
1- показатель – отрицательный фактор.
2- показатель – положительный фактор.
3- показатель – положительный фактор.
4- показатель – отрицательный фактор.
Увеличение 1 и 2 группы – это положительный фактор, увеличение 3 и 4 группы отрицательный.
Уменьшение показателя 1-ой группы вызвано снижением денежных средств на конец года.
Снижение показателя 3-й группы вызвано снижением сырья и материалов на конец года.
VI. Анализ структуры пассивов в виде таблицы:
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+;-) |
| Устойчивые пассивы | 120,6 | 150,2 | 29,6 |
| Задолженность поставщикам и прочие кредиторы | 2411,3 | 2631,3 | 220,0 |
| Краткосрочные кредиты | ¾ | ¾ | ¾ |
| Долгосрочные кредиты | ¾ | ¾ | ¾ |
28,5 + 4,5 + 87,6 = 120,6
42,6 + 4,9 + 102,7 = 150,2
2325,9 + 85,4 = 2411,3
2553,4 + 77,9 = 2631,3
При анализе этих данных определяется удельный вес задолженности поставщикам в валюте баланса.
VII. Выявляется наличие картотеки № 2 и задержки в оплате труда (на основании задания № 1,6):
Задолженность поставщикам увеличилась на 9,79% или удельный вес задолженности поставщикам составляет 79% валюты баланса – это означает наличие картотеки № 2 по товарным платежам.
Задолженность перед бюджетом увеличилась на 47,44% - это говорит о наличии картотеки № 2 по расчету с бюджетом.
Задолженность по оплате труда отчетный период возросла на 17,24% - это говорит о задержке по оплате труда.
VIII. Определение причин влияния отрицательных факторов на финансовое состояние предприятия:
Рост просроченной и сомнительной задолженности на 32,47% и 20,61%.
Недостаток собственного капитала увеличился на конец года на 6,1 тыс. руб. (393,2 – 387,1 = 6,1)
Наличие сверхнормативных запасов ТМЦ:
Считается оптимальным или запасы ТМЦ должны составлять не более 50% валюты баланса:
По задаче:
519,8 + 218,7 + 1429,8 = 2168,3 – запасы ТМЦ на начало года
ТМЦ составляют на начало года – 73,66% валюты баланса
ТМЦ составляют на конец года – 74,48% валюты баланса
457,5 + 245,6 + 1735,4 = 2438,5 – запасы ТМЦ на конец года.
Вывод: на основании данных баланса выявлены следующие показатели ликвидности: показатель автономии ниже рекомендуемого значения; показатель абсолютной ликвидности на начало года выше рекомендуемого значения; показатели критической и текущей ликвидности ниже рекомендуемых значений. Предприятие испытывает временные финансовые трудности.
Список литературы
1. Вахрин П.И. «Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях» М., ИЦК «Маркетинг», 2001 г.
2. Грачев А.В. «Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия», М., «Финансы и статистики», 2002 г.
3. Ковалев В.В. «Финансовый анализ», М., «Финансы и статистика», 2002 г.
4. Любушин Н.П. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М., Юнити, 2001 г.
5. Селезнева Н.Н. «Финансовый анализ», М., ЮНИТИ, 2002 г.