Авансовый отчет (приложение 30).Аванс выдают на основании заявления подотчетного лица по расходному кассовому ордеру. На документе должна быть разрешительная подпись руководителя хозяйства и подпись главного бухгалтера. После выполнения поручений подотчетное лицо обязано предоставить в трехдневный срок в бухгалтерию авансовый отчет о производственных расходах – документ об использовании полученного аванса. К авансовому отчету должны прилагаться все оправдательные документы, подтверждающие расходы. Предоставленный авансовый отчет проверяется в бухгалтерии с точки зрения обоснованности производственных платежей и их размеров. После этого авансовый отчет утверждает руководитель хозяйства, а бухгалтерия окончательно рассчитывается с подотчетным лицом.
Расчетная ведомость (приложение 31). Для начисления и выплаты заработной платы каждому работнику на основании первичных документов составляется специализированная форма расчетной ведомости. В ведомость записывают фамилию, имя, отчество всех постоянных работников, затем временных и так далее, указывают табельный номер, профессию и должность, оклад и сальдо по расчетам на начало месяца за предприятием или работником.
Платежная ведомость (приложение 32).Деньги из кассы выдают также на основе платежной ведомости при выплате заработной платы, авансов в счет заработной платы за половину месяца. Расходный кассовый ордер (приложение 29) оформляют на фактически выплаченную по ведомости общую сумму заработной платы. Из Расчетно-платежной ведомости в платежную ведомость переносят фамилию, имя, отчество работника, его табельный номер и сумму к получению. На первой странице должны быть подписи руководителя хозяйства и главного бухгалтера, разрешающего выдачу денег из кассы. Деньги по ведомости выдают под расписку получателя. Напротив фамилии лица, не получившего причитающуюся ему суммы ставится отметка "Депонировано". В конце платежной ведомости также как и на первой странице прописью указывается выплаченная сумма и подписывается главным бухгалтером и кассиром. К Расчетно-платежной ведомости обязательно составляется Мемориальный ордер. В этом документе указываются суммы начисленной заработанной платы, а также суммы по пособиям по временной нетрудоспособности, пособие на погребение, детские пособия и так далее. Все это отражается по кредиту 70. По дебету 70 учитывается выплаченные суммы в пенсионный фонд, профсоюзу, за питание и так далее.
Акт о списании объекта основных средств (приложение 33). После принятия решения о списании объекта составляют соответствующий акт. Для этого создается комиссия. Она указывает в акте причину, обусловившую списание объекта, поступившие материала от ликвидации основных средств и дает им оценку. Акт вместе с приложенными к нему документами комиссия передает на рассмотрение и утверждение руководителю хозяйства.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Основным производственным направлением сельхозпредприятия ФГУП ГОУ Учхоз ПГСХА является производство молока и сои, так как они занимают 51,05% и 32,92 % в структуре товарной продукции соответственно. Хозяйство имеет молочно – соевое направление. За 2007 – 2009гг стоимость валовой продукции увеличилась на 109,61% или на 22131 тыс.руб.; на 12929 тыс. руб. возросла товарная продукция; одновременно произошло увеличение в стоимости ОПФ и оборотных средств на 61,46% и 59,07% соответственно. Но снизилась численность работников, занятых в основном производстве, на 32,89% (49чел.). Условное поголовье скота и птицы сократилось25,75% (204,7усл.гол.)
В хозяйстве за 2007 – 2009гг поголовье коров сократилось на 24,25%, или на 97 голов, одновременно сократилось поголовье нетелей на 72%(18гол.),но выросло поголовье телок старше 2-х лет 156,52% что составило 36голов. В хозяйстве есть свиноферма, поголовье свиней 2009г по сравнению с 2007г снизилось на 199 голов. На снижение поголовья свиней в значительной степени повлияла массовая гибель животных от авитаминоза.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 61,46%. Показатель фондовооруженности вырос на 140,57%, из-за сокращения числа работников. Фондоотдача увеличилась на 31,71%, а фондоемкость сократилась на 22,82%, на основании этого можно утверждать, что основные производственные фонды в 2009 г. использовались в процессе производства валовой продукции менее эффективно, чем в 2007 г.
В целом сельхозпредприятие ФГУП ГОУ Учхоз ПГСХА в отчетном году сработало убыточно. Убыток от реализации продукции составил 4006 тыс. руб. Основная причина получения убытков – высокая себестоимость. Факторы, влияющие на себестоимость – высокая стоимость электроэнергии (1 квт/ч – 2,40 руб.); дизтопливо (1кг – 11,50 руб); высокие цены на запчасти и комплектующие на с/х технику и животноводческое оборудование; а так же низкий спрос на продукцию и низкие закупочные цены на с/х продукцию.
В целях увеличения производства продукции и соответственно оздоровлению экономики хозяйство Учхоза совместно с ПГСХА в 2005 г разработали основные направления развития на 10 лет:
- Увеличение производства молока за счет улучшения кормовой базы и физиологического состава основного стада.
- Оптимизация структуры поголовья свинотоварной фермы в целях получения рентабельности продукции с улучшением собственной кормовой базы.
- Создания собственной базы для переработки молока и мяса.
- Разработка комплекса мероприятия для поддержания и развития производства свинотоварной продукции.