Определение корреспонденции счетов по операциям (стр. 1 из 2)

Лабораторная работа

Вариант 1

ЗАДАНИЕ: Определить корреспонденцию счетов по операциям. Рассчитать недостающие суммы по операциям, используя таблицы приложения.

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:

Остатки видов и источников средств по бухгалтерским счетам:

№ счета Наименование счета Сумма, руб.
01 Основные средства 480000
02 Амортизация основных средств 85700
10 Материалы 160000
16 Отклонения в стоимости материалов 600
20 Основное производство, в т.ч. - производство изделия А - производство изделия В - производство изделия С 66121 23264 30520 12337
51 Расчетный счет 247376
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 300
80 Уставный капитал 60000
83 Добавочный капитал 807097
84 Нераспределенная прибыль 1000

Операции за отчетный период

№ оп. Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Д-т К-т
1. Отпущены со склада основные материалы для пошива одежды (по плановой себестоимости): A) для изделия А B) для изделия В C) для изделия С 7900 9200 3900 20А 20В 20С 10 10 10
2. Отпущено со склада топливо на хоз. нужды предприятия 1100 26 10
3. Отпущено со склада материалов на обслуживание производственного оборудования 600 25 10
4. Начислена заработная плата работникам предприятия: а) рабочим за изготовления изделия А б) рабочим за изготовления изделия В в) рабочим за изготовления изделия С г) рабочим, обслуживающим оборудование д) административно-управленческому персоналу 5000 4000 6000 1200 2200 20А 20В 20С 25 26 70 70 70 70 70
5. Начислен на зарплату социальный налог 26 % а) рабочим за изготовления изделия А б) рабочим за изготовления изделия В в) рабочим за изготовления изделия С г) рабочим, обслуживающим оборудование д) административно-управленческому персоналу 1300 1040 1560 312 572 20А 20В 20С 25 26 69 69 69 69 69
6. Удержан подоходный налог из начисленной заработной платы 1200 70 68
7. Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования 1000 69 51
8. Перечислено с расчетного счета за электроэнергию, отопление в том числе: а) энергия для оборудования б) прочие общехозяйственные расходы 1220 1080 25 26 76 76 76 51
9. Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования б) зданий и оборудования заводоуправления 590 270 25 26 02 02
10. Списана доля транспортно-заготовительных расходов на основное пр-во. Сумму распределить между изделиями пропорционально расходу материалов. Расход материалов А 7900 37,6% 30 В 9200 43,8% 34 С 3900 18,6% 15 Всего 21000 100 % 79 79 30 34 15 20А 20В 20С 10 10 10
11. Списаны и распределены между изделиями общепроизводственные расходы (пропорционально основной зарплате рабочих) 1307 1046 1569 20А 20В 20С 25 25 25
12. Списаны и распределены общехозяйственные расходы (пропорционально основной зарплате производственных рабочих) 1740 1393 2089 20А 20В 20С 26 26 26
13. Приходуется выпущенная из производства готовая продукция (по плановой себестоимости): а) изделие А б) изделие В в) изделие С в задании опечатка? 36000 43000 24000 43А 43В 43С 20А 20В 20С
14. Рассчитать фактическую себестоимость изделий и списать отклонения фактической себестоимости от плановой (по изделиям) -1459 -767 -530 43А 43В 43С 20А 20В 20С
15. С расчетного счета оплачены расходы по сбыту продукции а) изделий А б) изделий В в) изделий С 1700 1000 760 3460 44А 44В 44С 76 76 76 76 51
16. Получено на расч. счет от покупателей за отгруженную им продукцию, в том числе: продажная цена изделий НДС (18%) 5310+4500+8100=17910 5310 4500 8100 17910 62 62 62 51 90.1А 90.1В 90.1С 62
17. Начислен НДС по реализованной продукции (опечатка?) 3224 90.3 68
18. Списана отгруженная покупателям готовая продукция (по плановой себестоимости) а) изделия А б) изделия В в) изделия С 2000 1000 1000 90.2А 90.2В 90.2С 43А 43В 43С
19. Списываются отклонения (экономия - , перерасход +) по производству изделий в части, относящейся к отгруженной продукции (по изделиям) -81 -18 -22 90.2А 90.2В 90.2С 43А 43В 43С
20. Коммерческие расходы списываются на продажи 1700 1000 760 90.2А 90.2В 90.2С 44А 44В 44С
21. Рассчитать и списать финансовый результат от продажи продукции. Незавершенное производство на конец отчетного периода составило соответственно: · изделие А 6000 · изделие В 5000 · изделие С 4000 итого 15000 -1184 726 3926 3468 90.9А 90.9В 90.9С 99А 99В 99С

К операциям 11 и 12.

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:

Изделия Основная зарплата производственных рабочих Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы
Изделие А 5000 1307 1740
Изделие В 4000 1046 1393
Изделие С 6000 1569 2089
Итого 15000 3922 5222
Изделия Основная зарплата производственных рабочих %
Изделие А 5000 33,3
Изделие В 4000 26,7
Изделие С 6000 40
Итого 15000 100%

К операции 14

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

Изделия Незавершенное производство на начало Затраты за период Незавершенное производство на конец Фактическая производственная себестоимость Гр.1+гр.2-гр.3
1 2 3 4
Изделие А 23264 17277 6000 34541
Изделие В 30520 16713 5000 42233
Изделие С 12337 15133 4000 23470
Итого 66121 49123 15000 100244

Расчет отклонений фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости

Изделия Плановая себестоимость Фактическая себестоимость Отклонения: перерасход (+), экономия (-) гр.2-гр.1
1 2 3
Изделие А 36000 34541 -1459
Изделие В 43000 42233 -767
Изделие С 24000 23470 -530
Итого 103000 100244 -2756

К операции 19

Средний процент отклонений рассчитывается по формуле:

(Отклонение по входящему остатку на складе + Отклонение по выпущенной продукции) : (Остаток продукции на складе по плановой себестоимости + Выпущено из производства продукции по плановой себестоимости) х 100

Так как по условиям задачи у нас нет входящего остатка готовой продукции, то формула упрощается и средний процент отклонений мы рассчитываем без учета входящего остатка и отклонений по входящему остатку.

Средний процент отклонений равен:

-1459 : 36000 х 100 = -4,05% и т.д.

Стоимость отгруженной по фактической себестоимости продукции определяется по формуле:

Отгруженная продукция по плановой себестоимости х (100 + средний процент отклонений) : 100

По продукции А: фактическая себестоимость отгруженной продукции равна:

2000 х (100 – 4,05) : 100 = 2000 х 95,95% = 1919 руб. и т.д.

Отклонение (экономия) по отгруженной продукции равно:

1919 – 2000 = -81 руб. и т.д.

Расчет фактической себестоимости и ее отклонений от плановой по отгруженной продукции

Показатель Плановая с/с изделий Отклонения (+), (-) Средний процент отклонений Фактическая с/с изделий
А В С А В С А В С А В С
Выпущено из производства 36000 43000 24000 -1459 -767 -530 -4,05 -1,78 -2,21 34541 42233 23470
Отгружено покупателям 2000 1000 1000 -81 -18 -22 -4,05 -1,78 -2,21 1919 982 978
Конечный остаток 34000 42000 23000 -1378 -749 -508 -4,05 -1,78 -2,21 32622 41251 22492
Показатель Плановая с/с изделий Отклонения (+), (-) Средний процент отклонений Фактическая с/с изделий
А В С А В С А В С А В С
Выпущено из производства 103000 -2756 -2,68 100244
Отгружено покупателям 4000 -121 -3,025 3879
Конечный остаток 99000 -2635 -2,67 96365

К операции 21

Расчет полной фактической себестоимости:

1. Плановая производственная себестоимость проданной продукции

2. Отклонение (+), (-)

3. Фактическая производственная себестоимость проданной продукции

4. Расходы на продажу

5. Полная фактическая себестоимость проданной продукции

Расчет полной фактической себестоимости

А В С Сумма
Плановая производственная себестоимость проданной продукции 2000 1000 1000 4000
Отклонение (+), (-) -81 -18 -22 -121
Фактическая производственная себестоимость проданной продукции 1919 982 978 3879
Расходы на продажу 1700 1000 760 3460
Полная фактическая себестоимость проданной продукции 5538 2964 2716 11218

Финансовый результат от продаж продукции рассчитать по следующей схеме: