* первоначальная стоимость (01) - 80000 руб.
амортизация основных средств (02) - 8000 руб.
** - покупателей (62) - 20000 руб.
подотчетных лиц (71) - 3000 руб.
*** - расчетный счет (51) - 70000 руб.
касса (50) - 2000 руб.
Журнал хозяйственных операций малого предприятия "Крокус" за февраль месяц.
| Число | Содержание операций | Сумма (руб) | Д | К |
| 04.02 | 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия денежные средства для выдачи заработной платы работникам. | 37000 | 50 | 51 |
| 2. Перечислена задолженность по налогам в бюджет. | 3000 | 68 | 51 | |
| 3. Выданы из кассы наличные на командировочные расходы Иванову К.С. | 1000 | 70 | 50 | |
| 05.02 | 4. Выдана заработная плата работникам предприятия. | 37000 | 70 | 50 |
| 07.02 | 5. Выданы со склада в производство материалы. | 2600 | 20 | 10 |
| 08.02 | 6. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков. | 6200 | 10 | 60 |
| 11.02 | 7. Оплачена задолженность поставщикам по безналичному расчету. | 15000 | 60 | 51 |
| 25.02 | 8. Начислена заработная плата работникам предприятия. | 30000 | 20 | 70 |
| 9. Удержан НДФЛ (налог на доходы физических лиц). | 2000 | 70 | 68 | |
| 10. Начислен ЕСН (единый социальный налог). | 8000 | 20 | 69 | |
| 11. Начислена амортизация основных средств. | 1500 | 01 | 02 | |
| 26.02 | 12. Погашен краткосрочный банковский кредит. | 2500 | 66 | 51 |
| 13. Взят краткосрочный банковский кредит под 12% годовых на 3 месяца. | 20000 | 51 | 66 | |
| 14. Начислены проценты за взятый банковский кредит. | 600 | 91 | 66 | |
| 27.02 | 15. Оплачены счета поставщиков. | 5000 | 60 | 51 |
| 28.02 | 16. Погашена дебиторская задолженность покупателей. | 17000 | 51 | 62 |
| 17. Списаны на себестоимость командировочные расходы Иванова К.С. | 1000 | 70 | 20 | |
| 18. Выданы Сидорову К.Н. денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды. | 200 | 71 | 50 | |
| 19. Приняты от Сидорова К.Н. неиспользованные подотчетные средства. | 50 | 50 | 71 | |
| 20. Приобретено оборудование и оприходовано на склад. | 13000 | 08 | 60 | |
| 21. Оплачен счет поставщикам за приобретенное оборудование. | 1300 | 60 | 51 | |
| 22. Учтена арендная плата за арендованное производственное помещение. | 5000 | 20 | 76 | |
| 23. Учтены коммунальные услуги. | 2500 | 20 | 76 | |
| 24. Поступила на склад готовая продукция из производства | 22000 | 43 | 20 | |
| 25. Перечислены задолженности по ЕСН. | 4000 | 69 | 51 |
Открываем счета по данным начального баланса и ставим в них Сн, затем отражаем на открытых счетах операции методом двойной записи.
Д 01 К Д 51 К
| Сн=8000011) 1500 | |
| Од= 1500Ск = 81500 | Ок=0 |
| Сн=7000013) 2000016) 17000 | 1) 370002) 30007) 1500012) 250015) 500025) 400021) 1300 |
| Од= 37000Ск = 39200 | Ок=67800 |
Д 10 К Д 50 К
| Сн=30006) 6200 | 5) 2600 |
| Од= 6200Ск = 6600 | Ок=2600 |
| Сн=20001) 3700019) 50 | 3)10004)3700018)200 |
| Од= 37050Ск = 850 | Ок=38200 |
Д 08 К Д 20 К
| Сн=020) 13000 | |
| Од= 13000Ск = 13000 | Ок=0 |
| Сн=200005) 26008) 3000010)800022)500023)2500 | 24)2200017)1000 |
| Од= 48100Ск = 45100 | Ок=23000 |
Д 43 К
| Сн=7000024) 22000 | |
| Од= 22000Ск = 92000 | Ок=0 |
Д 62 К Д 71 К
| Сн=20000 | 16)17000 |
| Од= 0Ск =3000 | Ок=17000 |
| Сн=300018) 200 | 19)50 |
| Од= 200Ск =3150 | Ок=50 |
Д 80 К Д 84 К
| Сн=150000 | |
| Од= 0 | Ок=0Ск =150000 |
| Сн=30000 | |
| Од= 0 | Ок=0Ск =30000 |
Д 66 К Д 60 К
| 12)2500 | Сн=1000013)2000014)600 |
| Од= 2500 | Ок=20600Ск =28100 |
| 7)1500015)500021)1300 | Сн=200006)620020)13000 |
| Од= 21300 | Ок=19200Ск =17900 |
Д 70 К Д 69 К
| 3)10004)370009)200017)1000 | Сн=400008)30000 |
| Од=41000 | Ок=30000Ск =29000 |
| 25)4000 | Сн=700010)8000 |
| Од= 4000 | Ок=8000Ск =11000 |
Д 68 К Д 02 К
| 2)3000 | Сн=30009)2000 |
| Од=3000 | Ок=2000Ск=2000 |
| Сн=800011)1500 | |
| Од=0 | Ок=1500Ск=9500 |
Д 91 К Д 76 К
| Сн=014)600 | |
| Од=600Ск=600 | Ок=0 |
| Сн=022)500023)2500 | |
| Од= 0 | Ок=7500Ск =7500 |
После отражения операций методом двойной записи, подсчитываем обороты по дебету и кредиту, сальдо конечное счетов ставим в колонку заключительного баланса. Производим сверку - сумма актива должна равняться сумме пассива.
| Актив | на1.02. | на1.03. | Пассив | на 1.02. | на 1.03. |
| I. Внеоборотные активы Основные средства: * | 72000 | 1300072000 | III. Капитал и резервыУставный капитал Нераспределенная прибыль | 15000030000 | 15000030000 |
| II. Оборотные активы,Запасы, в т. ч | IV. Долгосрочные обязательстваV. Краткосрочные обязательства | - | 28100 | ||
| Материалы | 3000 | 6600 | Займы и кредиты | 10000 | 7500 |
| Затраты в незавершенном производстве | 20000 | 45100 | Кредиторская задолженность в т. ч. | 2000040000 | 1790029000 |
| Готовая продукция | 70000 | 92000 | - поставщики и подрядчикизадолженность перед персоналом организации | ||
| Дебиторскаязадолженность ** | 23000 | 6150 | |||
| Денежные средства *** | 72000 | 40650 | задолженность перед государственными внебюджетными фондамизадолженность по налогам и сборам | 70003000 | 110002000 |
| БАЛАНС | 260000 | 275500 | БАЛАНС | 260000 | 275500 |
Примечание:
* первоначальная стоимость (01) - 81500 руб.
амортизация основных средств (02) - 9500 руб.
** - покупателей (62) - 3000 руб.
подотчетных лиц (71) - 3150 руб.
*** - расчетный счет (51) - 39200 руб.
касса (50) - 850 руб.
прочие доходы и расходы (91) - 600 руб.
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
2. Бухгалтерский учет: основы организации и ведения: учебное пособие/Т.В. Каковкина. - М.: "Экзамен" 2008. - 191 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА, 2005. - 592с.
4. Новый план счетов бухгалтерского учета. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 128с.