Смекни!
smekni.com

Організація та методика обліку активів, зобов’язань, капіталу, доходів та витрат на прикладі ВАТ "Рівненський ЦУМ" (стр. 24 из 25)


5. Індивідуальне завдання

Для індивідуального завдання були використані рахунки 66,65,64 класу.

ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ПО ВАТ “РІВНЕНСЬКИЙ ЦУМ” ЗА БЕРЕЗЕНЬ 2008 Р.

Зміст господарської операції Сума Дт Кт
1. Облік розрахунків з оплати праці, податкі та загально обовязкових зборів до бюджету
1 Оплачено з р/р внески до ПФ (2%) утриманих із ЗП за лютий 2008 року 791,56 651 311
2 Оплачено з р/р внески до ПФ нарахованих на ЗП за лютий 2008 року (33,2%) 12174,78 651 311
3 Оплачено з р/р внески до ПФ нарахованих на ЗП за лютий 2008 року (4%) - інваліди 51,27 651 311
4 Оплачено з р/р соц. внески до фонду безробіття утриманих із ЗП (0,5%) за лютий 2008 року 164,42 653 311
5 Оплачено з р/р соц.внески до фонду безробіття нарахованих на ЗП (1,3%) за лютий 2008 року 487,07 653 311
6 Оплачено з р/р соц.внески до фонду СНВ нарахованих на ЗП(0,7%) за лютий 2008року 251,03 656 311
7 Оплачено з р/р податок з доходів найманих працівників утриманих із ЗП (15 %) за лютий 2008 5203,62 6411 311
8 Знято з р/р по чековій книжці готівку на видачу ЗП за лютий 2008 року 177,13 301 311
9 Виплачена ЗП згідно відомості за лютий 2008 року 177,13 661 301
10 Перераховано з р/р на карткові рахунки працівників ЗП за лютий 2008 року 32742,81 661 311
11 Перераховано банку за обслуговування карткових рахунків (0,75%) від суми ЗП за лютий 2008року згідно договору 196,31 8453 311
12 Нарахована ЗП співробітникам за березень 2008 року 35941,25 811 661
13 Нараховано лікарняні за рахунок фонду соц..страхування 2325,58 652 661
14 Нараховано інші додаткові блага працівникам по оплаті праці (сторно) -2086,14 816 661
15 Нарахована сума за послуги телефоном, як матеріальне благо для працівників підприємства 1043,07 8442 661
16 Знято з витрат оплату за послуги телефоном на особисті потреби працівників підприємства(сторно) -1043,07 8442 6314
17 Закрита кредиторська заборгованість за телефоні послуги за рахунок ЗП працівників 1043,07 661 6314
18 Утримано з нарахованої ЗП податок з доходів фізичних осіб (15 %) 5166,03 661 6411
19 Утримано з ЗП соц.внески до ПФ (Субконто пенсійний з працівників2 %) 786.59 661 651
20 Утримано із ЗП до фонду ФССЗТВП(Субконто соц.страхування співробітника 0,5 % (ЗП менше за прожитковий мінімум)) 25,81 661 652
21 Утримано із ЗП до фонду ФССЗТВП(Субконто Соц.страхування співробітника 1% (ЗП більша за прожитковий мінімум)) 316,19 661 652
22 Утримано із ЗП соц.внески до фонду безробіття(Субконто безробіття співробітника 0,5 %) 160,29 661 653
23 Нарахована сума внесків до ПФ на ЗП(Субконто пенсійний з підприємства 33,2 %) 12607,37 821 651
24 Нарахована сума внесків до ПФ на ЗП(Субконто пенсійний з підприємства 4 % (інваліди)) 53,44 821 651
25 Нарахована сума внесків до ПФ на закупівлю ін.валюти за комерційним курсом для погашення валютного кредиту (0,5 %) 630,78 8415 651
26 Корегування внесків із ЗП працівниківза рахунок округлення (Субконто ЗП) (сторно) -0,39 949 651
27 Нарахована сума соц.внесків до ФССЗТВП на ЗП(Субконто соц.страхування з підпримства1,5 %) 551,46 822 652
28 Відкориговано суму соц.внесків ФССЗТВП із ЗП за рахунок округлення суми (сторно) -1,57 949 652
29 Нарахова сума соц.внесків до фонду безробіття на ЗП(Субконто безробіття з підприємства 1,3 %) 477,92 823 653
30 Відкоригована сума соц.внесків на безробіття із ЗП за рахунок округлення суми (сторно) -1,53 949 653
31 Нарахована сума соц..внесків до СНВ на ЗП(Субконто соц.страх від СНВ 0,7 %) 246,32 822 656
32 Відкориговано суми соц.внесків до фонду СНВ за рахунок округлення суми (сторно) -1,53 949 656
33 Сплачено до бюджету комунальний податок 57,80 6412 311
34 Нараховано комунальний податок за березень 2008р. 59,50 8418 6412
35 Нараховано податок на прибуток за 1 кв.2008р. 60997,00 981 6416
36 Отримано з каси підприємства готівку для господарських потреб 57,50 3721 301
37 Сплачено за посвідчення копій Статуту підприємства приватному нотаріусу 50,00 84993 3721
38 Сплачено податок з доходу приватного нотаріуса 7,50 6419 3721
39 Нараховано транспортний збір за 2008р. 50,00 8414 6421
40 Нараховано до бюджету збір за забруднення навколишнього середовища за 1кв.2008р. 15,16 8422 6422
41 Нараховано до бюджету збір за спеціальне використання природніх ресурсів (використання води) 384,67 8419 6423
42 Сплачено до бюджету податок на землю за лютий 2008р. 5693,03 6424 311
43 Нараховано податок на землю за березень 2008р. 5693,03 8412 6424
44 Сплачено до бюджету сума ПДВ за лютий 2008р. 46644,00 6415 311
45 Віднесено до суми податкових зобов»язань суми ПДВ з доходів від реалізації робіт і послуг 636,44 7031 643
46 Віднесено до суми податкових зобов»язаннь суми ПДВ з доходу від операційної оренди 72569,56 7131 643
47 Віднесено до податкових зобов»язань суму ПДВ зі списання кредиторської заборгованості за рахунок прибутку 366,66 853 643
48 Відображено податкові зобов’язання з гідно наданих послуг та операційної оренди за березень 2008р. 73897,64 643 6415
49 Відображено суму податкових зобов’язань з попередньої оплати по наданню послуг 52,44 7031 6415
50 Відображено суму податкових зобов’язань з попередньої оплати операційної оренди 839,69 7131 6415
51 Відображено суму податкового кредиту з реалізації необоротних активів 1003,91 742 6415
52 Віднесено до податкового кредиту суму з придбання ТМЦ, ОЗ, послуг 19888,98 6441 6316,6312,6314
53 Відображено суму податкового кредиту згідно чеків по авансових звітах за березень 2008р. 268,17 6415 3721
54 Віднесені суми податкового кредиту, на які неотримано вчасно податкових накладних 24726,66 6442 6441
55 Відображено суму податкового кредиту згідно податкових накладних за березень 2008р. 19592,12 6415 6442

Висновки

Виконавши дану курсову роботу на тему «Організація та методика обліку основних засобів, капіталу, доходів та витрат підприємства, організації, установи на прикладі ВАТ «Рівненський ЦУМ», зробили організаційно-правову характеристику даного товариства та дослідили її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності, зокрема, ВАТ «Рівненський ЦУМ» є Відкритим акціонерним товариством , метою якого є надання послуг оренди, економічних та соціальних інтересів засновника та працівників підприємства.

ВАТ «Рівненський ЦУМ» використовує 5 форм звітності, які включають в себе « Баланс Ф. № 1», «Звіт про фінансові результати Ф. № 2», «Звіт про рух грошових коштів Ф. № 3», «Звіт про власний капітал Ф. № 4», «Примітки до фінансової звітності Ф. № 5».

У зв’язку з повною автоматизацією ведення бухгалтерського обліку на підприємстві господарські операції зберігаються в електроних варіантах, а також в папках.

Первинний облік здійснюється за затвердженими формами.Основні засоби беруться на облік за початковою вартістю придбання чи виготовлення або за справедливою вартістю в інших випадках надходження. Переоцінка основних засобів здійснюється при потребі згідно п.16-21 та 31-32 НП(С)БО 7 «Основні засоби».

Для обліку й узагальнення інформації про наявність та рух власних або отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів ВАТ «Рівненський ЦУМ» використовує рахунок 10 «Основні засоби».

На ВАТ “Рівненський ЦУМ” обліковуються такі форми власного капіталу:

· Статутний капітал

· Інший додатковий капітал

· Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

Для обліку витрат ВАТ Рівненський ЦУМ використовуються рахунки 8 і 9 класу.

У примітках до фінансової звітності наводиться інформація про:

· склад і суму витрат, відображених у статтях "Інші операційні витрати" та "Інші витрати" Звіту про фінансові результати;

· склад і суму доходів і втрат за кожною надзвичайною подією;

· склад і суму витрат, які не включені до статей витрат Звіту про фінансові результати, а відображені безпосередньо у складі власного капіталу (крім вилучення капіталу та розподілу між власниками).

Форми фінансової звітності згідно п.2 ст.11 Закону про бухгалтерський облік, які використовує підприємство їх є п’ять:

· - баланс;

· - звіт про фінансові результати;

· - звіт про рух грошових коштів;

· - звіт про власний капітал;

· - примітки до звітів.

Отже, виконання даної курсової роботи дало нам змогу вивчити:

1) організацію та вимоги до первинного обліку підприємства;