Существует ряд особенностей оформления лимита остатка денег в кассе предприятия:
1. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия (пункт 2.5 Положения).
2. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений (пункт 2.5 Положения).
3. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе (пункт 2.5 Положения).
Согласно пункту 2.5 Положения и пункту 83 временной инструкции о порядке ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований, финансируемых из федерального бюджета через территориальные органы федерального казначейства, утвержденной Минфином РФ от 9 октября 1996 года № 3-Е1-6/50, лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства, устанавливаются:
· учреждениями Центробанка России;
· уполномоченными кредитными организациями органами федерального казначейства Российской Федерации с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета.
Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства в установленном порядке.
На основании пункта 2.5 Положения по предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной. В этом случае любые остатки денежных средств в кассе являются превышением лимита остатка денег в кассе предприятия, то есть нарушением законодательства.
Размер лимита остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денежных средств.
В соответствии с пунктом 2.5 Положения лимит остатка кассы устанавливается:
· для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно вконце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня. Эта методика на практике используется предприятиями торговли, имеющими большой ежедневный оборот;
· для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами. Такой способ расчета лимита остатков денег в кассе чаще всего используется предприятиями общественного питания;
· для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
· для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
Согласно пункту 2.5 Положения для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (далее по тексту — Расчет).
Открыть Приложение 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П >>>
Рассмотрим расчет лимита остатка денег в кассе предприятия на конкретном примере.
Пример. Торговый центр «Омега» реализует продукты питания и работает круглосуточно без выходных. Наличная выручка предприятия составляет 48 230 000 рублей за последние три месяца. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца 38 200 000 рублей, в том числе:
· на зарплату сотрудникам 21 456 000 рублей;
· поставщикам продуктов питания 14 500 000 рублей;
· на прочие нужды 2 244 000 рублей.
В последних трех месяцах 91 день.
Расчет лимита остатка денег в кассе. Рассчитаем среднедневную выручку, которая равна 530 000 рублей = 48 230 000 рублей / 91 день. Среднечасовая выручка составляет 22 083,33 рублей = 530 000 рублей / 24 часа. Среднедневной расход — 184 000 рублей = (38 200 000 рублей — 21 456 000 рублей) / 91 день.
Таким образом, лимит остатка денег в кассе составит 346 000 рублей = 530 000 рублей — 184 000 рублей.
Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию. Форма этого сообщения действующим законодательством не регламентирована. С этой целью банк направляет предприятию отдельное письмо или копию Расчета, заверенную подписями должностных лиц и печатью банка.
Согласно пункту 2.5 Положения лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета. В этом случае новый лимит остатка кассы действует с даты изменения, указанной в новом Расчете.
Соблюдение лимита остатка денежной наличности в кассе предприятия согласно рекомендациям по осуществлению кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью, утвержденных Центробанком РФ от 19 декабря 1997 г. № 47 (далее по тексту — Рекомендации), проверяет банк, установивший указанный лимит.
Для осуществления проверки выбираются сведения о произведенных в проверяемом периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятия в учреждении банка наличных денег и их выдачам (списанию) из кассы учреждения банка. Уточняется сумма установленного лимита остатка денег в кассе, наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы предприятия и его условия, согласованный порядок и сроки сдачи выручки в учреждение банка.
Согласно пункту 5 Рекомендаций с этой целью рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит.
Определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы.
Напомним, что согласно статье 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:
· на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда (от 4000 до 5000 рублей);
· на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда (от 40 000 до 50 000 рублей).
Заключение
В данной работе я попыталось точно охаректерезовать свою работу в бухгалтерии, на должности кассира-бухгалтера. Я научилась работать в программе 1С8 Альфа Авто , также оформлять и вести в ней документацию. Мой научный руководитель точно объяснил откуда получается тот или иной документ, потому что они все взаимосвязаны и вытекает, как бы один из другого, что можно посмотреть через «дерево связей документа». Также я научилась работать с вычислительными электронными машинами ККМ, и вести «Журнал кассира –операциониста».
Также не был проведен ознакомительный курс с компьютерной прграммой «Клиент Банк», которая позволяет через интернет оформлять и заполнять платежные поручения.
Я научилась оформлять такие документы, как приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, счет на оплату, счет-фактура выданный, авансовые отчеты.
1.http://edu.consultant.ru
2.Наталья Рязанцева, Дмитрий Рязанцев 1С: предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы
3.Пошерстник Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету
4.Н. И. Ладутько. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие
5.http://www.klerk.ru
6.http://www.klerk.ru