Глава 3. Экономический анализ затрат на оплату труда в Добринском райпо
3.1 Анализ численности, состава и движения работников
При анализе трудовых показателей используется группировка рабочих, специалистов по полу, возрасту, образованию, квалификации, разряду, стажу работы.
Одним из важнейших условий организации экономического анализа является прочная унифицированная база, источником которой будет учетная и не учетная информация. Эта информация должна быть достоверной, надежной, сопоставимой, с соблюдением преемственности и реальности, оперативной и важной для принятия решений.
Изучение расходов на оплату труда начинают с анализа численности работников, их состава и произошедших изменений. Всесторонний анализ выполнения плана численности и состава кадров, их использование занимает одно из центральных мест в системе анализа хозяйственной деятельности организаций и предприятий.
Рациональное использование промышленно – производственного персонала - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение планов.
При анализе численности работников определяют абсолютные и относительные отклонения фактической численности работающих по категориям; динамику ее изменения, состав кадров по образованию и стажу работы; текучесть кадров и ее причины.
В настоящее время предприятия и организации могут самостоятельно определять численность работников. Поэтому при анализе в первую очередь необходимо проверить правильность определения как в целом, так и по категориям работников. Для этого рассчитывают абсолютное и относительное отклонения.
К промышленно - производственному персоналу в Добринском райпо относят лиц, занятых трудовыми процессами - изготовление промышленной продукции, организация производства, управление предприятием.
К рабочим относятся лица, занятые непосредственно воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, обслуживанием средств труда и контролем за их работой и другими видами обслуживания производственного процесса.
В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих.
Исходной основой для рассмотрения и определения средней численности работников Добринского райпо является состав работников. Этот показатель включает всех работников принятых на постоянную и сезонную, а также временную работу, то есть, включая принятых и выбывших работников.
В списочном составе работников за каждый день должны быть учтены как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по причине болезни или командировки.
Произведем анализ численности работников Добринского райпо за 2005- 2007 годы, результаты которого отражены в таблице 4 (приложение 23).
Для анализа численности, состава и движения работников используется статистическая форма (приложения 24,25).
Из данных таблицы 4 следует, что общая численность работников в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась не изменилась, в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 26 человека или на 3,8% и по сравнению с 2005 годом общая численность работников уменьшилась на 26 человек или на 3,8 %. Самое большое уменьшение численности за исследуемый период произошло у работников промышленности. Их состав сократился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 19 человек или на 15,7%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 4 человека или на 3,9%, а по сравнению с 2005 годом численность работников промышленности уменьшилась на 23 человека или на 19%. В заготовках произошло самое незначительное уменьшение численности работников. Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом количество работников уменьшилось на 2 человека или на 9,1%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом изменений не произошло, а по сравнению с 2005 годом численность работников в заготовках сократилась на 2 человека ли на 9,1%.
Таблица 4
Анализ численности работников Добринского райпо за 2005- 2007 годы
| Показатели | Среднесписочная численность работников | Изменение (+;-) | ||||||||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2006 г.к 2005 г. | 2007 г.к 2006 г. | ||||||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | чел. | % | чел. | % | |
| Общаячисленность работников в том числе: | 681 | 100 | 681 | 100 | 655 | 100 | - | - | -26 | 96,2 |
| Торговля | 354 | 52 | 379 | 55 | 374 | 57 | 25 | 107,1 | -5 | 98,7 |
| Заготовки | 22 | 3,2 | 20 | 3 | 20 | 3,1 | -2 | 90,9 | - | - |
| Промышлен-ность | 121 | 17,8 | 102 | 15 | 98 | 15 | -19 | 84,3 | -4 | 96,1 |
| Общепит | 90 | 13,2 | 82 | 12 | 78 | 11,9 | -8 | 91,1 | -4 | 95,1 |
| Транспорт | 67 | 9,8 | 67 | 10 | 59 | 9 | - | - | -8 | 88,1 |
| Аппаратуправления | 27 | 4 | 31 | 5 | 26 | 4 | 4 | 114,8 | -5 | 83,9 |
В торговле численность работников в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 25 человек или на 7,1%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом численность работников сократилась на 5 человек или на 1,3%, а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 20 человек или на 5,6%. В общественном питании численность работников в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 8 человека или на 8,9%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 4 человек или на 4,9%, а по сравнению с 2005 годом численность работников общественного питания уменьшилась на 12 человек или на 13,4%. Количество работников транспорта в 2006 году по сравнению с 2005 не изменилось, в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло уменьшение на 8 человека или на 11,9%, а по сравнению с 2005 годом количество работников транспорта уменьшилось так же на 8 человек или на 11,9%. Изменение численности аппарата управления Добринского райпо увеличилось в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 4 человека или на 14,8%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом их численность сократилась на 5 человек или на 16,1%, а по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 1 человека или на 3,7%.
Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Для этого необходимо рассчитать:
Коэффициент оборота по приему = количество принятых / среднесписочная численность; (2)
Коэффициент оборота по выбытию = количество выбывших / среднесписочная численность; (3)
Коэффициента текучести кадров = выбыло работников по собственному желанию / среднесписочная численность; (4)
Коэффициент постоянства = лица проработавшие более года/ среднесписочная численность. (5)
Данные движения персонала Добринского райпо за 2006 – 2007 годы приведены в таблице 5.
Из данных таблицы видно, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом было принято на 7 человек меньше.
Всего выбыло работников в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 19 человек больше, в том числе в связи с сокращением численности уменьшение составило 20 человек, а по собственному желанию уволилось меньше на 1 человека.
Коэффициент оборота по приему уменьшился за анализируемый период на 0,001, а коэффициент оборота по выбытию увеличился на 0,029. В целом коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,001.
Таблица 5
Движение персонала Добринского райпо за 2006 - 2007 годы
| Показатели | Годы | Отклонение, (+;-) | |
| 2006 | 2007 | 2007 г.к 2006 г | |
| Принято работников всего, человек | 10 | 3 | -7 |
| Выбыло работников всего, человек в том числе: | 10 | 29 | +19 |
| в связи с сокращением численности | 8 | 28 | +20 |
| по собственному желанию | 2 | 1 | -1 |
| Среднесписочная численность | 681 | 655 | -26 |
| Коэффициент оборота по приему | 0,015 | 0,005 | -0,01 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,015 | 0,044 | 0,029 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,003 | 0,002 | -0,001 |
| Лица, проработавшие более года | 690 | 670 | -20 |
| Коэффициент постоянства | 1,01 | 1,02 | 0,01 |
Число лиц, проработавших более года в Добринском райпо в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилось на 20 человека в связи с этим коэффициент постоянства стал меньше на 0,01.
В целом работа Добринском райпо за анализируемый период была направлена на сокращение численности, что не характеризует деятельность исследуемой организации с лучшей стороны.
Так как в торговле задействована наибольшая численность работников Добринского райпо, то необходимо провести анализ динамики численности и структуры работников торговли за 2005 - 2007 годы в таблице 6. Данные для составления таблицы были взяты из статистической формы.
Динамика численности и структуры работников торговли Добринского райпо за 2005- 2007 годы
| Показатели | Годы | Изменение (+;-) | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006 г.к 2005 г. | 2007 г.к 2006 г. | ||||||
| уд. вес,% | чел. | уд. вес,% | чел. | уд. вес,% | чел. | темп роста, % | чел. | темп роста, % | чел. | |
| Работникиприлавка | 48,9 | 173 | 52,1 | 197 | 52,4 | 196 | 103,5 | 24 | 85,9 | -1 |
| Управленческий персонал | 1,7 | 6 | 2,1 | 8 | 2,1 | 8 | 133,3 | 2 | 100 | - |
| Вспомогательный персонал | 49,4 | 175 | 45,9 | 174 | 45,5 | 170 | 99,4 | -1 | 97,7 | -4 |
| Всего работников торговли | 100 | 354 | 100 | 379 | 100 | 374 | 107,1 | 25 | 98,7 | -5 |
Количество работников прилавка в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилось на 24 человека, что составило 103,5%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилось на 1 человека или на 14,1%, а по сравнению с 2005 годом произошло увеличение количества работников на 23 человека, что составило 113,3%. Численность управленческого персонала в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 2 человека или на 33,3%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом изменений не произошло, а по сравнению с 2005 годом численность управленческого персонала увеличилась на 2 человека или на 33,3%. Количество вспомогательного персонала 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилось на 1 человека и составило 99,4%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло уменьшение на 4 человека, что составило 97,7%, а по сравнению с 2005 годом численность работников вспомогательного персонала сократилась на 5 человек и составила 97,1%.