- просроченная дебиторская задолженность в размере 844106.07 руб.
- просроченная кредиторская задолженность в сумме 4587.36 руб.
3) На основании п.6 «Инвентаризация имущества и обязательств» Положения по учетной политике ОАО «ЦентргазПластик» на 2008 год, инвентаризация расчетов и обязательств проводилась по состоянию на 31.12.08, согласно Приказа Генерального директора о проведении инвентаризации №159 от 27.12.08.
Дебиторская задолженность поставщиков, покупателей и прочих дебиторов и кредиторов подтверждена Актами сверок на сумму 1 697,7 тыс. руб., что составило 34,3% (от суммы 4 946,0 тыс. руб.).
Кредиторская задолженность перед поставщиками, покупателями и прочими кредиторами подтверждена Актами сверки в объеме 365,9 тыс. руб. или 6,8% (от суммы 5 376,7 тыс. руб.)
4) В Обществе имеются случаи отпуска продукции без произведенной предварительной оплаты в нарушение условий дилерских соглашений, по условиям которых официальный дилер производит оплату следующим образом:
- 60% от общей стоимости заказа – авансовый платеж;
- окончательный расчет по заказу в течение 5 рабочих дней со дня получения продукции.
Невыполнение условий дилерских соглашений приводит к образованию проблемной дебиторской задолженности.
В Обществе недостаточно надежная система внутреннего контроля в части оформления актов сверок взаимных расчетов с контрагентами.
В целом, данные отчетности в части отражения числящейся дебиторской и кредиторской задолженности подтверждаются данными инвентаризации.
1. В целом состояние финансово-платежной дисциплины Общества удовлетворительное.
2. По итогам ежемесячной инвентаризации, пересмотреть процент отходов в нормах расхода ПВХ-профилей для изготовления ПВХ-изделий.
3. Во избежание рисков финансовых потерь, с целью усиления системы внутреннего контроля за состоянием финансовых активов и обязательств, руководителю и главному бухгалтеру Общества обеспечить оформление актов сверки с контрагентами.
4. Смета доходов и расходов на 2008 год Обществом не выполнена по основному показателю – чистой прибыли.
По результатам проведенной ревизии комиссией принято решение об утверждении основных показателей бухгалтерской отчетности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЦентргазПластик» по состоянию на 31.12.08.
10 июня 2009 г.
Ревизоры ОАО «ЦентргазПластик»Мыторева Н.Е.
Крючкова Е.А.
Шабалин Б. А
Список использованных источников
1 Кулинина Г.В., Мельник М.В., Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия / Под ред. Новикова А.В.: Изд-во «Экономистъ», 2007.
2. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль: Учеб. пособие. Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2005.
3. Овсийчук М.Ф. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. М.: «КноРус», 2006.
4. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. М.: Изд-во «Книжный дом», 2005