Смекни!
smekni.com

Оперативний і стратегічний контролінг (стр. 9 из 10)

5)Платежі виплати зарплати: було розраховано у 14 бюджеті.

16. БЮДЖЕТ КОШТІВ, грн.

Показник Квартал Усього за рік
1 2 3 4
Залишок на початок періоду 2400000 2656066 2997799 5026037 2400000
Надходження
Від реалізації 3918000 3990375 6363475 7515900 21787750
Усього 6318000 6646441 9361274 12541936 24187750
Платежі
Придбання матеріалів 395466 429850 683841 777557 2286713
Виплата зарплати 1292808 1215574 1585671 1639683 5733736
Орендна плата 152600 152600 152600 152600 610400
Комунальні платежі 183694 52214 56816 57631 350354
Відрядження 26000 26000 26000 26000 104000
Ремонт і обслуговування устаткування 108984 123729 186094 186593 605400
Комісійні 198240 146740 290472 304024 939476
Реклама 10500 10500 10500 10500 42000
Податок на прибуток 410960 410961 410960 410961 1643842
Інші поточні витрати 37682 40474 52285 52379 182820
Придбання устаткування 45000 240000 80000 130000 495000
Дивіденди 800000 800000 800000 800000 3200000
Усього 3661934 3648642 4335237 4547927 16193741
Залишок на кінець періоду 2656066 2997799 5026037 7994009 7994009

6)Орендна плата:

За рік: складаємо з таблиць №3, №4 всі витрати на орендну плату:

Оренда в складі постійних витрат + Оренда в складі загальногосподарських витрат + Оренда в складі витрат на збут = 340400+240000+30000 = 610400грн.

Розіб’ємо цю суму на чотири квартали.

Орендна плата за квартал:

610400грн. / 4 = 152600грн.

7) Комунальні платежі –с ми розраховували їх у бюджеті №15.

8)Відрядження: знаходимо загальну суму складаючи з Табл.. №4 суми відряджень в складі загальногосподарських витрат, та витрат на збут:

80000грн. + 24000 грн. = 104000грн. – за весь рік

Розіб’ємо суму на чотири квартали:

104000/4= 26000 грн. – за квартал.

9)Ремонт і обслуговування устаткування: складаємо заплановані виробничі накладні витрати на ремонт і обслуговування устаткування в складі постійних і перемінних витрат(з бюдж. №8):

квартал №1: 77634+31350= 108984 грн.

квартал №2: 92379+31350= 123729грн.

квартал №3: 154744+31350= 186094грн.

квартал №4: 155243+31350= 186593грн

Усього:605400грн.

10)Комісійні витрати: - ми їх знаходили у бюджеті №12.

11)Платежі за рекламу: з табл.. №4 платежі за рекламу складають у складі витрат на збут 42000грн. за рік. За квартал вони складуть 10500 грн.

12)Податок на прибуток: планові платежі податку на прибуток складають 1643842грн. і здійснюються поквартально рівними частинами, тобто, 1643842/ 4 = 410961грн. за квартал.

13) Інші поточні витрати: складемо всі витрати, які кваліфікувалися під статтею “інші” (з бюдж. №8,11,12):

квартал №1: 14702+11980+4000+7000= 37682 грн.

квартал №2: 17494+11980+4000+7000= 40474 грн.

квартал №3: 29305+11980+4000+7000= 52285 грн.

квартал №4: 29399+11980+4000+7000= 52379 грн.

14)Придбання устаткування: Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в розмірах, передбачених на кожний квартал – рознесені у Таблиці №5.

Сума за весь рік = 45000+240000+80000+130000 = 495000 грн.

15)Дивіденди: якщо дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 800 000 грн., то за весь рік = 800000грн.*4квартали = 3200000 грн. – за рік.

16)Платежі (усього) поквартально: = Придбання матеріалів + Виплата зарплати + Орендна плата + Комунальні платежі + Відрядження + Ремонт і обслуговування устаткування + Комісійні + Реклама + Податок на прибуток + Інші поточні витрати + Придбання устаткування + Дивіденди :

1 й квартал: грн. 395466+1292808+152600+183694+26000+108984 + +198240+10500+410960+37682+45000+800000=3661934

2 й квартал:429850+1215574+152600+52214+26000+123729+ +146740+10500+410961+40474+240000+800000=3648642.

3 й квартал:683841+1585671+152600+56816+26000+108984 + +290472+10500+410960+52285+80000+800000=4335237.

4 й квартал:777557+1639683+152600+57631+26000+186593+ +304024+10500+410961+52379+130000+800000=4547927грн.

Усього за чотири квартали: 3661934+ 3648642+ 4335237+ 4335237= 16193741грн.

17)Знайдемо залишок на кінець періоду:

Залишок на початок періоду + Надходження від реалізації (Усього) – усього платежів. Знайдемо поквартально:

квартал №1: 6318000– 3661934= 2656066грн.

квартал №2: 6646441– 3247289 = 2997799грн.

квартал №3: 9361274– 4335237= 5026037грн.

квартал №4: 12541936– 4547927= 7994009грн.

Усього за рік:24187750– 16193741= 7994009

17. БЮДЖЕТНИЙ БАЛАНС ВАТ «МРІЯ» НА 1 СІЧНЯ 2005 р.

Актив Пасив
Основні засоби: Статутний капітал 11748000
- первісна вартість 13235000 Нерозподілений прибуток 7455063
- знос 3960700
- залишкова вартість 9274300 Кредиторська заборгованість:
Матеріали 32418 - за товари, роботи, послуги 243881
Готова продукція 451080
Дебіторська заборгованість 1900150 - по оплаті праці 205012
Грошові кошти 7994009
БАЛАНС 19651957 БАЛАНС 19651955

Розрахунки до бюджетного балансу № 17.

Актив:

1)Первісна вартість: первісна вартість на 1 січня 2004 року + придбані основні засоби – придбання устаткування (з Табл.. №5):

12740000грн. + 495000грн. = 13235000грн.

2)Знос: знос з балансу ВАТ “Мрія” на 1.01.04. + амортизація (Бюджет №8,11,12):

3420000 грн. + 540700. = 3960700грн.

3)Залишкова вартість: первісна вартість – знос..

13235000грн. – 3960700грн. = 9274300грн.

4)Матеріали: вартість матеріалів з балансу за 1.01.04. + усього платежів за рік за матеріали (з бюдж. №6) – прямі матеріальні витрати на виробництво продукції(Б. №4):

84349 + 2311347– 2363280= 32416грн.

5)Готова продукція: вартість готової продукції на 1.01.04. + собівартість виготовленої продукції (бюджет №9) – собівартість реалізованої продукції (з бюджету № 10):

481300 + 7698899– 7729119= 451080грн.

6)Дебіторська заборгованість: з бюджету № 2: ми в 4 му кварталі знайшли тільки 75 % доходів з продажів, а 25% коштів, які ми не знайшли, - це й буде наша дебіторська заборгованість. Розраховується вона так: доход від продажів за 4 й квартал (бюдж. №1) * 25% = дебіторська заборгованість на 1.01.05.:

7600600грн. * 0,25 = 1900150грн.

7)Грошові кошти: = залишок на кінець періоду (з бюдж.№16), - 7994009грн.

8) Валюта балансу: В валюті балансу не враховується первісна вартість й знос, а враховується лише залишкова вартість: залишкова вартість + матеріали + готова продукція + дебіторська заборгованість + грошові кошти:

9274300+ 32416 + 451080+ 1900150+ 7994009= 19651955грн.

Пасив

1)Статутний капітал: він остається незмінний, переносимо його з балансу за 1.01.10. – 11748000 грн.

2)Нерозподілений прибуток: 84600 з балансу за 1.010.+ нерозподіленийбюджету № 13, = 7455063грн.

3) Кредиторська заборгованість:

а) за придбані матеріали

кредиторська заборгованість за придбані матеріали – з бюджету № 6 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 70 % від загальної витрати на придбані матеріали, а 30% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: Загальні витрати на придбання матеріалів за 4й квартал * 30 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 784118грн. * 0,3 = 235236грн.

б) к/з за комунальні послуги: з бюджету № 15 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 85 % від усього за комунальні послуги за рік, а 15% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: усього комунальних послуг за 4 й квартал * 15 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 57637грн. * 0,15 = 8646. грн

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги дорівнює: к/з за придбані матеріали + к/з за комунальні послуги: 8646грн. + 235235 грн. = 243881грн. – на 1.01.05.

4)Кредиторська заборгованість по заробітній платі: з бюджету № 14:

Ми від нарахованої заробітної плати усього за 4 й квартал нарахували лише 7/8 заробітної плати (так дано по умовам), а недорахована 1/8 від цій суми і є наша кредиторська заборгованість по оплаті праці. Розраховується вона так: від нарахованої заробітної плати за 4 й квартал нараховуємо частину, котра й буде кредиторською заборгованістю на 1.01.05.:

1640093* 1/8 = 205012грн.

5) Пасив балансу дорівнює: Статутний капітал + Нерозподілений прибуток + Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Кредиторська заборгованість по оплаті праці:

Пасив = 11748000 + 7455063грн + 243881 + 205012 = 19651955грн.

Касовий план

Найменування підприємства ВАТ «Мрія»

1. Надходження

Джерела надходження готівкових грошей

1

квартал

2

квартал

3

квартал

4

квартал

Доход від продажів 40% 1567200 1596150 2545390 3006360
Разом 1567200 1596150 2545390 3006360

2. Витрати

Напрями витрат готівкою

1

квартал

2

квартал

3

квартал

4

квартал

Оплата праці 50% 646404 607787 792836 819842
Реклама 100% 10500 10500 10500 10500
Відрядження 100% 26000 26000 26000 26000
Дивіденди 50% 400000 400000 400000 400000

3. Розрахунок виплат заробітної плати, виплат соціального характеру та інш.