6. Контроль:
- Контроль выполнения планов поступлений;
- Контроль соответствия платежей утвержденным лимитам;
- Анализ причин отклонений от плана;
- Выработка рекомендаций по плановой части БДДС на следующие периоды.
| Расчетная группа | Материальная группа | Производственно-калькуляционная группа | Главный бухгалтер | Экономист | |
| Этапы планирования бюджета | р | ||||
| Сбор информации | у | у | у | р | у |
| Обработка и консолидация собранной информации | у | р | у | ||
| Рассмотрение и утверждение бюджета предприятия | у | р | у | ||
| Корректировка бюджета | у | р | у | ||
| Контроль | у | р |
Матрица ответственности процесса
«у» - участие, «р» - руководство, «к» - контроль.
3.Бизнес-процесс: «Учёт командировочных расходов»
Цель: Оформление командировочных документов, учёт командировочных расходов
Описание процедур:
1. Выдача командировочного удостоверения
- Оформление командировочного удостоверения
- Получение командировочного удостоверения
2. Отметка о прибытии в командировку
- Сдача командировочного удостоверения
- Постановка печати
- Учёт прибывшего сотрудника
3. Отметка об убытии из командировки
- Сдача командировочного документа
- Постановка печати об убытии сотрудника
4. Написание авансового отчёта и сдача всех чеков
- Написание авансового отчёта
- Сдача командировочного удостоверения и всех чеков
5. Проверка авансового отчёта
- Сдача авансового отчёта бухгалтеру для проверки
- Сдача авансового отчёта главному бухгалтеру на подпись
6. Утверждение авансового отчёта
- Окончательная проверка и утверждение авансового отчёта
7. Подтверждение окончания командировки
- утверждение авансового отчёта
Матрица ответственности процесса
| Главный бухгалтер | Бухгалтер места прибытия | Расчетная группа | Сотрудник |
| Выдача командировочного удостоверения | Р | у | |
| Отметка о прибытии в командировку | Р | у | |
| Отметка об убытии из командировки | Р | у | |
| Написание авансового отчёта и сдача всех чеков | Р | у | |
| Проверка авансового отчёта | Р | у | |
| Утверждение авансового отчёта | Р | у | |
| Подтверждение окончания командировки | Р | у | у |
«у» - участие, «р» - руководство, «к» - контроль.
Должностные обязанности главного бухгалтера:
1. Осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
2. Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.
3. Возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.
4. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.
5. Организовать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.
6. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.
7. Осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия.
8. Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.
9. Принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.
10. Принимать меры по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
11. Осуществлять взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения высоко ликвидных государственных ценных бумаг, контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами.
12. Вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.
13. Участвовать в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.
14. Обеспечивать составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.
15. Оказывать методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.
16. Руководить работниками бухгалтерии.
Должностные обязанности бухгалтера :
1.Готовитьбанковскиепорученияпо платежам с текущих банковских счетов;
2.Осуществлятьконтрользаоткрытием и закрытием текущих, расчетных, корпоративных и других счетов. Своевременно информировать налоговые органы об их открытии и закрытии;
3.Вести сопровождение договоров банковского счета, ежегодно подтверждать остатки на счетах в банке;
4.Ежедневно обрабатывать выписки по всем банковским счетам, составлять журналы-ордера и оборотные ведомости по ним;
5.Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг;
6.Вести на основе приходящих и расходных документов кассовую книгу. Составлять кассовую отчетность;
7.Осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия;
8.Принимать авансовые отчеты от подотчетных лиц по выдаваемым им авансам на хозяйственные нужды и командировочные расчеты. Проверять правильность оформления документов и расходования средств по назначению. Своевременно и правильно отражать данные операции на счетах бухгалтерского и налогового учета;
9.Производить учет расчетов с поставщиками и заказчиками за оказанные услуги по корпоративным кредитным картам;
10.Вести регистрацию входящих счетов;
11.Осуществлять операции по приему и выписке счетов-фактур в строгом соответствии с установленными нормативными документами, правилами, вести журналы их регистрации;
12.Ежемесячно по оформленным в соответствии с установленным порядком счетам-фактурам составлять книги покупок и книги продаж по налогу на добавленную стоимость, сверять их с бухгалтерским учетом;
13.Вести оперативную работу с предприятиями по выверке расчетов;
14.Готовить соответствующие документы по встречным проверкам налоговых органов;
15.Производить регистрацию всей входящей в отдел и исходящей документации;
16.Выполнять отдельные поручения главного бухгалтера и его заместителя.