"Расчеты с подотчетными лицами" Таблица 5
| № п/п | Ф.И.О. | Сальдо на 01.01.09 | Обороты за январь | Сальдо на 01.02.09 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Иванов С.С. | 150 | - | 1000 | 850 | 300 | - |
| 2 | Сидорчук П.Б. | 50 | - | - | 50 | - | - |
| 3 | МалышевЛ.Д. | 250 | - | - | - | 250 | - |
| Итого: | 450 | - | 1000 | 900 | 550 | - | |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10
"Материалы" Таблица 6
| № п/п | Наименование | Сальдо на 01.01.09 | Обороты за январь | Сальдо на 01.02.09 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | плитка | 2640 | - | 995,76 | 227,23 | 3408,53 | - |
| 2 | краска | 960 | - | 487,63 | 144,76 | 1302,87 | - |
| 3 | обои | 2200 | - | - | - | 2220 | - |
| 4 | цемент | 780 | - | - | - | 780 | - |
| 5 | шпаклевка | - | - | 216,10 | - | 216,10 | - |
| Итого: | 6600 | - | 1699,49 | 371,99 | 7927,50 | - | |
Оборотная-сальдовая ведомость за январь 2009 г. Таблица 7
| Наименованиесчета | Сальдо на 01.01.09 | Обороты за январь | Сальдо на 01.02.09 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 Основные средства | 8740 | - | - | - | 8740 | - |
| 10 Материалы | 6600 | - | 1699,49 | 371,99 | 7927,5 | |
| 20 Основное производство | 2000 | 14740,9 | 12390,9 | 4350 | ||
| 25Общепроизводственные расходы | - | - | 2542,4 | 2542,4 | - | - |
| 26Общехозяйственные расходы | - | - | 8790,9 | 8790,9 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 19НДС приобретенных ценностей | - | - | 933,57 | 933,57 | - | - |
| 43 Готовая продукция | - | - | 12390,9 | 12390,9 | - | - |
| 50 Касса | 500 | 7314 | 7264 | 550 | ||
| 51 Расчетный счет | 32300 | 12000 | 16004 | 28296 | ||
| 60 Расчеты с поставщиками | 6200 | 6200 | 6120 | 6120 | ||
| 62 Расчеты с покупателями | 15241 | 12000 | 3241 | |||
| 66 Краткосрочные кредиты | 4400 | - | - | 4400 | ||
| 68 1 НДФЛ | - | 936 | 936 | |||
| 68 2 НДС | 933,57 | 2324,9 | 1391,3 | |||
| 69 ЕСН | 3490 | 2540 | 2832 | 3782 | ||
| 70 Расчеты с персоналом по оплате | 2000 | 7200 | 7200 | 2000 | ||
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | 450 | 1000 | 900 | 550 | ||
| 80 Уставный капитал | 34500 | - | - | 34500 | ||
| 90 1 Выручка | 15241 | 15241 | ||||
| 90 2 Себестоимость | 12390,9 | 12390,9 | ||||
| 90 3 НДС | 2324,9 | 2324,9 | ||||
| 90 9 Прибыль/убытки от прод. | 525,17 | 525,17 | ||||
| 99Прибыли убытки | 525,17 | 525,17 | ||||
| итого | 50590 | 50590 | 108767,8 | 108767,8 | 68895,5 | 68895,5 |
Бухгалтерский баланс на 01 января 2009 года Таблица 8
| Актив | Код по- | На начало отчетного | На конец отчетного |
| казателя | периода | периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 8740 | 8740 |
| Основные средства | 120 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| 151 | |||
| Итого по разделу I | 190 | 8740 | 8740 |
| . II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы • | 210 | 8600 | 12278 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 6600 | 7928 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 2000 | 4350 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товар'ы отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| 218 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 | 230 | 450 | 3790 |
| месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 3241 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 240 | ||
| после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 32800 | 28846 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Итого подразделу II | 290 | 41850 | 44914 |
| БАЛАНС | 300 | 50590 | 53654 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 34500 | 34500 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| 433 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 34500 | 35025 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| 521 | |||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 4400 | 4400 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 11690 | 14229 |
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 6200 | 6120 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 2000 | 2000 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3490 | 3782 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 2327 | |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| 661 | |||
| Итого по разделу V | 690 | 16090 | 18629 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| БАЛАНС | 700 | ||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
Литература
1. Гражданский кодекс РФ. – Ч. 1, 2.
2. Налоговый кодекс РФ. – Ч. 1, 2. – М.: Проспект, 2000.
3. Трудовой кодекс РФ. – М.: ЗАО «Славянский дом книги», 2002.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций: Приказ Министерства финансов России
№ 94н от 31.10. 2000.
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.96.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ МФ РФ № 33н от 06.05.1999.
7. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты: Постановление Госкомстата РФ от 06.04.2001 № 26.
8. О порядке исчисления среднего заработка в 2000-2001 годах: По- становление Минтруда РФ от 17.05.2000 № 38.
9. О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств: Постановления Совмина – Правительства РФ от 1 декабря 1993 г. № 1261
10. О служебных командировках в пределах СССР: Инструкция Мин-
фина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС № 62 от 07.04.1988.
11. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: «Юнити», 2002.
12. Бакаев А.С. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского
учета. - М.: «ИПБ-БИНФА», 2001.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: - Инф-
ра – М, 2002.
14. Крутякова Т.Л. Командировки по России и за рубеж. - М.: «АКДИ
Экономика и жизнь», 2001.
15. Абрамова Н.В., Сумкин А.С. Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами // Главбух № 4, 2003.