Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.
Итоговые обороты и сальдо по журналу – ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51.
Заключение
Общепризнанно, что бухгалтерский учет на предприятии должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета. При этом под эффектом в данном случае понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность и полезность для широкого круга заинтересованных пользователей . В том числе не последнее место в учетном процессе по объему и важности учетных процедур занимает учет денежных средств, и оттого, насколько эффективно он организован, зависит во многом состояние расчетов денежными средствами по предприятию в целом.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- проанализирована практика организации бухгалтерского учета на предприятиях
- рассмотрены первичные документы ведения учета денежных средств предприятий и хронология заполнения первичной документации
-правила заполнения документов
Теоретической и методической основой послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации бухгалтерского учета .
В работе применялись общие методы исследования:
- системный подход,
-сопоставительный, экономический анализ
Список используемой литературы:
1. Налоговый кодекс РФ ( часть вторая)
2. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 №18 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в РФ».
3. Бухгалтерское приложение к газете « Экономика и жизнь» 2006 № 8-18
4. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в редакции от 03.05.2000 г.).
5. «Экономико-правовой баллетень» журнал 2006 г. № 1,5,6
6. « Официальные документы и разьяснения» журнал 2006 г.
7. Гражданский кодекс РФ часть I от 30.11.1994 51-ФЗ Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301, Российская газета, N 238-239, 08.12.1994.
8. Приказ Минфина России от 29.07.98г. №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
9. Н.Л.Вещунова , Л.Ф.Фомина «План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета» 2006
10. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации текст документа опубликован в изданиях Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 23, 14.09.1998, Российская газета (Ведомственное приложение), N 208, 31.10.1998.
11. А.С Бакаев. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: ЮНИТИ, 2004
12. « Всё о налогах» -журнал 2006 № 9-11
13. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений, 2004.
14. Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина «Самоучитель по бухгалтерскому учету» 2006 г.
15. « Главная книга» журнал 2006 № 10
16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия, 2004.
17. Справочно-правовая система « КонсультантПлюс»
18. Ю. В. Подпорин «Упрощенная система налогообложения в 2006 году»
19. Машинистова Г.Е. «Бухгалтерский учет» Москва,2006 г.
20. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». Учебное пособие - 4-е изд, 2005г.
21. « Малая бухгалтерия» специализированный журнал 2006 г № 2-4
22. Козлова Е. П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н «Бухгалтерский учет в малом предпринимательстве» 2005 г.
23. Финансы предприятий: Учебник / Н.В, Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.: Под ред.проф. Н.В, Колчиной.2003.