Учет кредитов банка, заемных средств организации (стр. 3 из 6)

Если предприятие желает получить кредит СКВ, необходимо также предоставить документы, аргументирующие необходимость такого кредита (контракт на выполнение работ или закупку товаров, оборудования, заключенный с иностранной фирмой).

В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.

В зависимости от величины кредита решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка либо Общим собранием акционеров.

После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляются и подписывается обеими сторонами кредитный договор. В дальнейшем кредитные взаимоотношения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредитного договора.

В кредитном договоре определяется сумма кредита; условия кредитования (срок, кредитный процент, способ обеспечения кредита); обязанности банка (срок и способ, выдачи кредита); обязанности заемщика (способ и своевременность выплаты процентов по кредиту, предоставление отчетности по использованию кредита и т.д.); права банка (права по изменению процентной ставки, право контроля использования кредита, право штрафных санкций и их описание и т.д.); права заемщика (право досрочного погашения кредита, право на получение неустойки за неисполнение банком своих обязательств); ответственность сторон.

Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах – по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.

Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.

В зависимости от условий кредитного договора между предприятием и банком могут быть заключены и другие договора, предусмотренные в кредитном договоре. Данные дополнительные договора являются приложениями к основному кредитному договору. Примером этого может служить заключение Договора уступки денежных потоков.

2. Особенности ООО "Авто-Тренд"

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО "Авто-Тренд"

По своей организационно – правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью (ООО).

ООО "Авто-Тренд" зарегистрировано 15 августа 1997 года и создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации "Об обществе с ограниченной ответственностью".

Место нахождения ООО "Авто-Тренд": Челябинская область, г. Миасс, Проспект Автозаводцев, 19.

Общество является коммерческой организацией.

ООО "Авто-Тренд" является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением общего собрания учредителей, и действующего законодательства Российской Федерации.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами обязательственные права по отношению к Обществу.

Необходимые требования, предъявляемые к учредительным документам юридического лица, устанавливаются гражданским законодательством Российской Федерации, а также законами, регулирующими деятельность юридических лиц определенного вида.

Участники не отвечают по обязательствам ООО "Авто-Тренд" и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Принятие новых участников в состав Общества осуществляется по решению общего собрания участников.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Рисунок 1 – Система управления ООО "Авто-Тренд"

Целями деятельности ООО "Авто-Тренд" являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности предприятия является: производство автомобилей и деталей к ним.

Основные производственные фонды предприятия: средства труда, которые либо участвуют в производственном процессе, либо способствуют его осуществлению.

Основные средства ООО "Авто-Тренд": здания, сооружения, инструменты и приспособления, машины и оборудования, передаточные устройства (срок службы которых более одного года).

Согласно Учетной политике ООО "Авто-Тренд" ведет бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций в денежном выражении путем сплошного, непрерывного документального их отражения.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с едиными методическими основами и порядком, установленными Положением о бухгалтерском учете и отчетности и Планом счетов бухгалтерского учета.

1. Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

2. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми и финансовыми органами, банками и иными заинтересованными организациями и лицами;

3. Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно – финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

Руководитель обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми работниками организации, имеющими отношения к учету, требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления документов для учета документов и сведений.

Главный бухгалтер несет ответственность за соблюдение правил ведения бухгалтерского учета. Главный бухгалтер совместно с директором подписывает документы, служащие основанием для приемки выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных, денежных обязательств. Без подписи главного бухгалтера указанные документы считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

В структуру производства входит: прессовое, механообрабатывающее, полимерное, сборочное производства. Оно в полной мере обеспечено энергоресурсами и развитой транспортной инфраструктурой.

Структура предприятия обеспечивает выполнение следующих функций: маркетинг, проектирование конструкций, разработка технологий, снабжение материалами, комплектующими, производство, технический контроль, сбыт, эксплуатация продукции.

Из структурной схемы (рис. 1) видно, что в компании выделены три основных направления деятельности производственно-техническая, финансово-экономическая и коммерческая. В обязанности службы зам ген. директора по производству входит решение технических задач, разработка проектов и реализация проектов на практике. В обязанности финансовой службы входит проработка и мониторинг вопросов финансово-хозяйственной деятельности компании, финансовый анализ и внутренний аудит. В обязанности службы маркетинга входит продвижение продукции компании на рынок, изучение рынка, организация выставок и презентаций, реализация оборудования поставщиков и оборудования собственного производства, а также поиск заказов для производственной службы. Оперативную координацию деятельности направлений осуществляет генеральный директор и производственный совет при генеральном директоре.

ООО "Авто-Тренд" - динамично развивающее российское предприятие. Основное направление его деятельности – проектирование и производство деталей для легковых автомобилей и грузовых автомобилей малой грузоподъемности.

Каждые полгода осваивается новое изделие. Ежегодно 10% прибыли предприятия направляется на конструирование исследовательской деятельности.

2.2 Учет кредитов банка и заемных средств на ООО "Авто-Тренд"

Аналитический и синтетический учет кредитов банка на ООО "Авто-Тренд"

В соответствии с Планом счетов для обобщения информации о состоянии краткосрочных и долгосрочных кредитов в российской и иностранной валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом предназначены соответственно счет 66 "Краткосрочные кредиты банков" и счет 67 "Долгосрочные кредиты банков". Данные счета пассивные.

При получении кредита счета 90,91,92 кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов: 50 "Касса" при получении наличных денег в кассу за счет полученного кредита; 51"Расчетный счет" при зачислении кредита на расчетный счет; 52 "Валютный счет", субсчет "Текущий валютный счет" при получении кредита в СКВ и зачислении его на текущий валютный счет; 55 "Специальные счета в банках" по соответствующим субсчетам: а) "Аккредитивы"; б) "Чековые книжки"; 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" при оплате за счет кредита счетов поставщиков и подрядчиков; 61 "Расчеты по авансам выданным" при направлении кредита на оплату аванса; 94 "Краткосрочные займы" и 95 "Долгосрочные займы" при погашении за счет кредита обязательств по займам.