Общая характеристика организации 2 (стр. 6 из 11)
· Коэффициент текущей ликвидности в течение отчетного периода снизился с 0,36 до 0,15 и говорит, о том, что у организации не достаточно собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и уплаты обязательств
· Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился с -1,77 до -5,59
· Это говорит о неплатежноспособности нашего предприятия
· Коэффициент восстановления платежеспособности равен меньше нормативного значения, значит у нас нет возможности восстановить платежеспособность за 6 месяцев.
· Кредиторская задолженность превышает дебиторскую
· Отношение заемных и привлеченных средств к собственным показывает, что собственные заемные средства на конец 2004 года превысили заемные
Далее произведём интегральную балльную оценку финансовой устойчивости организации, сущность которой заключается в классификации предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя в баллах. Для этого использум систему показателей и их рейтинговую оценку, предложенные Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой . В зависимости от набранного суммарного количества баллов организации по степени финансового риска может быть отнесена к одному из шести следующих классов.
Таблица 8 - .Обобщающая оценка финансовой устойчивости организации по методу Л. В. Донцевой и Н. А. Никифоровой.
| Наименование показателя | Методика расчета | На начало 2004 года | На конец 2004 года | ||
| Фактический уровень показателя | кол-во баллов | Фактический уровень показателя | кол-во баллов | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Денежные средства + краткосрочные ____финансовые вложения____ | 0,02 | 16 | 0,003 | 0 |
| Краткосрочные обязательства | |||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская _____задолженность (стр.240)____ | 0,25 | 0 | 0,01 | 0 |
| Краткосрочные обязательства | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности | _____Все оборотные средства____ | 0,36 | 0 | 0,15 | 0 |
| Краткосрочные обязательства | |||||
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | Собственные средства | 0,46 | 10 | 0,51 | 11,4 |
| Итого средств | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Собственные оборотные средства | -1,77 | 0 | -5,59 | 0 |
| Все оборотные средства | |||||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом | Собственные оборотные средства | -5,86 | 9 | -6,17 | 0 |
| Запасы и затраты | |||||
| Итого: |
| - | 19 | - | 11,4 |
| Класс: |
| V | VI | ||
Вывод:
Финансовое состояние организации за год ухудшилось, и из V класса по степени финансового риска она перешла в VI класс, т.е. стало несостоятельным предприятием.
Выявить ключевые факторы, оказывающие влияние на финансово – экономическое состояние организации, в том числе причины кризисных тенденций; Таблица 9 - Основные кризисные тенденции в деятельности организации и причины их возникновения
| Кризисная тенденция | Причины ее возникновения |
| Снижение производительности труда | Снижение норм производительности Уменьшение единиц действующего оборудования |
| Низкая рентабельность продукции | Высокая себестоимость |
| Увеличение затрат на рубль товарной продукции | Повышение цен на услуги |
Выявим факторы, оказывающие определяющее влияние на финансовое состояние организации на основе оценки экономических результатов ее деятельности. Для этого необходимо, использовать данные «Отчетов о прибылях и убытках» (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу и специализированных форм бухгалтерской и статистической отчетности за период от трех до пяти лет, заполним таблицу.
Таблица 10 – Экономические показатели хозяйственной деятельности организации
| Наименование показателей | Годы | Тенденция | |
| 2003 | 2004 | ||
| 1. Стоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 1635497 | 766760 | снижение |
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 454712 | 413146 | снижение |
| 3. Фондоотдача, тыс. руб./ тыс. руб. | 3,85 | 18,54 | увеличение |
| 4. Фондоемкость, тыс. руб. / тыс. руб. | 0,26 | 0,05 | снижение |
| 5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 150091 | 10975 | снижение |
| 6. Коэффициент оборочиваемости, об. | 33,5 | 5,22 | снижение |
| Продолжение таблицы 10 | |||
| 7. Время оборота (длительность одного оборота), дни | 0,092 | 0,014 | снижение |
| 8. Объем оборотных средств, приходящийся на единицу реализованной продукции в денежном выражении, руб. | 0,001 | -0,054 | снижение |
| 9. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 1086401 | 619467 | снижение |
| 10. Затраты на рубль товарной продукции, коп./руб. | 0,664 | 0,808 | увеличение |
| 11. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 549096 | 147293 | снижение |
| 12. Операционные доходы (расходы), тыс. руб. | 10382 | 3755 | снижение |
| 13. Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб. | 30444 | 31636 | увеличение |
| 14. Прибыль (убыток) до налогооблажения, тыс. руб. | 531088 | 144947 | снижение |
| 15. Платежи в бюджет, тыс. руб. | 9 | 284 | увеличение |
| 16. Чрезвычайные доходы (расходы), тыс. руб. | 7 | 0 | снижение |
| 17. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)), тыс. руб. | 530804 | 144956 | снижение |
| 18. Рентабельность производственной деятельность, % | 48,86 | 23,40 | снижение |
| 19. Рентабельность активов, % | 1401 | 192 | снижение |
| 20. Рентабельность собственного капитала, % | -742 | 242 | увеличение |
| 20. Рентабельность продукции, % | 33,57 | 19,21 | снижение |
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек)