Таким образом, страховщики, заинтересованные в страховании жизни, были вынуждены либо создавать отдельную дочернюю компанию именно для бизнеса по страхованию жизни, либо выводить бизнес по перестрахованию и видам страхования иным, чем страхование жизни, в приобретенные или вновь созданные для этих целей «дочки». Страховые премии дочерних компаний по страхованию жизни за 2005 год представлены в табл. 1.
Как видно из Приложения 1, в совокупности объем премий по страхованию жизни всех специализированных страховщиков с учетом показателей по страхованию жизни компании «АЮ Россия» составляет 3,3 млрд. руб. Бизнес не всех специализированных страховщиков может считаться реальным. По крайней мере, по ряду формальных показателей, он таковым не является. [46, с. 18]
Находящиеся в данный момент на рассмотрении в Правительстве РФ изменения в Налоговый Кодекс направлены, в первую очередь, на развитие долгосрочного страхования жизни. Теоретически рассмотрение этих поправок может состояться в Государственной Думе уже в 2009 году: [40, с. 236]
• предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физическим лицам в размере страхового взноса по полису долгосрочного страхования жизни;
• уточняются положения о налогообложении прибыли работодателей в части страховых взносов по долгосрочному страхованию жизни сотрудников;
• из состава сумм, подлежащих налогообложению единым социальным налогом, исключаются страховые взносы по долгосрочному страхованию жизни, уплачиваемые работодателями за своих сотрудников.
Премии, собранные отечественными страховыми компаниями в 2002— 2008 гг. по личным видам страхования, показаны на рис. 5.
Влияние на рынок страхования жизни предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц можно сравнить с предоставлением социального налогового вычета по расходам на образование в 2004 г. Так, число граждан, подавших декларации о предоставлении вычета по образованию в 2004 г., увеличилось в 6,6 раз по сравнению с числом граждан в 2003 г., заявивших о своем праве на льготы. Ежегодный рост числа таких физических лиц составляет до 20%. [24, с. 42]
Наше предположение строится на том, что расходы на образование более «материальны», чем расходы на страхование. По этой причине не следует ожидать бурного роста числа граждан, подающих декларации на право
Страхование от несчастных случаев
Совокупный объем страховой премии, собираемой на российском страховом рынке по всем видам страхования от несчастных случаев, составлял в 2007 году 19,2 млрд. руб. По нашей оценке, в 2008 году этот рынок вырос на 20% и составил около 23 млрд. руб. [46, с. 18]
На классическое добровольное страхование от несчастных случаев и болезней приходится всего 44% от общего объема премий (взносов) по этому виду страхования (рис.6). Свыше 30% приходится на добровольное страхование пассажиров и экскурсантов (дешевые полисы до 50 руб., например- при железнодорожных и авиаперевозках), различные виды вмененного страхования (например, во время автобусных экскурсионных поездок, при организованных перевозках людей), а также «схемы». В связи с увеличением в текущем году активности антимонопольных органов ожидается сокращение объемов операций по вмененному страхованию, связанному с продажей билетов на все виды транспорта. Противником отмены обязательного страхования пассажиров по понятным причинам выступает Минтранс РФ. Экономическим обоснованием позиции ведомства являются средства резерва предупредительных мероприятий, отчисляемые страховщиком региональным перевозчикам (главным образом, автовокзалам и автоколоннам). В то же время аргументы Минфина за отмену этого вида страхования выражаются в том, что «обязательное страхование пассажиров не работает», уровень выплат составляет менее 1 %, а это, по мнению чиновников, не может свидетельствовать о реальной страховой защите граждан.
Добровольное медицинское страхование
В отношении физических лиц Правительство планирует внести в 2009 году в Госдуму законопроект о расширении социального налогового вычета, предоставляемого налогоплательщикам по налогу на доходы. Ожидается, что с 2010 года страховые взносы по «договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховыми организациями исключительно услуг по лечению» будут учитываться в общей сумме социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, не превышающей 50 тыс. руб. в год. Вычет будет предоставляться по окончании отчетного года в ходе ежегодной декларационной кампании. [44, с. 112]
Изменения в налоговом законодательстве, направленные на увеличение корпоративного сегмента ДМС, тесно связаны с реформой системы обязательного медицинского страхования. В Правительстве в настоящий момент находится на рассмотрении пакет законопроектов о реформировании ОМС, в том числе законопроект о внесении изменений в главу 25 Налогового кодекса.
В соответствии с этими изменениями страховые премии по дополнительному медицинскому страхованию, а также взносы по договорам медицинского и страхования, предусматривающим объединение средств ОМС и ДМС, будут в полном объеме учитываться в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. [45, с. 366]
Корпоративное ДМС, как бы в противовес страхованию за счет частных лиц, всегда было особенно чувствительно к налоговым инициативам различного рода. По этой причине в случае улучшения ситуации для налогоплательщиков, другими словами, при появлении возможности учитывать в составе расходов, принимаемых для целей налогообложения, больший объем взносов по ДМС, чем нынешний (3% от фонда оплаты труда), следует ожидать взрывного роста объемов рынка.
Предоставление дополнительных, но все равно ограниченных по сумме социальных налоговых вычетов определенным образом подхлестнет рынок добровольного медицинского страхования физических лиц.
Ипотечное страхование
По нашим оценкам, в 2008 году сбор страховых премий по ипотечному страхованию составил порядка 500 млн. рублей при общем объеме выданных ипотечных кредитов, равном 43,1 млрд. рублей. [44, с. 233]
В процессе развития рынка ипотечного страхования, для которого характерны длительные сроки договоров, страховщик получает дополнительную возможность для продвижения среди потенциальных клиентов страховых продуктов по долгосрочному страхованию жизни.
В свою очередь на снижение темпов роста объемов ипотечного страхования может повлиять принятие Государственной Думой уже одобренных Правительством поправок в закон «Об ипотечных ценных бумагах», исключающих из обязанностей заемщиков при получении ипотечных кредитов страхование своей жизни и здоровья. Новая норма позволит сделать программы ипотечного жилищного кредитования доступной для лиц старших возрастных категорий и лиц, характеризующихся плохим состоянием: здоровья, которые не могут быть приняты на страхование по риску смерти и утраты трудоспособности. Вместе с тем, по мнению многих экспертов финансового рынка, коммерческие банки в любом случае будут оставлять страхование жизни и здоровья обязательным требованием для своих заемщиков.
2.2 Пути повышения уровня капитализации компаний и их конкурентоспособности для выхода на мировой рынок страхования
Почему повышению капитализации страховой отрасли уделяют повышенное внимание и сами страховщики, и государство? Проблему можно рассмотреть с двух позиций. Во-первых, размер капитала страховой компании определяет максимальный размер страхового риска, который каждая компания может принимать на собственное удержание: больший риск компания обязана отдать в перестрахование. Во-вторых, от капитализации страховщика прямо зависят его устойчивость и платежеспособность, а следовательно, доверие к нему со стороны страхователя. [24, с. 42]
Несмотря на то, что совокупный уставный капитал страховых компаний достиг в 2008 году своего максимума, увеличившись с 0,5 млрд. руб. в 2002 году до 150 млрд. руб. в 2008 году, капитализация всей российской страховой отрасли соизмерима с капитализацией шестого по мощности страховщика Западной Европы.
В Законе РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и другие акты законодательства Российской Федерации» целая статья посвящена вопросу повышения капитализации страховых компаний. Так, предусматривается увеличение базового уставного капитала. Кроме того, при осуществлении видов страхования, относящихся к страхованию жизни, вводится коэффициент 2 от базового размера уставного капитала, а при осуществлении исключительно перестрахования – 4.
Предусмотрено, что для одновременного осуществления нескольких видов страхования компания должна обладать уставным капиталом, складывающимся из минимальных уставных капиталов, установленных для каждого из осуществляемых видов страхования.
Страховщики обязаны будут довести свои уставные капиталы до размеров, определенных в законопроекте, до 1 июля 2010 года. У компаний, не выполнивших данное требование, департамент страхового надзора будет отзывать лицензию на осуществление страховой деятельности без соответствующего предписания. [21, с. 12]
Проблема увеличения капитализации страховой отрасли отражена и в правительственной концепции развития страхования в Российской Федерации. Там записано, что «в целях повышения емкости рынка страховых услуг необходимо разработать меры по стимулированию сострахования и перестрахования». [21, с. 13]
Для многих страховщиков перестрахование является основным способом гарантировать выполнение своих обязательств перед клиентами. К сожалению, законодательное обеспечение перестраховочной деятельности еще более несовершенно: не определены ни стандартные положения договоров перестрахования, ни правила делового оборота российского рынка перестрахования.
В условиях значительного повышения тарифа на перестрахование перспективы развития российского перестраховочного рынка лежат в области создания специализированных страховых объединений, расширения участия российских страховщиков в международных системах перестрахования и договорах сострахования. Предполагается, что эти меры позволят также упорядочить трансграничное перестрахование и предотвратить необоснованный отток валютных средств за границу.