Смекни!
smekni.com

Учет труда, заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда (стр. 8 из 11)

Таблица 2

Ведомость остатков по синтетическим и аналитическим счетам ООО «Техремстрой» на 01.06.2007 г., руб.

№№ счетов Синтетические и аналитические счета Дебет Кредит
01 Основные средства 530000
02 Амортизация основных средств 95000
08 Вложения по внеоборотным активам 50 600
10 Материалы (по фактической себестоимости) в том числе:стоимость по оптовым ценам – 86000;транспортно-заготовительные расходы – 1000;хозяйственный инвентарь - 28000 11500086000100028000
20 Основное производство (незавершенное) – всего;в том числе:по жилому дому – 46620;по детскому саду – 332600. 37922046620332600
44 Расходы на продажу 4000
50 Касса 500
51 Расчетный счет 34000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 30000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками в том числе:по жилому дому – 62150;по детскому саду – 31430. 935806215031430
68 Расчеты с бюджетом 18000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 15000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 38000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 12200 13300
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10900
99 Прибыль и убытки 90000
80 Уставный капитал 640000
82 Резервный капитал 32000
96 Резервы предстоящих расходов 16600
97 Расходы будущих периодов 32000
83 Добавочный капитал 274100
Итого: 1262000 1262000

2.3 Порядок выполнения практического задания

В ходе выполнения практического задания необходимо выполнить ряд операций в следующей последовательности:

заполнить журнал хозяйственных операций;

открыть аналитические и синтетические счета;

составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;

составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.

2.3.1 Журнал хозяйственных операций

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техремстрой» за 3 квартал 2007г.

№ п. п. Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов, от заказчиков 86 630 51 62
жилой дом 60 200 51 62
детский сад 26 430 51 62
2 Получено в кассу с расчетного счета
на выдачу заработной зарплаты 13 300 50 51
на хозяйственные расходы аппарата ООО «Техремстрой» 17 000 50 51
Итого 30 300
3 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы
стоимость материалов по оптовым ценам 68 000 10 60
НДС 18% 12 240 19 60
железнодорожный тариф 7 200 10 60
НДС 18% 1 296 19 60
Итого 88 736
4 Выдано из кассы
в подотчет 17 000 71 50
заработная плата 13 300 70 50
5 Списаны комплектующие изделия, конструкции и детали
на строительство:
жилого дома 2 500 20-1 10
детского сада 3 000 20-2 10
Итого 5 500
вспомогательные работы 1 000 23 10
общехозяйственные нужды 900 26 10
Всего 7 400
Отпущены со склада мастеру материалы для технологических целей по оптовым ценам, в том числе
жилого дома 60 000 71 10
детского сада 80 000 71 10
Итого 140 000
7 Израсходованы материалы на строительство
жилого дома 62 000 20-1 71
детского сада 70 000 20-2 71
Итого 132 000
8 Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей (табл. 4) 6 034 20 10
9 Начислена заработная плата за май:работникам основного производства
жилого дома 20 000 20-1 70
детского сада 23 000 20-2 70
Итого 43 000
персоналу вспомогательных производств 15 000 23 70
административно-управленческому персоналу 7 000 26 70
Всего 65 000
10 Произведены отчисления единого социального налога (26%)
работникам основного производства занятых на строительстве жилого дома 5 200 20-1 69
работникам основного производства занятых на строительстве детского сада 5 980 20-2 69
персоналу вспомогательных производств 3 900 23 69
административно-управленческому персоналу 1 820 26 69
Итого: 16 900
11 Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих в размере 13% 6 300 70 68
12 Начислена амортизация основных средств
вспомогательных производств 2 000 23 02
общехозяйственного назначения 700 26 02
Итого 2 700
13 Начислено кредиторам за коммунальные услуги для нужд:
вспомогательных цехов 7 000 23 76
строительного управления 5 000 26 76
Итого 12 000
за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды
вспомогательных цехов 9 000 23 76
здания управления 1 800 26 76
Итого 10 800
Всего 22 800
14 Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы аппарата управления 17 500 26 71
15 Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы 500 71 50
16 Распределены и списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость продукции (табл. 5)
жилого дома 17 623 20-1 23
детского сада 20 277 20-2 23
Итого 37 900
17 Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость продукции
жилого дома 16 145 20/1 26
детского сада 18 575 20/2 26
Итого 34 720
18 Перечислено с расчетного счета
кредиторам за оказанные услуги 32 800 76 51
единый социальный налог во внебюджетные фонды 16 900 69 51
финансовым органам подоходный налог 23 000 68 51
поставщикам 55 000 60 51
Итого 127 700
19 ООО «Техремстрой» закончило строительство детского сада. Объект по акту сдан заказчику (табл. 6)
Фактические затраты за 3 квартал 140 832 43 20-2
Списаны затраты по готовому объекту 332 600 43 20-2
Фактическая себестоимость объекта 473 432 90 43
20 Предъявлен счет-фактура заказчику за выполненные работы по строительству детского сада. Счет-фактура включает
сметную стоимость детского сада 560 000
НДС (18%) 100 800 90 68
Сумма к оплате 660 800 62 90
21 На расчетный счет поступили платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию 660 800 51 62
22 Списаны затраты по незавершенному производству 123 468 90 20-1
Предъявлен счет заказчику за выполнение работы по незавершенному объекту строительства (жилому дому) на сумму фактических затрат 123 468 62 90
23 Отражена прибыль (табл. 7) 86 568 90 99

2.3.2 Пояснения к журналу хозяйственных операций

Таблица 4

Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов на остаток и израсходованное в производстве сырье и основные материалы

Показатели Остаток на начало месяца Поступ-ление за месяц Итого Средний % ТЗР Израсходовано на производство Остаток на конец месяца
Произ-ведено расхо-дов Списано транспортно заготовительные расходы на затраты
Наименование объектов
Детский сад Жилой дом Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Сырье и основные материалы по оптовым (закупочным) ценам 114 000 68 000 182000 4,51 80 000 60000 140 000 42 000
Транспортно заготовительные расходы 1 000 7 200 8 200 3 448 2 586 6034 2 166
Фактическая себестоимость сырья и основных материалов 115 000 75 200 190200 83 448 62 586 146 034 44 166

Таблица 5

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства)

Объект производства (строительства) Всего В том числе по объектам
Показатели Детский сад Жилой дом
1 2 3 4
Заработная плата основных производственных рабочих 43 000 23 000 20 000
Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%) 100 53,5 46,5
Расходы вспомогательных производств (руб.) 37 900 20 277 17 623
Общехозяйственные расходы (руб.) 34 720 18 575 16 145

Таблица 6