Смекни!
smekni.com

Учет труда, заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда (стр. 9 из 11)

Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта)

№ п. п. Показатели Наименование объекта
Детский сад
1 2 3
1 Остатки незавершенного производства на начало месяца 332 600
2 Затраты на производство за отчетный период 140 832
3 Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода -----
4 Фактическая производственная себестоимость готовой продукции 473 432
5 Сметная стоимость готовой продукции (построенного и сданного в эксплуатацию строительного объекта) 560 000
6 Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости: экономия(-), перерасход (+) 86 568

Таблица 7

Расчет результатов от реализации готовой продукции (законченных объектов строительства)

№ п.п. Наименование продукции (строительного объекта) Выручка от реализации продукции Фактическая себестоимость продукции Результат от реализации готовой (строительной) продукции (работ, услуг)
Доход Убыток Всего
1 2 3 4 5 6 7
1 Детский сад 560 000 473 432 187 368 ----- 86 568

2.3.3 Открытие счетов

счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 530 000
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 530 000
счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 95 000
12 23 2 000
12 26 700
Оборот --- Оборот 2 700
Конечное сальдо 97 700
счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 50 600
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 50 600
счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 115 000
3 60 68 000 5 20-1 2 500
3 60 7 200 5 20-2 3 000
5 23 1 000
5 26 900
6 71 140 000
8 20 6 034
Оборот 75 200 Оборот 153 434
Конечное сальдо 34 766
счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо ---
3 60 12 240
3 60 1 296
Оборот 13 536 Оборот ---
Конечное сальдо 13 536
счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 379 220
5 10 5 500 19 43 473 432
7 71 132 000 22 90 123 468
8 10 6 034
9 70 43 000
10 69 11 180
16 23 37 900
17 26 34 720
Оборот 270 334 Оборот 596 900
Конечное сальдо 52 654
счет 20-1 «Жилой дом»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 46 620
5 10 2 500 22 90 123 468
7 71 62 000
9 70 20 000
10 69 5 200
16 23 17 623
17 26 16 145
Оборот 123 468 Оборот 123 468
Конечное сальдо 46 620
счет 20-2 «Детский сад»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 332 600
5 10 3 000 19 43 473 432
7 71 70 000
9 70 23 000
10 69 5 980
16 23 20 277
17 26 18 575
Оборот 140 832 Оборот 473 432
Конечное сальдо ---
счет 23 «Вспомогательные производства»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо ---
5 10 1 000 16 20 37 900
9 70 15 000
10 69 3 900
12 02 2 000
13 76 16 000
Оборот 37 900 Оборот 37 900
Конечное сальдо ---
счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо ---
5 10 900 17 20 34 720
9 70 7 000
10 69 1 820
12 02 700
13 76 6 800
14 71 17 500
Оборот 34 720 Оборот 34 720
Конечное сальдо ---
счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо ---
19 20 473 432 19 90 473 432
Оборот 473 432 Оборот 473 432
Конечное сальдо ---
счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 4 000
Оборот Оборот ---
Конечное сальдо 4 000
счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 500
2 51 30 300 4 71 17 000
4 70 13 300
15 71 500
Оборот 30 300 Оборот 30 800
Конечное сальдо ---
счет 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 34 000
1 62 86 630 2 50 30 300
21 62 660 800 18 76 32 800
18 69 16 900
18 68 23 000
18 60 55 000
Оборот 747 430 Оборот 158 000
Конечное сальдо 623 430
счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 30 000
18 51 55 000 3 10 75 200
3 19 13 536
Оборот 55 000 Оборот 88 736
Конечное сальдо 63 736
счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 93 580
20 90 660 800 1 51 86 630
22 90 123 468 21 51 660 800
Оборот 784 268 Оборот 747 430
Конечное сальдо 130 418
счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 18 000
18 21 23 000 11 70 6 300
20 90 100 800
Оборот 23 000 Оборот 107 100
Конечное сальдо 102 100
счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 15 000
18 51 16 900 10 20 11 180
10 23 3 900
10 26 1 820
Оборот 16 900 Оборот 16 900
Конечное сальдо 15 000
счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 38 000
4 50 13 300 9 20 43 000
11 68 6 300 9 23 15 000
9 26 7 000
Оборот 19 600 Оборот 65 000
Конечное сальдо 83 400
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо ---
4 50 17 000 7 20 132 000
6 10 140 000 14 26 17 500
15 50 500
Оборот 157 500 Оборот 149 500
Конечное сальдо 8 000
счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 12 200 Начальное сальдо 13 300
18 51 32 800 13 23 16 000
13 26 6 800
Оборот 32 800 Оборот 22 800
Конечное сальдо 8 900 Конечное сальдо
счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 640 000
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 640 000
счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 32 000
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 32 000
счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 274 100
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 274 100
счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 10 900
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 10 900
счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо --- Начальное сальдо ---
19 43 473 432 20 62 660 800
20 68 100 800 22 62 123 468
22 20 123 468
23 99 86 568
Оборот 784 268 Оборот 784 268
Конечное сальдо --- Конечное сальдо ---
счет 96 «Резервы предстоящих периодов»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 16 600
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 16 600
счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 32 000
Оборот --- Оборот ---
Конечное сальдо 32 000
счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма Дата/№ операции Корреспондирующий счет Сумма
Начальное сальдо 90 000
23 90 86 568
Оборот --- Оборот 86 568
Конечное сальдо 176 568

2.3.4 Оборотно-сальдовая ведомость