Финансовая отчетность организаций (стр. 1 из 3)

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.

Практическая часть.

1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала

Номер и наименование счета Остатки на 01.01 Остатки на 01.10
01 Основные средства 314 000 364 500
02 Амортизация основных средств 60 880 93 200
04 Нематериальные активы 60 500 40 500
05 Амортизация НМА 24 400 17 080
10 Материалы 57 640 51 270
19 НДС по приобретенным ценностям - -
43 Готовая продукция 27 032 7 180
50 Касса 500 500
51 Расчетный счет 141 404 108 780
55 Специальные счета в банках - 32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) 82 000 130 200
60 Расчеты с поставщиками (К) 107 760 43 065
62 Расчеты с покупателями (Д) - 10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100 000 49 000
68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) 12 360 -
68.2 Налог на прибыль - -
68.3 НДС (К) 42 756 -
68.6 Налог на имущество (Д) 1 900 -
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К) 6 380 -
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31 400 -
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4 100 -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72 000 -
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 -
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91 060 141 614
80 Уставный капитал 110 000 250 000
83 Добавочный капитал - 91 595
84 Нераспределенная прибыль 22 220 -

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт
1. 20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы 10 820 50 51
2. 20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И. 5 820 71 50
3. 25.10. Требование Отпущены материалы на производство продукции 27 120 20 10
4. 31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13% 57 820 7 516,6 20 70 70 68.1
5. 31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ – 20 % ФСС – 2,9 % ФОМС – 3,1 % 11 564 1 676,8 1 792,4 20 20 20 69.2 69.1 69.3
6. 05.11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты по обязательному медицинскому страхованию 7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4 68.1 69.1 69.2 69.3 51 51 51 51
7. 10.11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 61 820 43 20
8. 12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 61 820 90.2 43
9. 12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС – 18 % 151 820 23 159 62 90.3 90.1 68.3
10. 15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию 151 820 51 62
11. 15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции 90.9 99
12. 20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь. 50 303,4 50 303,4 50 70 51 50
13. 10.12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров 500 71 50
14. 11.12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18 % 5 633 1 014 10 19 60 60
15. 12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет 6 647 1 014 60 68.3 51 19
16. 13.12. Бухгалтерская справка Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором 2 520 60 91.1
17. 13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары 2 237 10 71
18. 13.12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета 83 50 71
19. 14.12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 3 820 60 91.1
20. 14.12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации 2 170 51 91.1
21. 14.12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию 2 090 91.2 51
22. 14.12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: Излишки материалов на складе Недостача топлива на складе 9 820 2 820 10 94 91.1 10
23. 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы 2 820 91.2 94
24. 31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи» Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3 90.1 90.9 90.9 90.9 90.2 90.3
25. 31.12. Начислен налог на имущество 2 270 91.2 68.6
26. 31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91.1 Субсчет 91.2 91.1 91.9 91.9 91.2
27. 31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 91.9 99
28. Начислен налог на прибыль 24 % 99 68.2
29. 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 99 84

Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500


05 10 19

Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0

60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

Од = 17 690 Ок = 29 940


Ск = 39 020

43 50 51


Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780


20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50