Экономическая сущность оборотных активов как объектов бухгалтерского учета (стр. 4 из 7)
| № п/п | Наименование материалов | Ед. изм | Цена руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1. | Мука | кг | 1100 | 105 | 115 500 |
| 2. | Сахар | кг | 2000 | 156 | 312 000 |
| ИТОГО: | 427 500 |
Таблица 2.1.3 - Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | № счета, дата | Наименование заказчика | Сумма (руб) |
| 1. | № 111 21/7 -2008 | ООО "Аура" | 110 000 |
| 2. | № 112 24/7 - 2008 | ООО "Строй-комплект" | 98 000 |
| 3. | № 113 27/7 - 2008 | ООО "Восток" | 52 280 |
| ИТОГО: | 260 280 |
Таблица 2.1.4 - Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Ф.И.О., должность | Дата выдачи аванса, документ | Сумма, руб. |
| 1. | Рук. организ. Кукушкин А.И. | 26/7 - 2008 РКО № 74 | 9 000 |
| 2. | Зав. склад. Власенко Н.А. | 29//7 - 2008 РКО № 79 | 3 000 |
| 3. | Бухгалтер Завало Н.А. | 30/7 – 2008 РКО № 81 | 4 290 |
| ИТОГО: | 16 290 |
Таблица 2.1.5 - Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Документ | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1. | № 319, 10/7 - 2008 | ООО "Свет" | 290 000 |
| 2. | № 64, 24/7 - 2008 | ООО "Заря" | 25 630 |
| ИТОГО: | 315 630 |
Сальдо на конец месяца по счёту 20 “ Основное производство” = 14 000 руб.
2.2 РЕШЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯНа основании данных об остатках на начало отчетного периода составим баланс на начало года (таблица 2.2.1).
Таблица 2.2.1 – Бухгалтерский баланс
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на ____________________ 20___г.
| КОДЫ | |||
| Форма 1по ОКУД | 0502070 | ||
| Дата (год, месяц, число) | |||
| Организация | по ОКЮЛП | ||
| Учетный номер плательщика | УНП | ||
| Вид деятельности | по ОКЭД | ||
| Организационно-правовая форма | по ОКОПФ | ||
| Орган управления | по СООУ | ||
| Единица измерения | по ОКЕИ | ||
| Адрес | |||
| Контрольная сумма |
| Дата утверждения |
| Дата отправки |
| Дата принятия |
| Пассив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный фонд | 410 | 1 893 960 | 1 893 960 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | 411 | ||
| Резервный фонд | 420 | ||
| В том числе:резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 421 | ||
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | 422 | ||
| Добавочный фонд | 430 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 440 | 158 220 | 417 711 |
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | 450 | ||
| Целевое финансирование | 460 | ||
| Доходы будущих периодов | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2 052 180 | 2 311 671 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | 510 | 360 000 | 360 000 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 360 000 | 360 000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 776 430 | 804 299 |
| В том числе:перед поставщиками и подрядчиками | 621 | 315 630 | 375 000 |
| перед покупателями и заказчиками | 622 | 949 720 | |
| по расчетам с персоналом по оплате труда | 623 | 207 900 | 207 900 |
| по прочим расчетам с персоналом | 624 | 30 710 | |
| по налогам и сборам | 625 | 119 790 | 394 509 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 626 | 54 450 | 288 000 |
| по лизинговым платежам | 627 | ||
| перед прочими кредиторами | 628 | 78 660 | 558 460 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | ||
| В том числе:по выплате доходов, дивидендов | 631 | ||
| прочая задолженность | 632 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 640 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 650 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 776 430 | 2 804 299 |
| БАЛАНС (490+590+690) | 700 | 3 188 610 | 5 475 970 |
| Из строки 620: | |||
| долгосрочная кредиторская задолженность | 701 | ||
| краткосрочная кредиторская задолженность | 702 |
| Активы и обязательства, учитываемые за балансом | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства | 001 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 002 | ||
| Материалы, принятые в переработку | 003 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 004 | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | 005 | ||
| Бланки строгой отчетности | 006 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 008 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 009 | ||
| Амортизационный фонд воспроизводства основных средств | 010 | ||
| Основные средства, сданные в аренду (лизинг) | 011 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 012 | ||
| Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов | 013 | ||
| Потеря стоимости основных средств | 014 |
| Руководитель ________________ | _________________________ |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
| Главный бухгалтер ________________ | _________________________ |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
«__» ________________ 20__ г.
Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы (таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| № опе-рации | содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1 | Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС | 08 | 60 «Агат» | 600 000 |
| 2 | НДС по полученной холодильной установке | 18 | 60 «Агат» | 108 000 |
| 3 | Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») | 08 | 76 | 150 000 |
| 4 | НДС по транспортным услугам | 18 | 76 | 27 000 |
| 5 | Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" | 60«Агат» | 51 | 708 000 |
| 6 | Зачет НДС уплаченного поставщику | 18 | 18 | 108 000 |
| 7 | В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) | 01 | 08 | 750 000 |
| 8 | Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг | 10«Масло» | 60 «Свет» | 250 000 |
| 9 | НДС по поступившим материалам | 18 | 60 «Свет» | 45 000 |
| 10 | Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг | 10 «Мука» | 60 «Заря» | 156 000 |
| НДС по поступившим материалам | 18 | 60 «Заря» | 28 080 | |
| 11 | Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: | 20 | 10 | 111 800 |
| масло сливочное 15 кг | 20 | 10«Масло» | 37 500 | |
| мука 45 кг | 20 | 10«Мука» | 54 300 | |
| сахар 10 кг | 20 | 10 «Сахар» | 20 000 | |
| 12 | начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству | 20 | 70 | 540 000 |
| 13 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 20 | 69 | 189 000 |
| 14 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 20 | 76 | 1 620 |
| 15 | начислена заработная плата за месяц администрации предприятия | 26 | 70 | 260 000 |
| 16 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 26 | 69 | 91 000 |
| 17 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 26 | 76 | 780 |
| 18 | Удержан подоходный налог | 70 | 68 | 64 000 |
| 19 | Удержаны отчисления в пенсионный фонд | 70 | 69 | 8 000 |
| 20 | В кассу с расчетного счета По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы | 50 | 51 | 728 000 |
| 21 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц | 70 | 50 | 640 000 |
| 22 | Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих | 70 | 76 | 88 000 |
| 23 | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата | 51 | 50 | 88 000 |
| 24 | Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: | 26 | 71 | |
| руководителя организации Кукушкина А.И. | 26 | 71 «Кукушкин» | 22 000 | |
| бухгалтера Машкова И.С. | 26 | 71 «Машкова» | 22 000 | |
| 25 | Начислена амортизация: | |||
| Машин и оборудования производственного назначения | 20 | 02 | 80 000 | |
| Основных средств, используемых в административных целях | 26 | 02 | 36 000 | |
| 26 | Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение | 26 | 76 | 60 000 |
| НДС | 18 | 76 | 10 800 | |
| 27 | Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса | 26 | 76 | 120 000 |
| НДС | 18 | 76 | 21 600 | |
| 28 | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 611 780 |
| 29 | Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) | 43 | 20 | 1 543 150 |
| 30 | Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) | 90/2 | 43 | 1 300 000 |
| 31 | Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию | 62 «Аура» | 90/1 | 1 950 000 |
| 32 | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 44 | 51 | 60 000 |
| 33 | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции | 90/2 | 44 | 60 000 |
| 34 | Начислен НДС | 90/3 | 68 | 297 458 |
| 35 | Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 2% | 90/5 | 68 | 33 051 |
| 36 | Отражен финансовый результат | 90/9 | 99 | 259 491 |
| 37 | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 51 | 62 | |
| ООО "Аура" | 51 | 62 «Аура» | 1 000 000 | |
| ООО "Строй-комплект" | 51 | 62 «Строй- комплекс» | 800 000 | |
| ООО "Восток" | 51 | 62 «Восток» | 300 000 | |
| 38 | Перечислены с расчетного счета следующие платежи: | |||
| Платежи в бюджет | 68 | 51 | 119 790 | |
| Фонд социальной защиты населения | 69 | 51 | 54 450 | |
| Поставщикам | ||||
| ООО "Свет" | 60 «Свет» | 51 | 210 000 | |
| ООО "Заря" | 60 «Заря» | 51 | 300 000 |