Перечислено с р/счета общества в погашение задолженности банку по:
1. Обслуживание счета ООО «Ромашка»
2. Краткосрочному кредиту
3. Проценты за кредиты
Итого:
91
66
91
51
51
51
500
200 000
17 000
217 500
Выписка с расчетного счета
Зачислен на р/счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов
51
911
90 000
Акт приемки передачи, акт ввода в эксплуатацию
Получен безвозмездно ОС
На сумму:
08
01
98–2
08
620 000
620 000
Расчет бухгалтерии
Определить финансовый результат от реализации готовой продукции
«альфа»
«омега»
Итого
90
99
99
90
741 606,57
131 176,16
Расчет бухгалтерии
Определить результат от прочей деятельности
91
99
71 372
Расчет бухгалтерии
Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль)
99
68
163 632,58
| Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб. | % ТЗР | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
| 1. Остаток на начало месяца | 1 000 000,00 | 426 000,00 | 1 426 000,00 | |
| 2. Приход за месяц | 510 350,00 | 5 299,00 | 515 649,00 | |
| 3. Итого приход с остатком | 1 510 350,00 | 431 299,00 | 28,56 | 1 941 649,00 |
| 4. Расход за месяц, в том числе на: | 1 268 050,00 | 362 154,00 | 1 630 204,00 | |
| «альфа» | 843 200,00 | 240 818,00 | 1 083 512,00 | |
| «омега» | 421 500,00 | 120 380,00 | 541 627,00 | |
| Управленческие нужды | 2 200,00 | 628,00 | 2827,00 | |
| По недостаче | 1 150,00 | 328,00 | 1 478,00 | |
| Остаток на конец месяца | 242 300,00 | 69 145,00 | 311 445,00 |
Таблица 5. Журнал-ордер №10
1. Издержки производства
| В дебет счетов | С кредита счетов | Всего | ||||||||||
| 10 | 10ТЗР | 02 | 25 | 26 | 60 | 76 | 71 | 51 | 70 | 69 | ||
| 20 «Основное производство» | ||||||||||||
| Изделие «альфа» | 843200 | 240818 | - | 45365,18 | 47715,89 | - | - | - | - | 20200 | 5252 | 1202551,07 |
| Изделие «омега» | 421500 | 120380 | - | 21348,32 | 22454,53 | - | - | - | - | 9500 | 2470 | 597652,85 |
| Итого по счету 20 | 1264700 | 361198 | - | 66713,50 | 70170,42 | - | - | - | - | 29700 | 7722 | 1800203,92 |
| 25 «Общепроизводственные расходы» | 32000 | - | 9421,50 | - | - | 13700 | - | - | - | 9200 | 2392 | 66713,50 |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 14200 | 628 | 3617,50 | - | - | 6100 | 3060 | 5694,92 | 330 | 29000 | 7540 | 70170,42 |
Таблица 6. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, р.
| В дебет счета 20 по видам продукции | База распределения | Общехозяйственные расходы | Общепроизводственные расходы | ||||
| З/плата основных рабочих, руб. | % распределения | Сумма расходов, руб. | % распределения | Сумма расходов, руб. | |||
| «альфа» | 20 200 | 68 | 47 715,89 | 68 | 45 365,18 | ||
| «омега» | 9 500 | 32 | 22 454,53 | 32 | 21 348,32 | ||
| Итого | 29 700 | 100 | 70 170,42 | 100 | 66 713,50 | ||
Таблица 7. Расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой стоимости ООО «Ромашка»
| Показатели | Продукция «альфа» | Продукция «омега» | Итого |
| 1. Затраты в НЗП на начало месяца | 90 000,00 | 38 622,00 | 128 622,00 |
| 2. Затраты на производство за месяц | 1 202 551,07 | 597 652,85 | 1 800 203,92 |
| 3. Затраты в НЗП на конец месяца | 89 600,00 | 50 000,00 | 139 600,00 |
| 4. Производственная фактическая себестоимость продукции | 1 202 951,07 | 586 274,85 | 1 789 225,92 |
| 5. Плановая себестоимость продукции | 2 000 000,00 | 900 000,00 | 2 900 000,00 |
| 6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой | – 797 048,93 | – 313 725,15 | – 1 110 774,08 |
Таблица 8. Распределение отклонения фактической себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной продукцией и остатками ее на складе, руб.
| № | Наименование | Стоимость по учетным ценам | Фактическая себестоимость | Отклонение |
| 1 | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:«альфа»«омега» | 500 000300 000 | 400 000227 690 | – 100 000– 72 310 |
| 2 | Поступило готовой продукции из производства за месяц:«альфа»«омега» | 2 000 000900 000 | 1 202 951,07586 274,85 | – 797 048,93– 313 725,15 |
| 3 | Итого (1+2) | 2 500 0001 200 000 | 1 602 951,07813 964,85 | – 897 048,93-386 035,15 |
| 4 | Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной:«альфа»«омега» | -35,88-32,17 | ||
| 5 | Отгружено продукции за месяц (операция 47)«альфа»«омега» | 2 035 860964 140 | 1 305 393,43653 976,16 | – 805 997– 310 163,84 |
| 6 | Остаток готовой продукции на конец месяца:«альфа»«омега» | 464 140235 860 | 297 557,64159 988,69 | – 166 582,36– 75 871,31 |
Таблица 9. Рабочее время работника и выплаченные суммы