Бухгалтерская отчетность предприятия (стр. 1 из 3)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Йошкар-Ола

2009


Решение задачи

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ счета Наименование счета Остатки на 01 декабря 2007 г.
дебет кредит
01 Основные средства 4 576 670 -
02 Амортизация ОС - 1 299 290
04 Нематериальные активы - -
05 Амортизация НМА - -
10 Материалы 1 426 000 -
19 НДС по приобретенным ценностям 23 600 -
20 Основное производство 128 622 -
43 Готовая продукция 627 690 -
50 Касса 12 000 -
51 Расчетные счета 3 000 000 -
58 Финансовые вложения 12 000 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 255 100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 450 000 -
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 580 000
68 Расчеты по налогам и сборам - 100 600
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 200 400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 32 400
71 Расчеты с подотчетными лицами 756 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 500 -
76 Разные дебиторы и кредиторы - 13 769
80 Уставный капитал - 3 000 000
82 Резервный капитал - 50 000
83 Добавочный капитал - 60 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 4 067 500
97 Расходы будущих периодов 1 769 -
99 Прибыли и убытки - 600 548

Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ п/п Наименование счетов Сумма
1. По счету 10 «Материалы»
к субсчету 1 «Сырье и материалы»
а) стоимость материалов по учетным ценам 1 000 000
б) транспортно-заготовительные расходы 426 000
Фактическая себестоимость 1 426 000
2. По счету 20 «Основное производство»
(остатки незавершенного производства)
а) «альфа» 90 000
б) «омега» 38 622
Итого 128 622
3. По счету 43 «Готовая продукция»
«альфа»
а) по плановой стоимости 500 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 100 000
Фактическая себестоимость 400 000
«омега»
а) по плановой стоимости 300 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 72 310
Фактическая себестоимость 227 690

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка»за декабрь 2007 г.

№ п/п Документ и содержание операции Корр. счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. С/ф №698, ПКО №16 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам. НДС Итого: 10 19 60 60 510 000 91 800 601 800
2. С/ф №3956к Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги. НДС Итого: 10ТЗР 19 60 60 3 900 702 4 602
3. С/ф №1234 Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации. НДС Итого: 10ТЗР - 60 - 920 - 920
4. Расчет бухгалтерии Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26% 10ТЗР 10ТЗР 70 69 380 99
5. РКО Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов 70 50 380
6. Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на: Продукцию «альфа» На продукцию «омега» На управленческие расходы 201 202 26 10 10 10 840 000 420 000 2 200
7. Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на: «альфа» «омега» 201 202 10 10 3 200 1 500
8. Расчет бухгалтерии Израсходовано топливо на нужды: 1. цехов 2. офиса Итого 25 26 10–3 10–3 32 000 12 000 44 000
9. Выписка с расчетного счета Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета 60 51 606 402
10. Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет 51 62 340 000
11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих б) органам социального страхования задолженность по отчислениям в) транспортной организации за доставку материалов на склад г) разным кредиторам в погашение задолженности Итого 68 69 60 76 51 51 51 51 90 800 200 600 920 20 000 312 320
12. РКО Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 71 50 2 000
13. Авансовый отчет Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации: материалы канцтовары цветы для торжеств Итого: 10 26 91 71 71 71 350 1 500 150 2 000
14. Выписка с расчетного счета Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку 66 51 170 000
15. ПКО Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября 50 51 20 000
16. РКО, ведомость по заработной плате Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября 70 50 20 000
17. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику 60 51 250 000
18. Расчет бухгалтерии Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции «альфа» «омега» на нужды управления Итого 201 202 26 10 ТЗР 10 ТЗР 10 ТЗР 240 818 120 380 628 361 826
19. Выписка с расчетного счета На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности 51 76 7 000
20. С/ф, расчет бухгалтерии Начислено за телефонные услуги: цехам офису Итого НДС Итого по счету 25 26 19 60 60 60 1 100 1 800 2 900 522 3 422
21. С/ф, расчет бухгалтерии Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд: офиса цехов Итого НДС Итого по счету 26 25 19 60 60 60 4 300 12 600 16 900 3042 19 942
22. Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета в банке счета за: 1.электроэнергию 2.телеф. услуги Итого 60 60 51 51 19 942 3 422 23 364
23. Разработочная Начислена амортизация по основным средствам: цехов офиса Итого: 25 26 02.1 02.1 9 421,50 3 617,50 13 039
24. Расчетная ведомость Начислена оплата труда: а) производственным Рабочим за продукцию: «альфа» «омега» Итого б) персоналу цехов в) работникам аппарата управления Всего 201 202 25 26 70 70 70 70 20 200 9 500 29 700 9 200 29 000 67 900
25. Расчет бухгалтерии Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) 70 70 68–1 76 6 209 774
26. Расчет бухгалтерии Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества 201 202 25 26 69 69 69 69 5 252 2 470 2 392 7 540
27. Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на: 1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов) 2.январь-февраль Итого 26 97 51 51 330 2970 3300
28. Акт на списание основного средства №5 Списывается полностью износившееся основное средство: 1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС; 2. Оприходованы запасные части 3. Начислена з/плата за демонтаж ОС; 4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26% 5. Результат: 01 02 10 91 91 91 01 01 91 70 69 99 57 000 57 000 6 500 600 156 5 744
29. РКО Выдано из кассы под отчет Иванову А.И. 71 50 5 800
30. Авансовый отчет Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены: 2 ж/д билета 1000 руб. каждый; с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числе НДС 305,08 суточные из расчета 100 руб. сутки) Итого: 26 26 19 26 71 71 71 71 2 000 1 694,92 305,08 500 4 500
31. ПКО Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И. 50 71 1 300
31а. Инвентаризационная ведомость, приказ директора Проведена инвентаризация: 1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму: 2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам; 3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме: 4. Сумма недостачи удержана из заработной платы; 5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы. 94 94 73–2 70 91 10 10 ТЗР 94 73–2 94 1 150 328 500 500 978
32 С/ф №150/05 Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика. Стоимость объекта НДС 08 19 60 60 58 000 10 440
33. С/ф №375 Акцептован счет по доставке объекта Стоимость услуги НДС 08 19 60 60 1 560 281
34. Обязательная государственная регистрация объекта 08 60 5 000
35. Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию 60 51 75 281
36. Расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам 68 19 106 787
37. Акт ввода в эксплуатацию Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости 01 08 64 560
38. С/ф №79а Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за: декабрь январь-февраль Итого НДС Итого по счет фактуре 26 97 19 76 76 76 3 060 4 140 7 200 1 296 8 496
39. Договор купли продажи Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб. 1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля 2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации 3. Списывается остаточная стоимость объекта 4. Предъявлен счет покупателю 5. Выделен НДС 6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110 01В 02 91 62 91 91 01 01В 01В 91 68 99 120 000 36 970 83 030 212 400 32 400 96 970
40. Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции «альфа» «омега» Итого: 201 202 25 25 45 365,18 21 348,32 66 713,50
41. Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость «альфа» «омега» Итого: 201 202 26 26 47 715,89 22 454,53 70 170,42
42. Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости: 1. «альфа» 2. «омега» Итого: 43 43 20 20 2 000 000 900 000 2 900 000
43. Расчет бухгалтерии Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют: «альфа» – 89600 «омега» – 50000 Итого – 139600 1 202 951,07 586 274,85 1 789 225,92
44. Расчет бухгалтерии Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости «альфа» «омега» Итого: 43 43 201 202 -797 048,93 -313 725,15 -1 110 774,08
45. Договор купли-продажи, с/ф №356 Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам «альфа» в т.ч. НДС «омега» в т.ч. НДС 62 90–1 62 90–1 90–1 68 90–1 68 2 500 000 450 000 640 000 115 200
46. Выписка с расчетного счета Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью) «альфа» «омега» Итого: 51 51 62 62 2 500 000 640 000 3 140 000
47. Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость Реализованной покупателям готовой продукции «альфа» «омега» Итого Учетная стоимость реализованной готовой продукции «альфа» «омега» 90 90 43 43 1 305 393,43 653 976,16 1 959 369,59 2 035 860 964 140
48. С/ф №275 Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям НДС Итого по счету 44 19 60 60 6 950 1 415 8 365
49. Расчет бухгалтерии 1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны 2. ЕСН с отчислениями 26% 44 44 70 69 2 380 619
50. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги 60 51 8 365
51. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) бюджету – налог на добавленную стоимость б) финансовым органам – НДФЛ в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платы Итого 68 68 69 51 51 51 420 000 6 209 17 654 443 863
52. Расчет бухгалтерии Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции: «альфа» «омега» Итого: 902 902 44 44 3 000 2 000 5 000
53. Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года 69 70 275
54. ПКО Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим 50 51 60 875
55. РКО, ведомость по з/плате Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда 70 50
56.

Выписка с расчетного счета