Бухгалтерская финансовая отчетность (стр. 1 из 8)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ 4

2. ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ 5

3. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА 9

4. СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО 12

5. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ФОРМАМ ОТЧЕТНОСТИ 13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 14

ПРИЛОЖЕНИЕ: ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

А: № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» 15

Б: № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» 28

В: № 3 «ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА» 35

Г: РАСЧЕТ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АО 38

Д: № 4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 41

Е: № 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ» 47

Введение

В ходе своей деятельности любое предприятие (в лице его руководителей) осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Информация о хозяйственных операциях, произ­веденных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерс­кую отчетность. Такая процедура обобщения учетной инфор­мации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и кор­ректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия. Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять лю­бые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственно­сти, финансовой ситуации, прибылей и убытков.

Пользователями такой информации являются руководи­тели, учредители, участники и собственники имущества пред­приятия. Содержание отчетности о деятельности предприятия, иму­щественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заин­тересованных во вложении капитала.

В настоящее время у предприятий повышается самостоятельность в принятии, а, следовательно, и в последующей реализации управленческих решений в условиях конкуренции, их юридическая и экономическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Каждый руководитель стремится к финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В свою очередь бухгалтерская отчетность служит базой для анализа финансового положения предприятия.

Бухгалтерская отчетность необходима для:

- вывода о перспективах сотрудничества;

- оценки ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и результативности деятельности;

- проверки правильности начисления налогов и взносов и т.д.

В «прозрачности» бухгалтерской отчетности заинтересованы:

· администрация предприятия в целях: информационного обеспечения, оценки эффективности деятельности предприятия и экономи­ческого анализа ранее принятых решений, предотвращения отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия, выявления внутренних резервов;

· сторонние пользователи информации, имеющие прямой финан­совый интерес - работники, акционеры, инвесторы, кредито­ры, поставщики и т.п.;

· налоговые и контрольно-ревизионные орга­ны, внебюджетные фонды, статистические управлениях и т.п.

1. Краткая характеристика предприятия

«Барс» открытое акционерное общество, учредителями являются юридические лица. Текущее руководство деятельности общества осуществляет исполнительный директор, назначенный общим собранием акционеров.

Основной вид деятельности предприятия – производство корпусной мебели.

На основном производстве осуществляется выпуск:

- производство продукции А

- производство продукции Б

На вспомогательном производстве осуществляется выпуск:

- инструмента

Вид деятельности предприятия соответствует Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) – 36 Производство корпусной мебели.

Данная отрасль экономики относится к I классу профессионального риска.

Отчетный период деятельности предприятия декабрь 2006 года.

На предприятии работает 21 человек.

2. Выписка из приказа по учетной политике организации

Бухгалтерский учет в 2006 году вести:

- с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С: Бухгалтерия.

- аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано и распечатываются не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением:

- счета 10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение;

При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется:

- линейный способ;

Ко вновь приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 1 января 2002 года № 1. По остальным предметам начислять амортизацию в порядке, предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года № 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР". В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, организация вправе самостоятельно определить срок его полезного использования.

Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания:

- списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;

Затраты по ремонту основных средств:

- покрываются за счет сформированного резерва на ремонт основных средств;

Амортизация нематериальных активов производится следующим способом начисления амортизационных отчислений в бухгалтерском учете:

- линейный способ;

Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете:

- путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - «Амортизация нематериальных активов»);

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в:

- состав расходов на продажу.

Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять:

- без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе:

- по фактической производственной себестоимости;

Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе:

- по фактической полной себестоимости;

Общепроизводственных расходы, учитываемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы», по окончании отчетного периода:

- списываются в дебет счета 20 «Основное производство» и дебет счета 23 «Вспомогательное производство» пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся:

- равномерно в течение срока использования;

Резервы предстоящих расходов и платежей в 2005 году создаются:

· на предстоящую оплату отпусков работникам;

· выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

· выплату вознаграждений по итогам работы за год;

· ремонт основных средств;

· гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

· покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

Осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится:

- на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности;

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой одним из следующих способов:

- по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений;

Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.

Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии.

Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя ОАО «Барс»

Бухгалтерский учет в ОАО «Барс» осуществляется:

- бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером;

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с применением унифицированных форм первичной документации.

Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию.

Создать комиссию в составе трех человек для проведения внезапной ревизии кассы. Установить периодичность проведения (2 раза в год) ревизии.

Предусмотреть внесение изменений в учетную политику за 2006 год в случае внесения изменений в законодательство РФ.

3 Оборотно - сальдовая ведомость ЗА

ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

Таблица 1
счета Наименование счета Сальдо на начало Оборот за период Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 245200 276780 49000 472980
02 Амортизация основных средств 98700 7200 4400 95900
04 Нематериальные активы 37830 70102 12000 95932
05 Амортизация нематериальных активов 8170 3000 602 5772
07 Оборудование к установке 18960 18960
08 Вложения во внеоборотные активы 63000 301882 301882 63000
10 Материалы 63300 93105 15150 141255
19 НДС по приобретенным ценностям 5820 52436 37473 20783
20\1 Производство продукции А 8050 84154 84154 8050
20\2 Производство продукции Б 6000 53895 53895 6000
23 Вспомогательное производство 2080 46050 47180 950
25 Общепроизводственные расходы 39823 39823
26 Общехозяйственные расходы 29226 29226
29 Содержание стадиона 7116 7116
43/1 Готовая продукция А 20070 84154 84154 20070
43/2 Готовая продукция Б 18300 53895 53895 18300
43/3 Инструмент на продажу 16513 16513
50 Касса 2642 21290 22300 1632
51 Расчетный счет 261785 418531 355623 324693
58 Финансовые вложения 75100 35700 7000 103800
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 55320 187873 284698 152145
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 44060 389400 389400 44060
66 Расчеты по краткосрочным кредитаи и займам 118200 41000 1000 78200
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 58200 58200
68 Расчеты по налогам и сборам 15920 53393 140113 102640
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 4760 9060 34357 30057
70 Расчеты по оплате труда 1820 36066 134050 99804
71 Расчеты с подотчетными лицами 580 7000 7800 220
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 5200 5200
75 Расчеты по вкладам в уставный капитал 41760 41760
76-1 Расчеты с разными дебиторами 60840 43000 42200 61640
76-2 Расчеты с разными кредиторами 66710 84870 89915 71755
80 Уставный капитал 227800 41760 269560
1 2 3 4 5 6 7 8
83 Добавочный капитал 33400 33400
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 87510 272162 359672
90 Продажи
90/1 Выручка 2580540 2925540 345000
90/2 Себестоимость продаж 1671480 154562 1826042
90/3 НДС в составе выручки 393642 52627 446269
90/4 Управленческие расходы 338530 338530
90/5 Коммерческие расходы 52300 52300
90/9 Прибыль/убыток от продаж 124588 2800952 2925540
91 Прочие доходы и расходы
91/11 Операционные доходы 134460 222460 88000
91/12 Операционные расходы 123650 76320 199970
91/13 НДС с операционных доходов 20511 7749 28260
91/21 Внереализационные доходы 66720 142220 75500
91/22 Внереализационные расходы 3560 29912 33472
91/23 НДС с внереализационных доходов 10178 915 11093
91/9 Сальдо прочих доходов и расходов 43281 321399 364680
96 Резерв предстоящих расходов и платежей 9180 17400 8220
97 Расходы будущих периодов 38550 1200 1900 37850
98 Доходы будущих периодов 33870 35000 68870
99 Прибыли и убытки 138847 325262 186415
Итого 3740127 3740127 9685752 9685752 1426195 1426195

4. Сопроводительное письмо к отчетности за 2006 год