Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием на примере ООО "Стандарт" (стр. 16 из 16)

Информация для заполнения баланса

Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
Нематериальные активы 110 Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04, если амортизация по нематериальным активам накапливается также на счете 04)
Основные средства 120 Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации основных средств, отраженных на счете 01)
Незавершенное строительство 130 Сальдо счета 07, 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам “Приобретение нематериальных активов” и “Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ” счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)
Доходные вложения в материальные ценности 135 Сальдо счета 03, где учтено имущество, переданное в лизинг или прокат, уменьшенное на сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
Долгосрочные финансовые вложения 140 Сальдо счета 58, уменьшенное на сальдо счета 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям. Остаток по счету 55 субсчет “Депозитные счета” по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 в части процентных займов со сроком возврата, превышающим двенадцать месяцев после отчетной даты
Отложенные налоговые активы 145 Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы 150 Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела I «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса
Итого по разделу I 190 Сумма строк: 110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
Запасы 210 Сумма строк: 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 Сальдо счета 10 плюс остаток по счету 15 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16, по которым отражены отклонения стоимости сырья, материалов и других аналогичных ценностей минус кредитовое сальдо счета 14
животные на выращивании и откорме 212 Сальдо счета 11
затраты в незавершенном производств 213 Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
готовая продукция и товары для перепродажи 214 Сумма остатков по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16 и 15, по которым отражены отклонения стоимости товаров
товары отгруженные 215 Сальдо счета 45
расходы будущих периодов 216 Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты 217 Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
НДС по приобретенным ценностям 220 Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Суммы остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам».Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года».Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов).Дебетовое сальдо счета 58 субсчет “Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов”
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
в том числе покупатели и заказчики 231 Разница между остатками счетов 62, 76 на которых показаны долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков, и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность долгосрочная (более чем через 12 месяцев) 240 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета «Расчеты в течение 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам».Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течении 12 месяцев».Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок меньше года».Сумма остатков по дебету счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течении 12 месяцев».Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течении 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 69.Дебетовое сальдо счета 71.Дебетовое сальдо счета 58 субсчет “Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов”
в том числе покупатели и заказчики 241 Разница между остатками счетов 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
Краткосрочные финансовые вложения 250 Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток счета 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.Сальдо счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты
Денежные средства 260 Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», “Депозитные счета”-если по депозитным вкладам не начисляют проценты, 57
Прочие оборотные активы 270 Показатели не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса
Итого по разделу II 290 Сумма строк: 210 + 220 +230 + 240 +250 +260 +270
Баланс 300 Сумма строк 190 +290
Уставный капитал 410 Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Сальдо счета 81
Добавочный капитал 420 Сальдо счета 83
Резервный капитал 430 Сумма строк 431 и 432
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, созданного в соответствии с учредительными документами
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 Сальдо счета 84
Итого по разделу III 490 Сумма строк: 410 + 420 + 430 + 470 за минусом строки 411
Долгосрочные займы и кредиты 510 Сальдо счета 67, на котором отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства 515 Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства 520 Долгосрочные пассивы, которые еще не были отражены в разделе «Долгосрочные обязательства»
Итого по разделу IV 590 Сумма строк: 510 + 515 + 520
Краткосрочные займы и кредиты 610 Сальдо субсчета счета 66, на которых отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним
Краткосрочная задолженность 620 Сумма строк 621-625
поставщики и подрядчики 621 Сумма остатков субсчета счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
задолженность перед персоналом организации 622 Кредитовое сальдо счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).Кредитовый остаток субсчета “Расчеты по депонированным суммам” счета 76
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 Кредитовое сальдо счета 69, за исключением субсчета “Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН”
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
задолженность по налогам и сборам 624 Кредитовое сальдо счета 68.Кредитовый остаток по счету 69 субсчет “Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН”
прочие кредиторы 625 Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и кредитовое сальдо счета 71
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и кредитовое сальдо субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»»счета 70
Доходы будущих периодов 640 Сальдо счета 98
Резервы предстоящих расходов 650 Сальдо счета 96
Прочие краткосрочные обязательства 660 Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»
Итого по разделу V 690 Сумма строк: 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660
Баланс 700 Сумма строк: 490 + 590 + 690
Арендованные основные средства 910 Сальдо забалансового счета 001
В том числе по лизингу 911 Сальдо субсчета забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Сальдо забалансового счета 002
Товары, принятые на комиссию 930 Сальдо забалансового счета 004
Строка баланса Код строки Как сформировать показатели для баланса
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Сальдо забалансового счета 007
Обеспечения обязательств и платежей полученных 950 Сальдо забалансового счета 008
Обеспечения обязательств и платежей выданных 960 Сальдо забалансового счета 009
Износ основных средств 970 Сальдо субсчета забалансового счета 010, где показан размер начисленного износа по объектам жилого фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Сальдо субсчета забалансового счета 010, где отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Сальдо забалансового счета, где учитываются нематериальные активы, полученные в пользование