3. Собственный капитал играет одну из решающих ролей в составе источников средств, коэффициент автономии равен сорок три процента, что слегка, конечно не дотягивает до норматива, но на основании него можно утверждать.
4. Торговая организация ООО "Алан" не прибегала к краткосрочным заимствованиям в виде кредитов и займов на срок менее 1 года. Долгосрочные займы составляют незначительный удельный вес в валюте баланса - 7,18% на конец 2006 года, 1,31% на конец 2007 года и 1,40% на конец 2008 года. Получение и погашение займов шло стабильно.
5. Основными видами кредиторской задолженности для торговой организации ООО "Алан" является задолженность перед поставщиками и подрядчиками, удельный вес по данным 2008 года которой наиболее высок - на начало года 94,77%, на конец года - 98,03% от общего объема задолженности.
6. Преобладающую часть пассива баланса, отражающего источники средств организации, составляют собственные и привлеченные средства, доля которых в валюте баланса превышает 98%. Это указывает на зависимость предприятия от внешних инвесторов, но в тоже время достаточно высокую часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов, а это положительный показатель.
7. Приращение внеоборотных активов торговой организации шло по линии увеличения основных средств. Так увеличение стоимости основных средств составило за год 1154 тысяч рублей, или 75,97% к началу года.
Распределение средств пока не является эффективным. Основную массу средств организация направила на прирост оборотных активов, что вызвано спецификой торговой деятельности. Но даже и при таких условиях коэффициент текущей ликвидности составил 1,51, что ниже норматива, следовательно, торговая организация пока еще не может перекрыть ликвидными активами большую инертную массу привлеченных средств.
8. При сложившихся темпах роста краткосрочных заимствований и увеличении темпов роста привлеченных средств, у организации нет другого пути для укрепления финансовой независимости, как наращивание собственного капитала. Увеличить уставной капитал можно за счет привлечения дополнительных средств учредителей, что позволит повысить коэффициент автономии.
9. Для того, чтобы улучшить финансовое состояние, в частности повышения финансовой устойчивости торговой организации ООО "Алан", необходимо увеличить оборачиваемость материальных оборотных средств, тем самым устранить дисбаланс в активах и пассивах.
10. Направление на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии специальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельствах, опираясь в основном на собственные ресурсы.
11. Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, организация располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более полно использовать производственную мощность организации, сократив простои машин, оборудования, рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов; более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент продукции и ценовую политику. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный капитал и достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.
12. Предлагается динамика развития предприятия учитывающая активное исследование рынка, создание эффективной системы продвижения и сбыта продукции.
13. Так же необходимо в будущем сохранить положительную динамику показателей деловой активности и рентабельноости.
14. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние анализируемой организации является довольно устойчивым и стабильным.
1. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ".
2. Кондраков Н.П. "Бухгалтерский учет: Учебное пособие". М.: "ИНФРА-М", 2008;
3. Баканов М.И. "Экономический анализ в торговле: Учебное пособие". М.: "Финансы и статистика", 2006;
4. Макарьева В.И. "Анализ хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя". М.: "Налоговый вестник", 2007;
5. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. "Методика финансового анализа". М.: "ИНФРА - М", 2007.
6. Василенко А.М. ”Примеры комплексного анализа торговой организации" // "Бухгалтерский учет" //, №8, г. Москва, г. 2007;
7. "Финансовая газета. Региональный выпуск", №28, 2007;
Таблица 2.
| Статья | Иденти-фикатор | На начало 2006г. | На конец 2006г. | На конец 2007г. | На конец 2008г. | Изменение | |||||||||
| Абсол. Велич. | Удельн. вес | Абсол. Велич. | Удельн. вес | Абсол. Велич. | Удельн. Вес (%) | Абсол. Велич. | Удельн. вес | Абсол. Велич. (соответственно по годам) | % (соответственно по годам) | ||||||
| АктивI. Внеоборотные активыОсновные ср-ва (стр.120)Прочие внеоборотные активы (стр.110 + стр.130 + стр.140 + стр.150) | ОСПВ | 130678 | 12,520,74 | 198084 | 16,220,68 | 151988 | 13,990,81 | 2673113 | 16,220,69 | +674+6 | 461+4 | +1154+25 | 37,840,33 | 34,30+0,29 | 20,550,45 |
| Итого по разделу I | ВА | 1384 | 13,27 | 2064 | 16,91 | 1607 | 14,80 | 2786 | 16,91 | +680 | -457 | +1179 | 38,18 | -34,00 | 21,00 |
| II. Оборотные активыЗапасы и прочие оборотные активы (стр.210 + стр.220 + стр.250 + стр.270)Расчеты с дебиторами (стр.230 + стр.240)Денежные средства и их эквиваленты (стр.260) | ЗЗДБДС | 66566991684 | 63,856,7016,15 | 71568702114 | 58,637,1217,32 | 559210762585 | 51,499,9123,80 | 966011752854 | 58,637,1317,32 | +500+171+430 | 1564+206+471 | +4068+99+269 | 28,079,6024,14 | 116,3+15,32+35,04 | 72,451,764,79 |
| Итого по разделу II | ОА | 9039 | 86,73 | 10140 | 83,09 | 9253 | 85, 20 | 13689 | 83,09 | +1101 | -887 | +4436 | 61,82 | -65,99 | 79,00 |
| Всего активов | БА | 10423 | 100,0 | 12204 | 100,0 | 10860 | 100,0 | 16475 | 100,0 | +1781 | -1344 | +5615 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Таблица 3. Анализ структуры привлеченных средств ООО "Алан" за период 2006-2008 год.
| Виды привлеченных средств | На начало 2006г. | На конец 2006г. | На конец 2007г. | На конец 2008г. | Темпы роста соответственно, % | Темпы прироста соответственно, % | ||||||||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | |||||||
| Задолженность перед поставщиками и подрядчикамиЗадолженность по оплате трудаЗадолженность по социальному страхованиюЗадолженность перед бюджетомЗадолженность прочим кредиторам | 45842478115 | 96,770,50,140,172,43 | 6609259486 | 98,160,370,130,061,32 | 4858211210225 | 94,770,410,230, 204,39 | 891213221143 | 98,030,140,020,231,57 | 144,17105,16128,575074,78 | 73,584133,33250261,62 | 183,4561,9016,67210,0063,56 | +44,17+4,16+28,575025,22 | -26,516+33,33+150+161,62 | +83,4538,1083,33+11036,44 |
| Итого привлеченных средств | 4738 | 100,0 | 6733 | 100,0 | 5126 | 100,0 | 9091 | 100,0 | 142,1 | 76,13 | 177,35 | 42,1 | -23,87 | +77,35 |
Таблица 4.
| Статья | Иденти-фикатор | На начало 2006г. | На конец 2006г. | На конец 2007г. | На конец 2008г. | Изменение | |||||||||||||||||
| Абсол. Велич. | Удельн. вес | Абсол. Велич. | Удельн. вес | Абсол. Велич. | Удельн. Вес (%) | Абсол. Велич. | Удельн. вес | Абсол. Велич. (соответственно по годам) | % (соответственно по годам) | ||||||||||||||
| ПассивIII. Капитал и резервыУстав. капитал (стр.410)Добав. капитал (стр.420)Резерв. капитал (стр.430) | УКДКРК | 30966511172 | 29,706,2411,24 | 29146511030 | 23,875,338,43 | 4162651779 | 38,325,997,17 | 41626512341 | 25,263,9514,21 | 1820142 | +124+8125 | 00+1562 | 10,2100 | +92,85018,67 | 0027,82 | ||||||||
| Итого по разделу III | СК | 4919 | 47, 19 | 4595 | 37,66 | 5592 | 51,49 | 7154 | 43,42 | -324 | +997 | +1562 | +18,18 | +74,18 | 27,82 | ||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства (стр.590) | ДО | 766 | 7,34 | 876 | 7,17 | 142 | 1,31 | 230 | 1,40 | +110 | 734 | +88 | +6,17 | 54,61 | 1,57 | ||||||||
| Итого по разделу IV | ДО | 766 | 7,34 | 876 | 7,17 | 142 | 1,31 | 230 | 1,40 | +110 | -734 | +88 | +6,17 | -54,61 | 1,57 | ||||||||
| V. Краткосрочные обязательстваКраткосрочные обязательства (стр.690) | КО | 4738 | 45,45 | 6733 | 55,17 | 5126 | 47, 20 | 9091 | 55,18 | +1995 | 1607 | +3965 | +112,01 | 119,56 | 70,61 | ||||||||
| Итого по разделу V | КО | 4738 | 45,45 | 6733 | 55,17 | 5126 | 47, 20 | 9091 | 55,18 | +1995 | -1607 | +3965 | +112,01 | -119,56 | 70,61 | ||||||||
| Всего пассивов | БП | 10423 | 100,00 | 12204 | 100,0 | 10860 | 100,0 | 16475 | 100,0 | +1781 | -1344 | +5615 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | ||||||||
Таблица 5. Анализ состава и динамики собственного капитала и обязательств ООО "Алан" за период с 2006-2008 год.
| Капитал и обязательства | Остаток на начало 2006г. | Остаток на конец 2006г. | Остаток на конец 2007г. | Остаток на конец 2008г. | Темпы роста соответственно,% | Темпы прироста соответственно,% | ||||||||
| Тыс. руб. | % к валюте баланса | Тыс. руб. | % к валюте баланса | Тыс. руб. | % к валюте баланса | Тыс. руб. | % к валюте баланса | |||||||
| Капитал и резервыКредиты и займыПривлеченные средстваВалюта баланса | 4919766473810423 | 47, 197,1345,46100,0 | 4595876673312204 | 37,657,1855,17100,0 | 5592142512610860 | 51,491,3147, 20100,0 | 7154230909116475 | 43,421,4055,18100,0 | 93,41114,36142,1117,08 | 121,716,2176,1388,99 | 127,93161,97177,35151,70 | -6,59+14,36+42,1+17,08 | +21,783,7923,8711,01 | +27,93+61,97+77,35+51,70 |
Таблица 6 “Анализ динамики и структуры оборотных активов ООО "Алан" за период с 2006-2008 год”