ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФАКУЛЬТЕТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
Пояснительная записка курсовой работы по дисциплине
«Комплексный экономический анализ»
ТПЖА.0605.02.602-01 ПЗ
Разработала студентка
группы 06-ЭКБ-2
Грачева О.А
Руководитель
Васюра Т.Ф.
Работа ______________________________к защите.
(допущена или не допущена)
Работа защищена с оценкой______________________
Киров 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «УПРАВДОМ-СЕРВИС»
1.1 Общие сведения об ООО «Управдом-Сервис»
1.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года.
2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности
2.2 Анализ имущества и источников его формирования
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4 Прогнозирование платежеспособности и пути ее улучшения.
2.5 Рейтинговая оценка предприятия по системе ранжирования предприятий Донцовой и Никифоровой
Список литературы
Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в результате необходимости оценки его платежеспособности и кредитоспособности.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на платежеспособность предприятия и его все остальные показатели. И наоборот, при невыполнении планов снижаются показатели, ухудшается состояние предприятия и его платежеспособность.
Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы оценить платежеспособность, кредитоспособность предприятия с помощью показателей, которые их характеризуют.
В процессе работы были использованы реальные данные из баланса (ф.№1), отчета о прибылях и убытках (ф.№2) (приложение 1), а также другая информация о деятельности ООО «Управдом-Сервис».
1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Управдом-сервис»
1.1 Общие сведения об ООО «Управдом-Сервис»
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано 17 февраля 2005 года распоряжением Регистрационно-лицензионной палаты г. Кирова № 472.
Общество является юридическим лицом, правовое положение которого определяется Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом предприятия. Общество учреждено в соответствии с Учредительным договором участников общества.
Уставный капитал общества составляет 15000 рублей.
Учредителями общества являются физические лица, граждане РФ, их 3 человека, уставный капитал распределен между ними равными долями по 33,33%.
Высшим органом управления обществом является общее собрание Участников.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором.
Юридический адрес общества: РФ, 612730, Кировская область, Омутнинский район, Песковское городское поселение, ул. Новая, 10.
Основной вид деятельности общества - оказание жилищно-коммунальных услуг.
Жилищные услуги оказываются населению п. Песковка и п. Котчиха Омутнинского района Кировской области. Это ремонт и содержание мест общего пользования многоквартирных домов. Места общего пользования (МОП) - это крыши, подъезды, подвалы, придомовая территория.
Согласно договорам, заключенным Обществом с собственниками жилых помещений в многоквартирных домах, Общество обязано провести обусловленный договорами объем работ по ремонту МОП, а так же содержать их в порядке, установленном нормативными актами. То есть производить профилактические и необходимые текущие ремонты инженерного оборудования в МОП – электрооборудования, тепло-, водо-, канализационных сетей, своевременно производить вывоз мусора от многоквартирных домов, проводить дезинсекцию и дератизацию, противопожарную обработку чердачных перекрытий и другие работы.
Коммунальные услуги оказываются населению и сторонним организациям п. Котчиха. Это теплоснабжение, водоснабжение, канализация, очистка выгребных ям.
Таблица 1 – Основные характеристики жилищно-коммунальных услуг, оказываемых потребителям ООО «Управдом-Сервис»
| Наименование жилищно-коммунальных услуг и работ | Потребители услуг и работ | Объем выручки от оказания услуг за 2007г., тыс. руб. | Доля услуг в общем объеме выручки от реализации, % |
| Ремонт и содержание жилищного фонда | собственники и наниматели жилых помещений | 2941 | 35,3 |
| Коммунальная услуга: теплоснабжение | собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации | 3619 | 43,4 |
| Коммунальная услуга: водоснабжение | собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации | 574 | 6,9 |
| Коммунальная услуга: водоотведение | собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации | 475 | 5,7 |
| Сантехнические, ремонтные и прочие платные услуги и работы | собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации, прочие физические и юридические лица | 722 | 8,7 |
Поскольку по новому жилищному кодексу РФ выполнять услуги по содержанию и ремонту, согласно договоров, заключенных с собственниками, может любая организация или частный предприниматель, потенциальных конкурентов у Общества может быть сколько угодно, но в настоящее время ни одна из организаций Песковского городского поселения не вышла на рынок этих услуг.
Количество работающих в организации значительно колеблется в течении года. Зимой работают только работники постоянного состава, это 27 человек. Летом, в ремонтный сезон организация принимает на работу по договорам подряда большое количество подсобных рабочих, которые увеличиваю среднесписочную численность по организации в целом. Количество инженерно-технических работников составляет 11 человек, остальные – рабочие.
Итак, основными покупателями услуг ООО «Управдом-Сервис» являются население и организации: МОУ СОШ п. Котчиха, ООО «Песковский торг», ООО «Вита-Сервис», Котчихинская библиотека, ФАП МУЗ «Песковская городская больница», гостиница ФБУ ЖКУ ИК-1 УФСИН России по Кировской области и некоторые другие организации.
Основными поставщиками для ООО «Управдом-Сервис» являются:
- ФБУ ЖКУ УФСИН России по Кировской области – поставщик теплоэнергии в поселке Котчиха;
- ФБУ ИК-1 УФСИН России по Кировской области – поставщик воды питьевой и приемщик стоков в поселке Котчиха;
- Дирекция по тепловодоснабжению Горьковской железной дороги – филиала ОАО «Российские железные дороги» - поставщик питьевой воды в микрорайоне «Шлаковая» п.Песковка.
ООО «БМС» и ООО «Алтай-Сервис» являются основными поставщиками материалов.
Таблица 2 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года.
| Наименование показателя | Периоды | Темп роста к предыдущему периоду | |||
| 1 полугодие2007 года | 2 полугодие2007 года | 1 полугодие2008 года | 2 полугодие2007 года | 1 полугодие2008 года | |
| 1.Показатели объема производства и продаж | |||||
| 1.1.Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб. | |||||
| 1.2.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | |||||
| 1.3 Выручка от продаж, тыс. руб. | 4159 | 4172 | 4183 | 1,0031 | 1,0026 |
| 2.Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат | |||||
| 2.1.Материальные затраты на производство и реализацию товаров, тыс.руб. | 233,7 | 327,7 | 320,2 | 1,4022 | 0,9771 |
| 2.2.Годовой ФОТ персонала, тыс. руб. | 1356,3 | 1394,4 | 1430,0 | 1,0281 | 1,0255 |
| 2.3.Среднесписочная численность персонала, человек | 26,0 | 30,4 | 32,6 | 1,1692 | 1,0724 |
| 2.4.Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб. | 152,5 | 221,2 | 265,2 | 1,4505 | 1,1989 |
| 2.5.Средняя величина основных средств, тыс.руб. | 152,5 | 221,2 | 265,2 | 1,4505 | 1,1989 |
| 2.6.Средняя величина оборотных активов, тыс.руб. | 2079,5 | 2428,7 | 2410,7 | 1,1679 | 0,9926 |
| 2.7.Сумма чистых активов на конец периода, тыс.руб. | 915 | 1593 | 1161 | 1,7410 | 0,7288 |
| 2.8.Полная себестоимость реализованных услуг, тыс.руб. | 3848 | 3515 | 4523 | 0,9135 | 1,2868 |
| 3.Показатели характеризующие финансовый результат | |||||
| 3.1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. | 311 | 657 | -340 | 2,1125 | -0,5175 |
| 3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. | 597 | 710 | -132 | 1,1893 | -0,1859 |
| 3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | 515 | 678 | -132 | 1,3165 | -0,1947 |
| 4.Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат | |||||
| 4.1.Среднемесячная зарплата на одного работника, руб. | 8694 | 7645 | 7311 | 0,8793 | 0,9563 |
| 4.2.Производительность труда (полугодовая выработка), руб/чел. | 159962 | 137237 | 128313 | 0,8579 | 0,9350 |
| 4.3.Фондоотдача | 32 | 23,6 | 21,9 | 0,7375 | 0,9280 |
| 4.4.Материалоемкость продукции | 0,056 | 0,079 | 0,077 | 1,4107 | 0,9747 |
| 4.5.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | 2,0 | 1,72 | 1,74 | 0,86 | 1,0116 |
| 4.6.Затратоемкость проданных товаров | 0,925 | 0,843 | 1,081 | 0,9113 | 1,2823 |
| 4.7.Рентабельность продаж, % | 7,48 | 15,75 | -8,13 | 2,1056 | -0,5162 |
| 4.8.Рентабельность активов по чистой прибыли, % | 21,5 | 25,4 | -5,1 | 1,1814 | -0,2008 |
| 5.Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода) | |||||
| 5.1.Коэффициент автономии | 38,3 | 59,7 | 45,3 | 1,5587 | 0,7588 |
| 5.2.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2054 | 0,4614 | 0,0855 | 2,2463 | 0,1853 |
| 5.3.Коэффициент текущей ликвидности | 1,793 | 2,368 | 2,103 | 1,4987 | 0,7435 |
| 5.4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,344 | 0,562 | 0,411 | 1,6337 | 0,7313 |
Как видно из таблицы 2, при общем, хотя и незначительном росте выручки от продаж, показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат в целом растут, а эффективность их использования неуклонно снижается.