Смекни!
smekni.com

Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета (стр. 3 из 4)

Журнал регистрации хозяйственных операций
за август месяц (в тенге)
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1. Списывается отпущенные со склада материалы на производство изделий 8011 1310 120000
2. Начислен износ за месяц со стоимости:
А)оборудование в цехах 8045 2423 9000
Б)хозяйственный инвентарь цехов 8045 2423 2000
В)здание заводоуправления 7210 2421 4000
3. Начислена зарплата разным категориям персонала:
А)основным производственным рабочим за изготовление изделий 8012 3350 64000
Б)рабочим, обслуживающим оборудование 8042 3350 36000
В)служащим заводоуправления 7210 3350 30000
4 Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда):
А)64000 10% 3350 3220 6400
Б)36000 10% 3350 3220 3600
В)30000 10% 3350 3220 3000
5. Начислен социальный налог:
От ФОТ производственных рабочих 8013 3150 14000
От ФОТ обслуживающего персонала 8043 3150 8950
От ФОТ служащих заводоуправления 7210 3150 6740
6. Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала 3350 3120 7200
7. Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности 7210 3350 2560
8. Списываются цеховые расходы:
А)материалы 8010 8011 120000
Б)заработная плата основным производственным рабочим 8010 8012 64000
В)сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих 8010 8013 14000
9. Списываются накладные расходы:
А)износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах 8040 8045 11000
Б)заработная плата рабочих обслуживающих производство 8040 8042 36000
В)сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство 8040 8043 8950
10. Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950 8014 8040 55950
8010 8014 55950
11. Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240)-остаток НЗП на конец отчетного периода(62300) 1320 8010 247890
12. В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость 1210 6010 325000
На сумма 15% НДС 1210 3130 48750
13. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1шт.=247890:3000шт.=82,63); 2600*82,63=214838 7010 1320 214838
14. С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке 7110 1040 2000
15. В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства 8010 1340 56240
16. Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП 1340 8010 62300
17. В конце года:А)списываются расходы на уменьшение итогового дохода
5410 7010 214 838
5410 7110 2000
5410 7210 43300
Б)списываются доходы на увеличение итогового дохода 6010 5410 325000
18. Начислен корпоративный подоходный налог(30%) 7710 3110 19459
19. Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода 5410 7710 19459
20. Определен финансовый результат (чистая прибыль) 45403

4. Записать операции на счета синтетического учета

5. Посчитать по счетам обороты за месяц и сальдо на 1 августа

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт
Сн 1200 Сн 46200
0 0 14) 2000
Об 0 Об 0 Об 0 Об 2000
Ск 1200 Ск 44200
Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт
Сн 0 Сн 1900
36) 325000
37) 48750
Об 373750 Об 0 Об 0 Об 0
Ск 373750 Ск 1900
Дт 1310 "Материалы" Кт Дт 1320 "Готовая продукция" Кт
Сн 125600 Сн 0
1) 120000 11) 247890 13) 214838
Об 0 Об 120000 Об 247890 Об 214838
Ск 5600 Ск 33052
Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт
Сн 56240 Сн 3000000
16) 62300 15) 56240
Об 62300 Об 56240 Об 0 Об 0
Ск 62300 Ск 3000000
Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт
Сн 158000 Сн 4000
Об 0 Об 0 Об 0 Об 0
Ск 158000 Ск 4000
Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт
Сн 2000000 Сн 6583
2В) 4000 2А) 9000
2Б) 2000
Об 4000 Об 11000
Ск 2004000 Ск 17583
Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт
Сн 0 Сн 44000
Об 0 Об 0
Ск 0 Ск 44000
Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт
Сн 0 Сн 0
18) 19459 6) 7200
Об 19459 Об 7200
Ск 19459 Ск 7200
Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт Дт 3150 "Социальный налог" Кт
Сн 0 Сн 0
12) 48750 14000
8950
6740
Об 48750 Об 29690
Ск 48750 Ск 29690
Дт 3190 "Прочие налоги" Кт Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт
Сн 6060 Сн 0
4а) 6400
4б) 3600
4в) 3000
Об 0 Об 13000
Ск 6060 Ск 13000
Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт
Сн 20400 Сн Сн 90000
4а) 6400 3а) 64000
4б) 3600 3б) 36000
4в) 3000 3в) 30000
6) 7200 7) 2560
Об 0 Об 20200 Об 132560
Ск 20400 Ск 202360
Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт
Сн 13200 Сн 1066897
Об 0 Об 0
Ск 13200 Ск 1066897
Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт
Сн 22000 Сн 124000
17а) 214838 17б) 325000
2000
43300
19) 19459
Об 0 Об 279597 Об 325000
Ск 22000 Ск 169403
Дт 6010 "" Кт Дт 7010 "" Кт
Сн 0 Сн 0
17б) 325000 12 325000 13) 214838 17а) 214838
Об 325000 Об 325000 Об 214838 Об 214838
Ск 0 Ск 0
Дт 7110 "" Кт Дт 7210 "Административные расходы" Кт
Сн 0 Сн 0
14) 2000 17а) 2000 2в) 4000 17а) 43300
3в) 30000
5в) 6740
7) 2560
Об 2000 Об 2000 Об 43300 Об 43300
Ск 0 Ск 0
Дт 8100 "Основное производство" Кт Дт 8110 "" Кт
Сн 0 Сн 0
8а) 120000 11) 247890 1) 120000 8а) 120000
8б) 64000 16) 62300
8в) 14000
10) 55950
15) 56240
Об 310190 Об 310190 Об 120000 Об 120000
Ск 0 Ск 0
Дт 8120 "" Кт Дт 8130 "" Кт
Сн 0 Сн 0
3а) 64000 8б) 64000 5а) 14000 8в) 14000
Об 64000 Об 64000 Об 14000 Об 14000
Ск 0 Ск 0
Дт 8140 "" Кт Дт 8400 "" Кт
Сн 0 Сн 0
10) 55950 10) 55950 9а) 11000 10) 55950
9б) 36000
9в) 8950
Об 55950 Об 55950 Об 55950 Об 55950
Ск 0 Ск 0
Дт 8420 "" Кт Дт 8430 "" Кт
Сн 0 Сн 0
3б) 36000 9б) 36000 5б) 8950 9в) 8950
Об 36000 Об 36000 Об 8950 Об 8950
Ск 0 Ск 0
Дт 8450 "" Кт
Сн 0
2А) 9000 9А) 11000
2б) 2000
Об 11000 Об 11000
Ск 0

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август