Смекни!
smekni.com

Учетная политика предприятия (стр. 2 из 2)

Шифр счета Сальдо на начало месяца
Дебет Кредит
1010 1200
1040 46200
1210 1900
1280
1310 125600
1320
1340 56240
2412 3000000
2413 158000
2415 4000
2421 2000000
2422 6583
2424
3010 44000
3110
3130
3150 6060
3180
3120
3220
3310 20400
3350 90000
3540 13200
5010 1066897
5310 22000
5410 124000

В журнале хозяйственных операций проставим корреспонденции счетов.


Журнал хозяйственных операций
за январь 200X года
№ п/п Содержание операций Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Списываются со склада материалы на производство изделий 120000 8011 1310
2 Начислен износ со стоимости
а) оборудование в цехах 9000 8045 2422
б) хозяйственный инвентарь цехов 2000 8045 2424
в) здания заводоуправления 4000 7210 2421
3 Начислена заработная плата разным категориям персонала:
а) основным производственным рабочим за изготовление изделий 64000 8012 3350
б) рабочим, обслуживающим оборудование 36000 8042 3350
в) служащим заводоуправления 30000 7210 3350
4 Удержаны пенсионные взносы
а) основных производственных рабочих за изготовление изделий 6400 3350 3220
б) рабочих обслуживающих оборудование 3600 3350 3220
в) служащих заводоуправление 3000 3350 3220
5 Начислен социальный налог (20%)
а) основных производственных рабочих за изготовление изделий 12800 8013 3150
б) рабочих обслуживающих оборудование 7200 8043 3150
в) служащих заводоуправление 6000 7210 3150
6 Удержан индивидуальный подоходный налог 7200 3350 3120
7 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 1950 7210 3350
8 Списываются накладные расходы
а) износ за месяц оборудование и хозяйственного инвентаря в цехах 11000 8040 8045
б) заработная плата рабочих, обслуживающих производство 36000 8040 8042
в) сумма социального налога рабочих, обслуживающих производства 7200 8040 8043
9 Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 54200 8014 8040
10 Списываются цеховые расходы
а) материалы 120000 8010 8011
б) заработная плата основных производственных рабочих 64000 8010 8012
в) сумма социального налога рабочих, обслуживающих производство 12800 8010 8013
г) накладные расходы 54200 8010 8014
11 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (3000 штук по 82,63 тенге) 247890 1320 8010
12 В течении месяца было отгружено 2600 штук готовых изделий по 125 тенге (без НДС).Предъявлен счет покупателю на договорную стоимостьна сумму НДС. 325000 45500 12101210 60103130
13 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1 шт. – 82,63 т.) 214838 7010 1320
14 С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке 2000 7110 1040
15 В начале отчетного периода (м-ца) переносится остаток незавершенного производства на затраты основного производства 56240 8010 1340
16 Списывается остаток основного производства на конец месяца на незавершенного производство 59350 1340 8010
17 В конце года:
а) списываются расходы на уменьшение итогового дохода 4000 5410 7210
6000 5410 7210
1950 5410 7210
30000 5410 7210
214838 5410 7010
2000 5410 7110
б) списываются доходы на увеличение итогового дохода 325000 6010 5410
18 Начислен корпоративный подоходный налог в размере 30% 19864 7710 3120
19 списан подоходный налог на уменьшение итогового дохода 19864 5410 7710

Разнесем операции по счетам, подсчитаем обороты и выведем сальдо на 01.02.200X года.

Составим оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за _______________ месяц ___________________ (в тенге)
Шифр счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1010 1200 1200
1040 46200 2000 44200
1210 370500 370500
1280 1900 1900
1310 125600 120000 5600
1320 24890 214838 33052
1340 56240 59350 56240 59350
2412 3000000 3000000
2413 158000 158000
2415 4000 4000
2421 2000000 4000 2004000
2422 6583 9000 15583
2424 2000 2000
3010 44000 44000
3110 19864 19864
3120 7200 7200
3130 45500 45500
3150 6060 26000 32060
3180
3220 13000 13000
3310 20400 20400
3350 90000 20200 131950 201750
3540 13200 13200
5010 1066897 1066897
5310 22000 22000
5410 124000 278652 325000 170348
6010 325000 325000
7010 214838 214838
7110 2000 2000
7210 41950 41950
7710 19864 19864
8010 307240 307240
8011 120000 120000
8012 64000 64000
8013 12800 12800
8014 54200 54200
8040 54200 54200
8042 36000 36000
8043 7200 7200
8045 11000 11000
Итого 3393140 3393140 2246884 2246884 3677802 3677802

Составим баланс на 01.02.200X г.

АКТИВЫ На начало отчетного периода
I. КРАТКОСРОЧНЫЕАКТИВЫ
Денежные средства 45400
Краткосрочные финансовые инвестиции
Дебиторская задолженность: 372400
Товарно-материальные запасы:
Материалы 5600
Незавершенное производство 59350
Товары 33052
Расходы будущих периодов
Итого краткосрочных активов 515802
II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Долгосрочные финансовые инвестиции
Долгосрочная дебиторская задолженность:
Первоначальная стоимость основных средств: 3162000
Накопленный износ 2021583
Остаточная стоимость основных средств: 1140417
Первоначальная стоимость нематериальных активов:
Амортизация нематериальных активов
Остаточная стоимость нематериальных активов:
Незавершенное капитальное строительство
Итого долгосрочных активов 1140417
БАЛАНС 1656219
III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные финансовые обязательства 44000
Обязательства по налогам 104624
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам 13000
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 20400
Начисленные расходы к оплате (оплата труда) 201750
Прочая кредиторская задолженность 13200
Доходы будущих периодов
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам
Итого краткосрочных обязательств 396974
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные финансовые обязательства
Долгосрочная кредиторская задолженность
Итого по разделу IV.
V. КАПИТАЛ
Выпущенный капитал 1066897
Объявленный капитал
Неоплаченный капитал
Эмиссионный доход
Резервы 22000
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) 170348
Итого капитал 1259245
БАЛАНС 1656219

Список литературы

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года №234–111.

2. Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005 г. №426)

3. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.

4. Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001

5. Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104 с.

6. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003

7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях / Учебное пособие. – Алматы, 2006.-472 с.

8. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Центраудит-Казахстан, 2002 г.-728 с.