| № з/п | Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Обсяг реалізації(одиниць): 1 продукція 01 2 продукція 02 | 927 935 | 1158 1169 | 1158 1169 | 1390 1402 | 4633 4674 |
| 2. | Ціна за одиницю, грн: 1 продукція 01 2 продукція 02 | 278,23 252 | ||||
| 3. | Дохід від реалізації,грн.(р.1 х р.2): 1 продукція 01 2 продукція 02 | 230009,9 235569,6 | 287512,4 294462 | 287512,4 294462 | 345014,9 353354,4 | 1150050 1177848 |
| Разом | 465579,5 | 581974,4 | 581974,4 | 698369,3 | 2327898 | |
На основі бюджету продаж і прогнозного рівня розрахунків клієнтів з підприємством скласти графік очікуваних надходжень (табл.23.2)
Таблиця 23.2
Приватне підприємство «Маяк»
Графік очікуваних грошових надходжень, грн. ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № з/п | Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Дебіторська заборгованість за станом на початок періоду | |||||
| 2. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 3. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 4. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 5. | Реалізація в 1 кварталі | |||||
| 6. | Всього грошових надходжень(сума рядків1-5) | |||||
При заповненні таблиць 23.1, 23.2 врахувати наступні аспекти:
1. Передбачають зростання обсягів реалізації у 2012р.
Відсотки зростання наведенні в табл.24
Таблиця 24
Обсяги зростання обсягів реалізації, %
Продукція 01 13
Продукція 02 14
2. Цінова політика передбачає зростання цін на продукцію. Показники зростання наведені в таблиці 25.
Прогнозне зростання цін, %
Продукція 01 3
Продукція 02 5
3. За результатами господарської діяльності підприємства в минулому періоді передбачають, що у 1-у кварталі 2012 р. буде реалізовано 20% продукції, 2-у, 3-у – 25%, 4-у – 30%
4. Очікують, що у першому кварталі 2012 р. надійдуть грошові кошти за продукцію, відвантажену в 2011 р.
5. За результатами аналізу господарської діяльності підприємства і розрахунків клієнтів за продукцію очікуються надходження грошових коштів у такій послідовності (за продукцію, відвантажену у відповідному кварталі): 25% - у поточному кварталі, 40% - у кварталі, наступному за кварталом відвантаження, 30% - через квартал після квартал відвантаження, 5% - взагалі не надійдуть.
За прогнозним бюджетом реалізації скласти бюджет виробництва (див. пункт 8 вихідних даних). Заповнити таблицю 26.
Таблиця 26
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет виробництва ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № | Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. | Бюджетний обсяг реалізації (одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 926,6 934,8 | 1158,25 1168,5 | 1158,25 1168,5 | 1389,9 1402,2 | 4633 4674 |
| 2. | Необхідні залишки готової продукції на кінець періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 1185 1276 | ||||
| 3. | Всього потреба в готовій продукції (од.) (ряд1 + ряд2) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 927 935 | 1158 1169 | 1158 1169 | 1390 1402 | 5818 5950 |
| 4. | Запас готової продукції на початок періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 1209 1302 | ||||
| 5. | Необхідний обсяг виробництва (од.) (ряд3 – ряд4) 1 продукція 01 2 продукція 02 | 922 930 | 1152 1162 | 1152 1162 | 1383 1394 | 4609 4648 |
Заплановано зменшити кількість залишків готової продукції на кінець 2012р. на 2% рівня залишків цього ж періоду 2011 р.
Розподіл за кварталами: 20%, 25%, 25%, 30%.
Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Скласти бюджет прямих матеріалів.
Заповнити таблицю 27.
Ціни на сировину, норми витрат на одиницю продукції у 2012р. залишаться на рівні 2011р.
Таблиця 28
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет прямих витрат на оплату праці ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № | Показники | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1. 2. 3. | Обсяг виробництва , одиниць готової продукції 1 продукція 01 2 продукція 02 Прямі витрати на оплату праці на одиницю продукції (тарифна ставка), грн. 1 продукція 01 2 продукція 02 Загальні прямі витрати на оплату праці, грн. 1 продукція 01 2 продукція 02 | 922 930 6,05 2,45 5576,4 2280,8 | 1152 1162 6,05 2,45 6970,6 2851,0 | 1152 1162 6,05 2,45 3970,6 2851,0 | 1383 1394 6,05 2,45 8364,7 3421,1 | 4609 4648 6,05 2,45 27882,2 11403,8 |
Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції в 2012 р. залишаються на рівні 2011р.
Розподіл прямих затрат за кварталами: 20%,25%,25%,30.
Скласти бюджет загальновиробничих витрат. Заповнити таблицю 29.
Заплановані змінні загальновиробничі витрати на одиницю продукції у грошовому вираженні й структурно залишатимуться на рівні 2011р. Постійні витрати повністю відповідатимуть витратам 2011р.
Розподіл загальновиробничих витрат за кварталами планового року аналогічний до розподілу всіх інших витрат. Скласти бюджет адміністративних витрат і витрат на збут. Заповнити таблицю 30.
Планові адміністративні та збутові витрати заплановані на рівні 2011р. У 2012 р. передбачено витрати на рекламу на загальну суму 20000грн. Розподіл витрат по кварталах: 20%, 25%, 25%, 30%.
Скласти бюджет грошових коштів за даними попередніх бюджетів. Заповнити таблиці 31. Зробити висновки.
Таблиця 31
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
| № | Показник | Сума |
| 1. 2. 3. 4. 5. | Залишок грошових коштів на початок періоду Надходження грошових коштів у вигляді виручки Всього грошових коштів (р.1 + р.2) Виплати грошових коштів - витрати на придбання матеріалів - прямі витрати на оплату праці - загальновиробничі витрати - адміністративні витрати та витрати на збут Надлишок (нестача) грошових коштів (р.3 – р.4) | 66300 1769344 1835644 1394562 1307801 39286,1 2795,1 44679,9 441082,4 |
Висновки
Діяльність підприємства є досить ефективною. Так, у звітному періоді підприємство отримало прибуток у розмірі -43909грн., що забезпечувало рентабельність на рівні -2,20%.
В умовах діяльності підприємства ефективним є виробництво продукції лише 01. Таким чином, підприємству доцільно виробляти продукцію лише 01.
В прогнозному періоді підприємство матиме надлишок грошових коштів.