Бланк векселя заполняется печатным способом. Исправления текста векселя не допускаются.
Банковский вексель является письменным свидетельством безусловного денежного обязательства банка уплатить определенную самим векселем сумму в четко определенный срок в определенном месте законному векселедержателю или по его приказу.
Банковский вексель должен содержать такие реквизиты:
• наименование документа - "Вексель";
• номер бланка векселя;
• полное наименование лица векселедателя;
• вексельная сумма;
• простое и безусловное обязательство банку уплатить определенную вексельную сумму;
• место составления векселя;
• дата составления векселя;
• срок погашения векселя;
• место осуществления платежа;
• наименование лица - ремитента (первого векселедержателя), кому, либо по приказу которого будет осуществлено погашение векселя.
Вексель подписывается руководителем банка, который выдает вексель, и его главным бухгалтером. Подписи уполномоченных лиц заверяются печатью банка.
Векселя банка могут выпускаться в национальной и иностранной валюте по решению руководства банка.
Целесообразно предусмотреть выпуск банковских векселей со следующими сроками погашения:
• на определенную дату (дисконтные векселя);
• по предъявлению, но не ранее определенной даты (процентные векселя).
Срок обращения банковских векселей определяется в каждом отдельном случае, исходя из потребности банка в ресурсах, их срочности, других факторов.
Порядок приобретения банковских векселей
Ремитентом банковского векселя могут выступать юридические лица - субъекты предпринимательской деятельности. Не допускаетсявыдача векселя нерезиденту.
Векселя сроком погашения на определенную дату продаются с дисконтом - скидкой от их номинальной суммы.
Рекомендуется установить максимальный размер доходности банковских векселей и придерживаться этого показателя при осуществлении сделок по продаже векселей.
Банковские векселя продаются на основании договора купли-продажи банковского векселя.
Вексель оформляется датой выпуска, которая совпадает с днем поступления определенной договором суммы на счет банка, если эта сумма проведена до окончания операционного дня, в противном случае - следующим рабочим днем.
Основанием для оформления банковского векселя является:
• договор купли-продажи векселя;
• документ, подтверждающий поступление определенной договором суммы на счет банка.
Заполненный и заверенный подписями и печатью вексель передается доверенному лицу ремитента в обмен на доверенность.
Аналитический учет эмитированных банком векселей рекомендуется вести в автоматизированном режиме либо в специальном журнале по такой форме:
| № | Наименование ремитента | Р/с, МФО банка | Номер проданного векселя | Номинальная стоимость | Дата продажи | Дата погашения | % по векселю, если дата погашения - по предъявлению |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Выпуск векселя влечет за собой необходимость уплаты госпошлины в размере и в сроки, определенные законодательством.
Обращение банковских векселей
Банковский вексель является свободно обращающейся ценной бумагой. Условия обращения определяются национальным вексельным правом.
Банковский вексель предлагается на рынке как объект инвестирования, средство кредитования, и может использоваться векселедержателем как объект купли-продажи, платежное средство, предмет залога.
Передача банковских векселей осуществляется на основании индоссамента:
• в собственность другого лица — продажа, расчет;
• в обеспечение обязательств — залог;
• для выполнения поручения (инкассо).
Векселедатель при погашении (учете, досрочном погашении, залоге) проверяет только правомерность последнего векселедержателя.
Лицо, которое распоряжается векселем на основании перепоручительного индоссамента, может передать вексель только в порядке перепоручения.
Банк может осуществить учет собственного векселя. Операция осуществляется на основании договора учета. Заключению договора предшествует проведение проверки, предусматривающей:
• проверку подлинности бланка векселя;
• проверку правильности заполнения всех реквизитов;
• проверку непрерывности индоссаментного ряда и сверку данных векселя и данных аналитического учета эмитированных векселей.
Курсовая стоимость банковского векселя устанавливается по договоренности, но при условии, что учетная ставка будет выше максимального уровня доходности банковских векселей на момент учета.
Передача прав по векселю осуществляется на основании индоссамента. Передача векселя заверяется актом приема-передачи векселя.
Заключение договора учета банковского векселя банку влечет необходимость уплаты госпошлины за операции с ценными бумагами. Ответственность за уплату пошлины несет лицо, в пользу которого осуществлялась операция.
Досрочное погашение банковского векселя предусматривает досрочную реализацию вексельного обязательства векселедателем.
Основанием для досрочного погашения является банковский вексель и договор о досрочном погашении, где сторонами устанавливается сумма и другие условия досрочного погашения.
Для досрочного погашения банковского векселя необходимо произвести проверку юридической подлинности векселя и законности векселедержателя.
Стоимость досрочного погашения устанавливается по договоренности, но при условии, что учетная ставка будет выше максимального уровня доходности банковских векселей на момент досрочного погашения.
Векселедержатель не может быть принужден принять сумму в оплату векселя до наступления срока его погашения.
Векселедержатель может обратить иск к векселедателю до наступления срока погашения векселя только на основании судебного определения неплатежеспособности векселедателя.
Порядок погашения векселя банка
Банковский вексель принимается к погашению на основании заявления последнего законного векселедержателя (в том числе на основании перепоручительного индоссамента) при предъявлении векселя. Утраченный вексель восстановлению не подлежит.
Предъявление банковского векселя к погашению от имени последнего законного векселедержателя - юридического лица осуществляет доверенное лицо, которое подтверждает полномочия доверенностью.
• Оплата вексельной суммы (и суммы процентов, если их начисление было предусмотрено) в полном объеме осуществляется на расчетный счет последнего законного векселедержателя.
Начисление процентов на вексельную сумму, если они были предусмотрены, осуществляется за фактическое время обращения векселя по ставке, указанной в векселе.
Оплата вексельной суммы (и суммы процентов, если их начисление было предусмотрено) осуществляется против векселя с распиской векселедержателя на бланке векселя о получении платежа по векселю.
На лицевой стороне бланка оплаченного банковского векселя проставляется штамп "ПОГАШЕНО".
Банковские векселя принимаются для погашения после проведения проверки юридической подлинности векселя и законности векселедержателя.
После передачи погашенного векселя в банк-векселедатель вексель хранится в документах дня.
Литература:
1. Энциклопедия фондового рынка ( книга четвертая) Ю.М. Лысенко, А.И. Рымарук, В.П. Ляшко, С.Ю. Фомичева. Киев - 1998 г.
2. Энциклопедия фондового рынка ( книга первая ) Ю.М. Лысенко, А.И. Рымарук, О. Музыченко, Киев - 1998 г.
3. Сборник систематизированного законодательства "Бухгалтерия" "Вексель в Украине", № 34 (397) от 21 августа 2000 г.
4. "БАЛАНС" Всеукраинский бухгалтерский еженедельник, Спецвыпуск, август 2000 г.
5. "Вестник фондового рынка".
6. Унифицированный закон о переводном и простом векселе от 06.07.99 г., № 826 -ХIV.
7. Положение НБУ "Об операциях банков с векселями" от 28.05.99 г. № 258.