Смекни!
smekni.com

Бухгалтерская отчетность бюджетных организаций, порядок ее составления и представления (стр. 4 из 8)

Наименование 9мес. 2008г 9мес. 2009г
1 2 3 4
Актив
I Внеоборотные активыОсновные средстваНезавершенное строительство 6913468414720 6773867738
II Оборотные активы2.1. Материальные запасы2.2. Дт задолженность2.3. Денежные средства2.4. Краткосрочные фин.вложения 65733959328193321 71439757958657695300
ИТОГО ПО АКТИВУ 216413 220359
III Капиталы и резервы Уставной капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 564422360 564424792
Итого по Ш разделу 28004 30436
V Краткосрочные обязательства
2.1. Займы и кредиты 2717 2289
2.2. Поставщики и подрядчики
2.3. Задолженность перед персоналом по з/плате 801 974
2.4. Задолженность перед гос. внебюджет. фондом 133 428
2.5. Задолженность перед бюджетом 934 1627
2.6. Прочие кредиторы 102 243
2.7. Прочие 2176 3181
Итого по V разделу 6863 8742
ИТОГО ПО ПАССИВУ 34867 39178

Бухгалтерские операции, совершенные бюджетным учреждением в течение 2009 года, приведены в табл.2.

Таблица 2

Бухгалтерские операции за период с 01.01.2009 по 31.01.2010г.г.

Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4
Операции по бюджетной деятельности
Операции с нефинансовыми активами
Приобретены тумбы (10 шт.) по цене 720,40 руб./шт. (в том числе НДС – 1 098,92 руб.) 7 204,00 1 106 01 310 1 302 17 730
Приняты тумбы к учету как объекты основных средств:
в полных рублях 7 200,00 1 101 06 310 1 106 01 410
списаны копейки 4,00 1 401 01 290 1 106 01 410
Выданы тумбы в эксплуатацию 7 200,00 1 401 01 271 1 101 06 410
Произведена оплата тумб 7 204,00 1 302 17 830 1 304 05 310
Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 руб./шт.(5 шт. х 32 000 руб.) (в том числе НДС – 4 881,36 руб.) 160 000,00 1 106 01 310 1 302 17 730
Приняты компьютеры к учету как объекты основных средств:
в полных рублях 160 000,00 1 101 04 310 1 106 01 410
Выданы компьютеры в эксплуатацию(со сменой материально ответственного лица) 160 000,00 1 101 04 310 1 101 04 410
Произведена оплата компьютеров 160 000,00 1 302 17 830 1 304 05 310
Начислена амортизация на объекты основных средств:
относящихся к машинам и оборудованию 29 040,00 1 401 01 271 1 104 04 410
относящихся к транспортным средствам 22 000,00 1 401 01 271 1 104 05 410
относящихся к производственному и хозяйственному инвентарю 47 500,00 1 401 01 271 1 104 06 410
Операции по расчетам по заработной плате
Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения 562 183,75 1 401 01 211 1 302 01 730
Начислен ЕСН (26%) 164 167,78 1 401 01 213 1 303 02 730
Начислены платежи по социальному страхованию (0,2%) 1 124,37 1 401 01 213 1 303 06 730
Начислен НДФЛ (13%) 73 083,89 1 302 01 830 1 303 01 730
Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения 489 099,86 1 201 04 510 1 304 05 211
Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам 481 058,46 1 302 01 830 1 201 04 610
Депонирована заработная плата 8 041,40 1 302 01 830 1 304 02 730
Невыданный остаток по заработной плате сдан ворганы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов) 8 041,40 1 304 05 211 1 201 04 610
Перечислены средства в погашение обязательств:
по НДФЛ (13%) 73 083,89 1 303 01 830 1 304 05 211
по ЕСН (26%) 164 167,78 1 303 02 830 1 304 05 213
по социальному страхованию (0,2%) 1 124,37 1 303 06 830 1 304 05 213
Операции по расчетам с подотчетными лицами
В кассу получены средства на выдачу в подотчет, в том числе: 15 590,00
на оплату суточных 2 400,00 1 201 04 510 1 304 05 212
на оплату проживания в гостинице 4 800,00 1 201 04 510 1 304 05 226
на оплату проезда к месту командирования и обратно 8 390,00 1 201 04 510 1 304 05 222
Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства:
на оплату суточных 3 600,00 1 208 01 560 1 201 04 610
на оплату проживания в гостинице 4 800,00 1 208 07 560 1 201 04 610
на оплату проезда к месту командирования и обратно 8 390,00 1 208 03 560 1 201 04 610
Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы: 14 041,00
на оплату суточных 2 400,00 1 401 01 212 1 208 01 660
на оплату проживания 3 720,20 1 401 01 226 1 208 07 660
на оплату проезда к месту командирования и обратно 7 920,80 1 401 01 222 1 208 03 660
Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу: 1 549,00
на оплату проживания в гостинице 1 079,80 1 201 04 510 1 208 07 660
на оплату проезда 469,20 1 201 04 510 1 208
03 660
Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета:
на оплату проживания 1 079,80 1 304 05 226 1 201 04 610
на оплату проезда 469,20 1 304 05 222 1 201 04 610
Операции с поставщиками за оказанные ими коммунальные услуги
Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за январь–декабрь 2009 г. 13 880,00 1 401 01 223 1 302 04 730
Оплачены счета-фактуры за оказанные услуги 13 880,00 1 302 04 830 1 304 05 223
Операции по закрытию счетов в конце года
Закрытие счетов по операциям с расходами 862 340,90 1 401 03 000 1 401 01 200
в том числе:
562183,75 1 401 03 000 1 401 01 211
3 600,00 1 401 03 000 1 401 01 212
165 292,15 1 401 03 000 1 401 01 213
7 920,80 1 401 03 000 1 401 01 222
13 880,00 1 401 03 000 1 401 01 223
3 720,20 1 401 03 000 1 401 01 226
105 740,00 1 401 03 000 1 401 01 271
4,00 1 401 03 000 1 401 01 290
Закрытие счетов по операциям из бюджета с органом, организующим исполнение бюджета 9 590,40 1 401 03 000 1 304 05 000
в том числе:
8 041,40 1 401 03 000 1 304 05 211
469,20 1 401 03 000 1 305 05 222
1079,80 1 401 03 000 1 304 05 226
924 149,90 1 304 05 000 1 401 03 000
в том числе:
562 183,75 1 304 05 221 1 401 03 000
2 400 1 304 05 212 1 401 03 000
165 292,15 1 304 05 213 1 401 03 000
8 390 1 304 05 222 1 401 03 000
13 880 1 304 05 223 1 401 03 000
4 800 1 304 05 226 1 401 03 000
167 204 1 304 05 310 1 401 03 000
Операции по внебюджетной деятельности
Учреждению подарен ксерокс физическим лицом 4 800,00 3 106 01 310 3 401 01 180
Ксерокс выдан в эксплуатацию:
принят к учету как объект основного средства 4 800,00 3 101 04 310 3 106 01 410
начислена амортизация в размере 960,00 3 401 01 271 1 104 04 410
Операции по закрытию счетов в конце года
Закрытие счетов по операциям с расходами 960,00 3 401 03 000 3 401 01 271
Закрытие счетов по операциям с доходами 4 800,00 3 401 01 180 3 401 03 000
Операции по предпринимательской деятельности
Операции по доходам
Начислены доходы от оказанных платных услуг 23 560,00 2 205 03 560 2 401 01 130
Начислен в бюджет НДС 3 593,90 2 401 01 130 2 303 04 730
Перечислен в бюджет НДС 3 593,90 2 303 04 830 2 201 01 610
Оплачена в кассу учреждения стоимость оказанных платных услуг 23 560,00 2 201 04 510 2 205 03 660
Сдан на лицевой счет в территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за оказанные платные услуги 23 560,00 2 201 01 51017 (130) 2 201 04 610
Перечислен на лицевой счет учреждения аванс за платные услуги 45 600,00 2 201 01 51017 (130) 2 205 03 660
1 2 3 4
Начислен в бюджет НДС с аванса 6 955,93 2 205 03 560 2 303 04 730
Перечислен в бюджет НДС с аванса 6 955,93 2 303 04 830 2 201 01 610
Начислен доход от оказанных платных услуг 152 000,00 2 205 03 560 2 401 01 130
Начислен в бюджет НДС на стоимость оказанных услуг 23 186,44 2 401 01 130 2 303 04 730
Принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса 6 955,93 2 303 04 830 2 205 03 660
Перечислен на лицевой счет учреждения расчет за оказанные платные услуги 86 000,00 2 201 01 51017 (130) 2 205 03 660
Перечислен в бюджет окончательный расчет по НДС[1](23 186,44 - 6 955,93 - 2 516,95 - 1 504,37) 12 209,19 2 303 04 730 2 201 01 610
Операции по расходам
Списана стоимость оборудования, использованного на оказание услуг[2] 900,00 2 401 01 271 2 101 04 410
Приобретены для предпринимательской деятельности хозяйственные товары: 16 500,00
на стоимость приобретенных хозяйственных товаров 13 983,05 2 105 01 340 2 302 20 730
на сумму «входного» НДС, начисленного на приобретенные хозяйственные товары 2 516,95 2 210 01 560 2 302 20 730
Оплачены хозяйственные товары 16 500,00 2 302 20 830 2 201 01 61018 (340)
Списана стоимость приобретенных хозяйственных товаров на себестоимость платной услуги 13 983,05 2 401 01 272 2 105 03 440
Списан начисленный на стоимость хозяйственных товаров «входной» НДС:
на налоговый вычет 2 516,95 2 303 04 830 2 210 01 660
Начислена заработная плата работникам, оказывающим услуги:
на сумму начисленной заработной платы за счет средств от предпринимательской деятельности 23 000,00 2 401 01 211 2 302 01 730
на сумму удержанного с заработной платы НДФЛ (13%) 2 990,00 2 302 01 830 2 303 01 730
на сумму ЕСН, начисленного на заработную плату 5 980,00 2 401 01 213 2 303 02 730
на сумму страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев 46,00 2 401 01 213 2 303 06 730
Получен счет-фактура за оказанные коммунальные
услуги (в рамках предпринимательской деятельности):
на стоимость услуг 8 357,63 2 401 01 223 2 302 04 730
на сумму «входного» НДС 1 504, 37 2 210 01 560 2 302 04 730
Списан начисленный на стоимость «входной» НДС:
на налоговый вычет 1 504,37 2 303 04 830 2 210 01 660
Оплачены коммунальные услуги 9 862,00 2 302 04 830 2 201 01 610
Сформирована фактическая себестоимость платных услуг 52 266,68 2 106 04 340 2 401 01 200
в том числе:
23 000,00 2 106 04 340 2 401 01 211
8 357,63 2 106 04 340 2 401 01 223
6 026,00 2 106 04 340 2 401 01 213
900,00 2 106 04 340 2 401 01 271
13 983,05 2 106 04 340 2 401 01 272
Отнесена на доходы сумма сформированной фактической себестоимости 52 266,68 2 401 01 130 2 106 04 440
Начислен налог на прибыль 18 971,33 2 401 01 130 2 303 03 730
Перечислен в бюджет налог на прибыль 18 971,33 2 303 03 830 2 201 01 61018 (130)
Операции по закрытию счетов в конце года
Закрытие счетов по операциям с доходами 98 018,35 2 401 03 000 2 401 01 130
175 560,00 2 401 01 130 2 401 03 000

[1] Учетной политикой учреждения на 2005 год предусмотрено определять налоговую базу по НДС по оплате.