Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет отчет по практике (стр. 5 из 6)

а.) Журнал-ордер №1 по кредиту счёта 50 «Касса» за март 2002г


Задание №7.26

Отправить карточки складского учёта матер. и топлива по 1 марта 2002г.

Исходные данные: Открыть счета аналитического учета по приведённым ныне данным.


2.5 Классификация учётных документов

Классификация первичных документов.

К |Внешние

Л--------------------По месту составления--------------------------------------------|Внутренние

А

С-----------------------По назначению--------------------------------------------------|Распорядительные

С |Оправдательные

И |Комбинированные

Ф |Бух оформление

И

К---------------------По способу охвата фактов--------------------------------------|Разовые

А |Накопительные

Ц

И----------------По объему ограниченных операций-------------------------------|Первичные

Я |Сводные

Д

О По содержанию хозяйственных операций |Материальные

К |Денежные

В |Расчетные

Задание №7.8

Составить классификацию первичных документов по следующей форме:


2.6 Составление Журнала хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций

Дата

Документ и краткое содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма
частная общяя

1

2

Приходный кассовый ордер. Получено с р/с по чеку

50

51

5000

2

2

Рассходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы.

71

50

3400

3

16

Авансовый отчёт. Предоставлен отчёт по акмандиров.

20

71

3255

4

16

Счёт фактура. Предоставлен отчёт об отгрузке товаров.

10

60

90000

5

Приходный ордер. Получен груз по счёту №84

6

18

Платёжное поручение. Перечислены деньги поставщику

60

51

108000

7

18

Требование. Отпущены со склада детали.

20

10

2000

8

19

Выписка из расчёта в банке в погашении долга

60

51

6000

9

19

Счёт №89 и приходный ордер №55.Принят к оплате счёт комбината за поступившие на склад 300 кг. меди:
*стоимость материалов

10

60

7500

*НДС 19/3

60

1500

9000

10

20

Ведомость №6 начислена з/п:
*рабочим основного производства

20

70

40000

*рабочим вспомогательного производства

23

70

14000

*рабочим заводоуправления

26

70

16000

70000

11

20

Расчёт бухгалтерии. Отчисления на социальные нужды
*рабочимосновного производства

20

69

15000

*рабочим вспомогательного производства

23

69

5600

*рабочим заводоуправления

26

69

6000

12

20

Счёт №634 и ордер №62. Принято к оплате.
*стоимость угля

10

60

72000

*НДС 19/3

60

14400

86400

13

21

Выписка из расчётного счёта и приходный кассовый ордер №35. С р/с в кассу на з/п и расходы по командировке.

50

51

60000

14

22

Расходный кассовый ордер №42. Выдана з/п работникам

70

50

58000

15

23

Расходный кассовый ордер №43. Началькику отдела снабжения Данилову Б.В. На расходы по камандировке в г. Новгороде.

71

50

6000

16

24

Выписка из р/с и расходный кассовый ордер №44. Сдала на р/с не выданная в срок з/п.

51

50

1400

17

24

Требование №64. Отпущено со склада механическому цеху 100 кг. меди листовой.

20

10

25000

18

24

Выписка из р/с в банке. Перечислено Белорецкому металлургическому комбинату по счёту №89

60

51

9000

19

25

Требование №65. Отпущено вспомогательному производству 40 кг. меди листовой.

23

10

10000

20

28

Выписка из р/с в банке. В погашении задолженности орг. социальной страхования.

69

51

21

28

Счёт №106 ОАО "Прибор" и приходный ордер №56. Приняли к оплате счёт поставщику за поступившие на складдеьали СТ-15(200шт.):
*стоимость деталей

10

60

40000

*НДС

19

60

8000

48000

22

28

Требования №66. Отпущено 25т. каменного угля в металлургический цех на технологические цели.

20

10

3000

23

29

Выписка из р/с в банке ОАО "Росуголь". В погашение долга по счёту №634.

60

51

86400

24

31

Справка бухгалтерии.

22000

а) Списываються общехозяйственные расходы.

29600

б) Списываються расходы вспомогательного производства.

Задание №7.11

Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март 2002г. и записать их в книге «Журнал – Главная» в картачках аналитического счёта мемориального ордера рекомендуеться составлять по следующей форме:

Мемориальный ордер №

Записать за ____________ 2002г

месяц

Документ и содержание операции

По дебету счёта

По кредиту счёта

Сумма

Дата составления мемориального ордера _____________

Главный бухгалтер ____________ Подпись ___________

Приложение на _______ листах

Книгу счетов «Журнал – Главная» рекомендуеться по приведённой ниже форме:

№ п/п Дата Оборот Счёт 01 Счёт 02 Счёт 10 Счёт 20 и т.д

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

В «Журнале – Главная» следует предусмотреть место для следующих счетов: 01, 10-1, 10-3, 15, 19, 20, 23, 26, 50, 51, 60, 69, 70, 71, 80, 99.

Исходные данные: Хозяйственные операции за март 2002г.


2.7 Составление книги «Журнал-Главная».

Эта форма учёта преимущества в предприятиях, где используется более20-25 синтетических счетов, так как на развороте листа Журнала - Главная технически трудно разместить. Большое количество колонок для дебета и кредита синтетических счетов. При большом количестве первичных документов сначала оставляется накопительные и группировочные ведомости, затем на основании составляются мемориальные ордера, которые в свою очередь регистрируются в книгах Журнал - Главной. После разности сумм по счетам книги Журнал – Главная в колонках подсчитывается дебетовые и кредитовые обороты, можно рассчитать остатки, на конец месяца. Книга Журнал – Главная одновременно выполняет роль оборотной ведомости по синтетическим счетам. На основе сумм остатков на синтетических счетах составляется баланс и бухгалтерская отчётность.

Одновременно ведётся аналитический учёт в книгах, карточках, ведомостях. Данные аналитического и синтетического учёта сравниваться при помощи оборотной ведомости.