Розділ 2. Облік операцій на поточному рахунку
2.1.Документальне оформлення операцій на поточному рахунку
2.2.Фінансовий облік операцій на поточному рахунку
2.3. Облік безготівкових розрахунків при різних їх формах
2.4. Інвентаризація грошових коштів на поточному рахунку в банку
Висновки
Список використаних джерел
Практичне завдання
Складіть платіжне доручення № 106 від 01.10 за пунктом 6(а) завдання № 3. Платник: ТОВ “Мрія” р/р 260857760211 МФО 330015 АБ “Індексбанк”. Реквізити, яких не вистачає, заповнити самостійно.
Завдання № 2
Складіть виписку банку за 01.10. за пунктами 1–5 та 11–13 завдання № 3. Вхідний залишок – 233 925 грн. Реквізити, яких не вистачає, візьміть з завдання № 1 або заповніть самостійно.
Завдання № 3
Складіть журнал реєстрації господарських операцій за листопад:
| № з/п | Зміст операції | Дт | Кт | Сума, грн |
| 1 | Погашено довгострокову дебіторську заборгованість: – по фінансовій оренді; – за довгостроковим векселем; – по довгостроковій безвідсотковій позиці на будівництво житла | 10 000 15 000 7000 | ||
| 2 | Внесено наявний виторг у банк | 5000 | ||
| 3 | Перераховані на поточний рахунок: | |||
| - кошти з рахунку чекових книжок | 2000 | |||
| - кошти від продажу іноземної валюти | 17 000 | |||
| 4 | Погашено короткостроковий вексель | 10 000 | ||
| 5 | Перераховані на поточний рахунок кошти від продажу депозитних сертифікатів | 8000 | ||
| 6 | Перераховані на поточний рахунок у погашення заборгованості: | |||
| - за відвантажені товари, виконані роботи, зроблені послуги; | 75 000 | |||
| - по нарахованих дивідендах, відсоткам, роялті й т. п.; | 5000 | |||
| - по сумах визнаних претензій за поставку неякісних товарів; | 200 | |||
| - по належних сумах за відшкодування матеріального збитку й т. п.; | 800 | |||
| - по сумах плати за оперативну оренду майна | 15 000 | |||
| 7 | Отримані на поточний рахунок кошти як: | |||
| - збільшення пайового капіталу; | 5000 | |||
| - емісійний дохід від випуску акцій; | 15 000 | |||
| - інший вкладений капітал; | 1000 | |||
| - за перепродаж вилучених акцій, інших часток; | 5000 | |||
| - внесок до статутного фонду; | 20 000 | |||
| - цільове фінансування | 9000 | |||
| 8 | Отримано кошти на поточний рахунок як: | |||
| - довгострокові банківські кредити в національній валюті; | 100 000 | |||
| - вартість випущених довгострокових облігацій; | 7000 | |||
| - довгострокові фінансові допомоги на поворотній безвідсотковій основі; | 25 000 | |||
| - короткострокові банківські кредити в національній валюті; | 95 000 | |||
| - аванси під поставку товарів, виконання робіт, надання послуг | 100 000 | |||
| 9 | Отримані на поточний рахунок кошти як доходи: | |||
| - від реалізації іноземної валюти; | 20 000 | |||
| - від сум отриманих штрафів за порушення договірних умов; | 5000 | |||
| - від сум отриманих страхових відшкодувань | 15 000 | |||
| 10 | Перераховано кошти з поточного рахунку: | |||
| - для здійснення довгострокових фінансових інвестицій; | 200 000 | |||
| - фінансування капітального будівництва | 150 000 | |||
| 11 | Отримана в банку готівка для виплати заробітної плати, коштів на відрядження, господарські потреби | 20 000 | ||
| 12 | Перераховано кошти з поточного рахунку: | |||
| - на відкриття рахунку для операцій із чековими книжками; | 4000 | |||
| - для придбання путівок у дома відпочинку для співробітників; | 1000 | |||
| - на біржу для придбання іноземної валюти; | 20 000 | |||
| - на придбання депозитних сертифікатів | 500 | |||
| 13 | Перераховано кошти покупцеві у зв’язку з поверненням товарів | 5 000 | ||
| 14 | Перераховані з поточного рахунку кошти: | |||
| - як аванс під поставку товарів, робіт, послуг; | 15 000 | |||
| - як попередня оплата за оперативну оренду майна; | 700 | |||
| - для викупу акцій власної емісії, часток у статутному фонді й т. п. | 13 000 | |||
| 15 | Повернення внесків у статутний фонд учасникам, що вибувають | 2000 | ||
| 16 | Оплата гарантійних зобов’язань | 4500 | ||
| 17 | Повернуто невикористану частину цільового фінансування | 10 000 | ||
| 18 | Перераховані з поточного рахунку кошти на погашення: | |||
| - довгострокових банківських кредитів у національній валюті, інших довгострокових позик; | 25 000 | |||
| - заборгованості по довгострокових облігаціях; | 17 000 | |||
| - довгострокової безвідсоткової фінансової допомоги на поворотній основі; | 19 000 | |||
| - короткострокових кредитів банку в національній валюті, інших короткострокових позик; | 50 000 | |||
| - заборгованості по довгострокових, короткострокових векселях; | 150 000 | |||
| - поточної заборгованості по довгострокових зобов’язаннях у національній валюті | 7000 | |||
| 19 | Перераховано кошти на погашення заборгованості за придбані товари, роботи, послуги | 1800 | ||
| 20 | Перераховані в бюджет податки, збори, обов’язкові платежі | 70 000 | ||
| 21 | Виплачено заробітну плату в безготівковому порядку за допомогою перерахування коштів на картку | 25 000 | ||
| 22 | Перераховані з поточного рахунку дивіденди та інші виплати учасникам | 12 000 | ||
| 23 | Перераховані з поточного рахунку кошти як погашення заборгованості по: | |||
| - раніше отриманому авансу; | 150 | |||
| - нарахованим відсоткам за використання майна на умовах оперативної, фінансової оренди; | 2 000 | |||
| - зобов’язанням перед іншими кредиторами | 1 200 |
Завдання № 4
За умовою завдань № 2, 3 (умовно поділити на 3–4 виписки) виконайте записи до журналу-ордеру № 1 по рахунку 311 за жовтень.
Завдання № 5
1. Вкажіть, у якій звітності відображена інформація по рахунках.
2. У якому випадку по рахунку 311 може бути у виписці банку дебетове сальдо.
20. Облік бартерних операцій
Вступ
Розділ 1. Теоретичні основи обліку бартерних операцій
1.1.Сутність бартерних операцій
1.2.Характеристика подібних та неподібних активів
Розділ 2. Облік бартерних операцій
2.1.Облік бартерних операцій при обміні подібними активами
2.2.Облік бартерних операцій при обміні неподібними активами
2.3.Аналітичний облік бартерних операцій
Висновки
Список використаних джерел
Практичне завдання
Завдання № 1
Складіть бухгалтерські проводки по обліку бартерних операцій на підприємстві “Альфа”.
Підприємство “Альфа” закуповує у підприємства “Бета” матеріали для свого виробництва, а розраховується за це з підприємством “Бета” своїми товарами.
Підприємство “Бета” закуповує у підприємства “Альфа” товари для своєї торгівельної діяльності, а розраховується за це з підприємством “Альфа” іншими товарами.
| № з/п | Документ | Зміст операції | Проводка | Сума, грн | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | Реалізація товарів підприємству “Бета”: - відвантажені товари; - ПДВ у складі виручки | 12 000 2000 | |||
| 2 | Реалізований товар списаний з балансу | 7000 | |||
| 3 | Сума нарахованої виручки визнана доходом звітного періоду | ? | |||
| 4 | Собівартість реалізованих товарів зарахована в зменшенні доходів звітного періоду | ? | |||
| 5 | Отримані матеріали від підприємства “Бета” в порядку бартерного обміну | 10 000 | |||
| 6 | Податковий кредит | 2000 | |||
| 7 | Закриття розрахунків за поставки | ? | |||
Завдання № 2