| Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО«ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНИНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» Контрольная работа по предмету «Анализ финансовой отчетности» Вариант 2.Выполнил:студентка 5 курса группы Учетно-статистического факультетаПроверил: Москва 2007 год |
Задание 1.
1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
Таблица 1.
Проверка согласованности показателей, отраженных
в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| № формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | № формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: | Форма №1 | 120 | Форма №5 | 120-140 | ||
| на начало года | графа 3 | 1 299 892 | графа 3 | 1 299 892 | ||
| на конец года | графа 4 | 1 782 110 | графа 6 | 1 782 110 | ||
| Денежные средства: | Форма №1 | 260 | Форма №4 | графа 3 | ||
| на начало года | графа 3 | 15 230 | 010 | 15 230 | ||
| на конец года | графа 4 | 22 036 | 060 | 22 036 | ||
| Уставный капитал: | Форма №1 | 410 | Форма №3 | графа 3 | ||
| на начало года | графа 3 | 100 | 100 | 100 | ||
| на конец года | графа 4 | 100 | 140 | 100 | ||
| Дебиторская задолженность: | Форма №1 | 230 + 240 | Форма №5 | 600 | ||
| на начало года | графа 3 | 449 200 | графа 2 | 449 200 | ||
| на конец года | графа 4 | 518 100 | графа 3 | 518 100 | ||
| Долгосрочные займы и кредиты: | Форма №1 | 510 | Форма №5 | |||
| на начало года | графа 3 | 624 262 | графа 3 | 624 262 | ||
| на конец года | графа 4 | 799 426 | графа 4 | 799 426 | ||
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток): | Форма №1 | 470 | Форма №3 | графа 6 | ||
| на начало года | графа 3 | 425 951 | 100 | 425 951 | ||
| на конец года | графа 4 | 768 843 | 140 | 768 843 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения: | Форма №1 | 250 | Форма №5 | 540 | ||
| на начало года | графа 3 | 52 150 | графа 5 | 52 150 | ||
| на конец года | графа 4 | 47 044 | графа 6 | 47 044 | ||
| Нематериальные активы: | Форма №1 | 110 | Форма №5 | 010-050 | ||
| на начало года | графа 3 | 14 294 | графа 3 | 14 294 | ||
| на конец года | графа 4 | 22 960 | графа 6 | 22 960 | ||
| Добавочный капитал: | Форма №1 | 420 | Форма №3 | графа 4 | ||
| на начало года | графа 3 | 564 783 | 100 | 564 783 | ||
| на конец года | графа 4 | 564 783 | 140 | 564 783 | ||
| Кредиторская задолженность: | Форма №1 | 620 | Форма №5 | 630 | ||
| на начало года | графа 3 | 448 833 | графа 3 | 448 833 | ||
| на конец года | графа 4 | 431 354 | графа 4 | 431 354 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения: | Форма №1 | 140 | Форма №5 | 540 | ||
| на начало года | графа 3 | - | графа 3 | - | ||
| на конец года | графа 4 | - | графа 4 | - | ||
| Краткосрочные кредиты и займы: | Форма №1 | 610 | Форма №5 | 631 | ||
| на начало года | графа 3 | - | графа 3 | - | ||
| на конец года | графа 4 | - | графа 4 | - | ||
После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:
· Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.
· Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.
· Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.
· Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.
Задание 2.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
и пассивов организации (по данным формы №1)
| Показатели | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВЫ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы всего В том числе: | 1 314 186 | 1 805 070 | 490 884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 |
| 1.1. Нематериальные активы | 14 294 | 22 960 | 8 666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 |
| 1.2. Основные средства | 1 299 892 | 1 782 110 | 482 218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 |
| 1.3. Незавершенное строительство | |||||||
| 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | |||||||
| 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| 1.6. Отложенные налоговые активы | |||||||
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | |||||||
| 2. Оборотные активы - всего В том числе: | 750 164 | 759 880 | 9 716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 |
| 2.1. Запасы | 233 457 | 172 594 | -60 863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | 238 076 | 233 145 | -4 931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 |
| 2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211 124 | 284 955 | 73 831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 52 150 | 47 044 | -5 106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 |
| 2.6. Денежные средства | 15 230 | 22 036 | 6 806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого активов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | Х |
| ПАСИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы - всего В том числе: | 990 888 | 1 333 774 | 342 886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 |
| 1.1. Уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| 1.3. Добавочный капитал | 564 783 | 564 783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 |
| 1.4. Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425 951 | 768 843 | 342 892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 |
| 2. Обязательства - всего В том числе: | 1 073 462 | 1 231 176 | 157 714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 624 262 | 799 426 | 175 164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 |
| 2.2.Краткосрочные обязательства | 449 200 | 431 750 | -17 450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 |
| 2.2.1. Займы и кредиты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 448 833 | 431 354 | -17 479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 |
| 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.4. Доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| 2.2.5. Резервы предстоящих расходов | |||||||
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
| 3. Итого пассивов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | Х |
После составления аналитической таблицы можно сделать следующие выводы:
· В 2006 году изучаемая организация значительно увеличила вложение средств в свою деятельность, что видно по увеличению валюты баланса на 500 600 тыс. рублей, при этом темп роста составил 124%;
· Величина активов возросла за счет вложений в основном во внеоборотные активы (темп роста основных средств – 137%, нематериальных активов 160%). Оборотные активы тоже возросли за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности (73 831 тыс. руб., темп роста – 135%), при этом значительно сократились запасы (на 60 863 тыс. руб., или на 24%) и незначительно долгосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения (на 6% и 10% соответственно). НДС по приобретенным ценностям также сократился на 21 тыс. руб. (17%).
· Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% и аналогичное снижение доли оборотных активов.
· В пассиве баланса мы видим положительную динамику как собственного, (увеличение на 342 886 тыс. руб. или на 35%) так и заемного капитала (увеличение на 157 514 тыс. руб. или на 15%). Данные изменения можно расценивать как положительные, т.к. нераспределенная прибыль увеличилась на 80,5%, удельный вес ее в валюте баланса вырос на 9,34%. Незначительное снижение резервного капитала (на 6 тыс. руб.) в расчет можно не принимать. И, несмотря на увеличение долгосрочных обязательств на 28%, что свидетельствует о привлечении заемных средств для расширения бизнеса, при рассмотрении структуры изменений видно, что доля собственных средств (нераспределенной прибыли) в структуре пассивов возросла на 4%, а доля заемного капитала уменьшилась (за счет погашения кредиторской задолженности).