Смекни!
smekni.com

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2 (стр. 4 из 8)

7. Оценка удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

Таблица 7

Оценка удовлетворительности структуры баланса

и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

Наименование показателя Порядок расчета Нормативное значение Фактическое значение
на н.г. на к.г.
Коэффициент текущей ликвидности
1,506956 1,83464
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами СОС/ОА
0,336410 0,4549364
Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам
>1 -
Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам
>1 0,9993

При оценки удовлетворительности структуры баланса используют коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и утраты (восстановления) платежеспособности. Если один из первых двух коэффициентов не соответствует своему нормативному значению, то структура баланса признается не удовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. Из таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, значит, рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности предприятия. Коэффициент восстановления платежеспособности за период равный 6 месяцам, равен 0,9993. Это означает, что через 6 месяцев предприятие станет платежеспособным.

8. Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

Таблица 8

Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

№ п/п Наименование показателя Порядок расчета Значения Изменение
пр. год отч. год
1. Оборот за год, т.р. Выручка 511099 652598 141499
2. Среднегодовая величина совокупного капитала, т.р.
281512,5 334673,5 53161
3. Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала
1,815546379 1,949954209 0,13440783
4. Продолжительность одного оборота совокупного капитала, дн.
198,2874159 184,61972 -13,66769599
5. Среднегодовая величина собственного капитала, т.р.
176588,5 239881 63292,5
6. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
2,894293796 2,720507252 -0,173786545
7. Продолжительность одного оборота собственного капитала, дн.
124,3826734 132,3282633 7,945589926
8. Среднегодовая величина заемного капитала, т.р.
104924 94792,5 -10131,5
9. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала
4,871135298 6,884489807 2,013354509
10. Продолжительность одного оборота заемного капитала, дн.
73,90474253 52,29145661 -21,61328592
11. Среднегодовая величина оборотных активов, т.р.
82347,5 83154,5 807
12. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
6,206612223 7,848017846 1,641405624
13. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн. В том числе:
58,00265702 45,87145532 -12,1312017
14. продолжительность одного оборота запасов, дн.
27,44415465 24,61064852 -2,833506139
15. продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.
13,58014788 7,913018428 -5,66712945
16. продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дн.
0 0 0
17. продолжительность одного оборота денежных средств, дн.
8,854214154 5,501242725 -3,352971429
18. продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дн.
0 0 0
19. Однодневный оборот, т.р.
Х 1812,772222 Х
20. Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости
Х -21991,10546 Х

Анализируя, расчеты можно сделать вывод о росте среднегодовой величины совокупного капитала на 53161 тыс. руб. Положительной тенденцией является также снижение продолжительности одного оборота совокупного капитала с 198,3 дней до 184,6 дней, при этом увеличилась величина коэффициента оборачиваемости (с 1,8155 до 1,9499). По сравнению с прошлым годом уменьшилось количество дней оборота заемного капитала с 73,9 дней до 52,29. Уменьшение составило почти месяц. Такое положение объясняется уменьшением долгосрочных обязательств при одновременном снижении краткосрочных. Что касается оборачиваемости собственного капитала, то коэффициент оборачиваемости увеличился с 2,894 до 2,7205, что способствовало снижению периода одного оборота на 7,9 дней.

Среднегодовая величина оборотных активов за рассматриваемый период увеличилась на 807 тыс. руб., при этом коэффициент оборачиваемости возрос с 6,206 до 7,848, вследствие чего сократилась продолжительность одного оборота на 12,13 дней. Что касается отдельных элементов оборотных активов, то можно отметить значительное снижение продолжительности одного оборота запасов практически на 2,8 дней (с 27,44 до 24,61 дней). А также снижение продолжительности одного оборота дебиторской задолженности с 13,58 до 7,91 дней. Краткосрочных финансовых вложений вообще отсутствуют. Продолжительность оборота денежных средств снизилась с 8,854 до 5,501дней. Однодневный оборот в отчетном году составил 1812,77 дней. Экономия оборотных активов составила 21991,105 тыс. руб.


9. Анализ состава, структуры и динамики

финансовых результатов предприятия

Таблица 9

Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов предприятия

Наименование показателя

Порядок расчета (коды строк) Абс. зн., т.р. Уд. вес, % Изменения

Темп прироста, %

За предыдущий период За отчетный период За предыдущий период За отчетный период Абс. значений, т.р. Удельного веса, %
Выручка 010 511099 652598 100 100 141499 - 27,68524298
Себестоимость проданной продукции 020 402772 522811 78,80508473 80,112259 120039 1,30717427 29,80321373
Валовая прибыль 029 108327 129787 21,19491527 19,887741 21460 -1,30717427 19,81038892
Коммерческие расходы 030 4873 5377 0,953435636 0,823937554 504 -0,12949808 10,3427047
Управленческие расходы 040 0 0 0 0
Прибыль(убыток) от продаж 050 103454 124410 20,24147964 19,06380344 20956 -1,17767619 20,25634582
Сальдо операционных доходов и расходов 60-70+80+90-100 0 0 0 0 0 0
Сальдо внереализационных доходов и расходов 120-130 -7808 -1094 -1,527688373 -0,167637657 6714 1,36005072 -85,9887295
Прибыль(убыток) до налогообложения 140 102360 116602 20,02743108 17,86735479 14242 -2,1600763 13,91363814
Отложенные налоговые активы и обязательства 141+142 0 0 0 0
Текущий налог на прибыль 150 24566 27327 4,806505198 4,187417062 2761 -0,61908814 11,23911097
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов 170-180 0 0 0 0 0 0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 77794 89275 15,22092589 13,67993773 11481 -1,54098816 14,75820757

Каждое предприятие, прежде чем начать производство определяет какой доход, оно может получить.