Смекни!
smekni.com

по Контролю и ревизию 2 (стр. 3 из 3)

(должность) (ФИО) (подпись)

На основании приказа №_5__ от «__30__» _Сентября_ 2010г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении заведующей секции Л.И.Ивановой за период с 01 июля 2010 г. по 30 сентября 2010 г.

Ревизией установлено следующее.

1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 250400 руб.

2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2538000 руб.

3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2532140 руб.

4.Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах:260 руб.

Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил:25260 руб.

Результат инвентаризации: 256000 руб

При проверке документов было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на: 70 руб. То есть норма естественной убыли товаров составила:190 руб.

5. При проверки документов за межинвентаризационный период ревизией установлено: что заведующим секцией не были оприходованы поступившие от оптового предприятия товары по двум счетам-фактурам на общую сумму: 605руб.;

То есть остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 256865 руб.

То есть недостача составила: 865 руб.

Скорректированная норма естественной убыли составила: 675 руб.

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 675 руб.

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за периодс 01 июля 2010г. по 30 сентября 2010г. была выявлена недостача товаров на сумму 865 руб., в том числе недостача сверх норм естественной убыли на сумму 675 руб.

Рекомендации:

1. Оприходовать поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам:

Дт сч.41/2 «Товары в розничной торговле

Кт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 605 руб.

2. Проводить ежеквартальные выверки расчетов между магазином и поставщиками.

3. Недостачу сверх норм естественной убыли взыскать с материально-ответственного лица:

Дт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 675руб.

Дт сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Кт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 675

РАСПИСКА

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

_Зав секцией_____ __________ __Л.И.Ивановой________ _01.10.2010 г._

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (число)

Председатель комиссии:

Ревизор КРУ: _______________ _____Петрова И.А.______

(подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Главный бухгалтер: ________________ _____Мешкова Н.В.____

(подпись) (расшифровка подписи)

Заведующий секцией _______________ ________Иванова Л.И ___

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 2.

Касса за «_15_» _Мая 2010г. Лист _______

Номер документа

От кого получено и кому выдано

Номер корр. счета, субсчета

Приход, руб.

Расход, руб.

Остаток на начало дня 3220-00

Х

112 Выручка от 14.05.10 г. 90/1 3060,60
А.В.Симонова 71 200,00
121 Т.В.Цыганова 70 455,77
121 А.Г.Петрова 70 465,23
122 Е.И.Плотникова 71 40,00
123 И.С.Попов 76 615,13
Разъездная ведомость 360,00
124 И.Д.Белов 41/2 300,00
125 И.Т.Титов 70 50,00
113 Выручка за 15.05.10 г. 90/1 11451,50
Платежная ведомость 11215,30
Итого за день: 14512,10 13701,43
Остаток на конец дня: 4030,67 Х

В том числе на заработную плату,

выплаты социального характера и стипендии:

Кассир /___________/ ___Е.Ю.Пархоменко__

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __двух________________

Приходных и ___семь_________ расходных получил.

Бухгалтер /___________/ __Н.И.Зиминой ______

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №3.

Ведомость результатов проверки ведения кассовых операций

№п/п Документ В чем состоит нарушение, какой пункт инструкций нарушен Сумма нарушения

Должность, ФИО

виновных лиц

наимено-вание Дата в приход кассы в расход кассы
фактически по закону фактически по закону
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Приходный кассовый ордер 112 01.05.2010 г. Приходный кассовый ордер составлен ранее полученной выручки «нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденным ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40 (далее указывается – Порядка) 3060-00 3060-00 Кассир Е.Ю.Пархоменко
2 Расписка о взятии под отчет 15.05.2010 г. Выданы денежные средства под отчет без заявления, утвержденного руководителем и главным бухгалтером, без составления расходного кассового ордера (нарушение п. 14 Порядка). 200-00 Кассир Е.Ю.Пархоменко
3 Расходный кассовый ордер 121 15.05.2010 г Заработная плата выдана без заключения трудовых договоров (п. 16 Порядка) 455-77 Гл.бухгалтер Н.И.Зиминой
4 Расходный кассовый ордер 121 15.05.2010 г Заработная плата выдана без заключения трудовых договоров (п. 16 Порядка) 465-23 Гл.бухгалтер Н.И.Зиминой
5 Расходный кассовый ордер 123 15.05.2010 г Заработная плата выдана без доверенности, оформленной в установленном порядке (п.16 Порядка) 615-13 Кассир Е.Ю.Пархоменко
6 Разъездная ведомость Апр Не был оформлен расходный кассовый ордер к разъездной ведомости (п. 14 Порядка) 360-00 360-00 Кассир Е.Ю.Пархоменко
7 Расходный кассовый ордер 124 15.05.2010 г Наличные денежные средства на хозяйственные расходы выдаются в подотчет (Нарушение п. 11 Порядка) 300-00 Кассир Е.Ю.Пархоменко
8 Платежная ведомость за апрель 2010 г. Апр. К платежной ведомости не был наложен расходный кассовый ордер (п. 14 Порядка) 11215-30 11215-30 Кассир Е.Ю.Пархоменко
9 Кассовый отчет 15.05.2010 г. Остаток денежных средств в кассе на конец дня превышает лимит, установленный банком (п.5 и п.6 Порядка) - - - - Кассир Е.Ю.Пархоменко

__Ревизор______ _____________ ___Л.И.Ианова___________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №4

Предприятие, организация

Цех _________________

АКТ №__15_ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

«_15__» __мая___ 2010г.,

находящихся _____________________________________________

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

__Кассир____ _Е.Ю.Пархоменко _____ ______________

(должность) (ФИО) (подпись)

На основании приказа (распоряжения) №_15_____________________

от «_15 » _ мая__ 2010 г.

проведена инвентаризация денежных средств

по состоянию на «_15 » _ мая__ 2010 г.

При инвентаризации установлено следующее:

  1. Наличие денег __4030____ руб. 67 коп.
  2. Почтовых марок ______________ руб.
  3. _____________________________ руб.
  4. _____________________________ руб.

Итого фактическое наличие: _4030 руб. 67 коп.

четыре тысячи тридцать руб. 67 коп.

(прописью)

По учетным данным: ______6066_______руб. 80 коп.

Результаты инвентаризации: _____2036 руб 13 коп.__ недостача.

Последние номера кассовых ордеров:

Приходного №__113____ расходного №___126_________

Председатель комиссии

__Ревизор_____ ___Л.П.Иванова___ ______________

(должность) (ФИО) (подпись)

Члены комиссии:

_Гл.бухгалтер_ ____Н.И.Зиминой__ ______________

(должность) (ФИО) (подпись)

__Маркетолог__ ___Е.Г.Климова___ ______________

(должность) (ФИО) (подпись)

__Начальник хоз.отдела ___Н.В.Першакова ______________

(должность) (ФИО) (подпись)

Подтверждено, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо _____________________

(подпись)

«_15 » _ мая__ 2010 г.

Объяснение причин излишков или недостач:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Материально ответственное лицо _Кассир Е.Ю.Пархоменко _

Решение руководителя организации__ Недостачу взыскать с материально – ответственных лиц: главного бухгалтера Н.И. Зиминой в размере 921-00 рублей, кассира Е.Ю.Пархоменко в размере 1115-13 рублей

Директор А.А.Меркель ____________________

(подпись)

Приложение №5

«_15 » _ мая__ 2010 г.

Касса за «_15_» _Мая 2010г. Лист _______

Номер документа

От кого получено и кому выдано

Номер корр. счета, субсчета

Приход, руб.

Расход, руб.

Остаток на начало дня 3220-00

Х

112 Выручка от 14.05.10 г. 90/1 3060,60
122 Е.И.Плотниковой 71 40,00
123 Разъездная ведомость 360,00
124 И.Т.Титов 70 50,00
113 Выручка за 15.05.10 г. 90/1 11451,50
125 Платежная ведомость 70 11215,30
126 Выручка сдана в банк 90/1 2066,80
Итого за день: 14512,10 13732,10
Остаток на конец дня: 4000-00 Х

В том числе на заработную плату,

выплаты социального характера и стипендии:

Кассир /___________/ ___Е.Ю.Пархоменко______

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____двух__________

Приходных и ____пяти___________ расходных получил.

Бухгалтер /___________/ ___Н.И.Зиминой________

(подпись) (расшифровка подписи)