На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.
Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.
Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.
Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.
Таблица 5. Анализ процентных доходов
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Отклонение |
| 1. Процентный доход | 227 338 | 391 979 | 164 641 |
| 2. Чистая ссудная задолженность | 1 050 664 | 907 569 | -143 095 |
| 3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, % | 21,6376 | 43,1900 | 21,552 |
ПД=ЧСЗ*ССП
ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68
ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93
ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05
Δ1 = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75
Δ2 = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12
Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.
Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.
Отрицательное влияние связано с рядом факторов:
1) с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;
2) с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;
3) ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.
Таблица 6. Анализ процентных расходов
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Отклонение |
| 1. Процентные расходы | 95 811 | 115 907 | 20 096 |
| 2. Средства клиентов | 1 092 160 | 1 122 064 | 29 904 |
| 3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, % | 8,773 | 10,330 | 1,557 |
ПР = СК * СПС
ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19
ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67
ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21
Δ1 = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48
Δ2 = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54
Процентные расходы увеличиваются на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:
1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.
2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.
Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Абсолютное изменение (+,-) |
| Рентабельность активов, % | 0,468 | 0,13 | -0,34 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 2,95 | 0,71 | -2,24 |
| Рентабельность работающих активов, % | 0,552 | 0,183 | -0,369 |
| Рентабельность кредитных вложений, % | 0,6 | 0,21 | -0,4 |
| Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери | -68,32 | -20,73 | 47,59 |
Рентабельность активов сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%, это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.
Для расчета факторного анализа рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.
Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Отклонение |
| Прибыль | 6 297 | 1 876 | -4421 |
| Доходы | 271 231 | 441 061 | 169 830 |
| Активы | 1 345 556 | 1 427 587 | 82 031 |
| Капитал | 213 315 | 265 191 | 51 876 |
| Рентабельность капитала, % | 2,9519 | 0,7074 | -2,2445 |
| Маржа прибыли, % | 2,3216 | 0,4253 | -1,8963 |
| Использование активов, % | 20,1575 | 30,8956 | 10,7381 |
| Мультипликатор капитала | 6,3078 | 5,3832 | -0,9246 |
R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952
Rк (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407
Rк (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829
Rк (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073
Δ1 = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%
Δ2 = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%
Δ3 = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%
Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:
1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.
2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%
3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.
Таблица 9. Анализ собственного капитала
| Номер п/п | Наименование показателя | 01.01.2008 | Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период | 01.01.2009 | уд. Вес 2008 | уд. Вес 2009 |
| 1 | Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 214651 | 48877 | 263528 | 100 | 100 |
| 1.1. | Уставный капитал кредитной организации, в том числе: | 159000 | 50000 | 209000 | 74,07 | 79,31 |
| 1.3. | Эмиссионный доход | 814 | -814 | 0 | 0,38 | 0,00 |
| 1.4. | Резервный фонд кредитной организации | 46815 | 6297 | 53112 | 21,81 | 20,15 |
| 1.5. | Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки): | 2532 | -6420 | -3888 | 1,18 | -1,48 |
| 1.5.1. | прошлых лет | 389 | 0 | 389 | 0,18 | 0,15 |
| 1.5.2. | отчетного года | 2143 | -44913 | -42770 | 1,00 | -16,23 |
| 1.6. | Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| 1.7. | Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости | 5500 | -1000 | 4500 | 2,56 | 1,71 |
| 2 | Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) | 10 | 0 | 10 | ||
| 3 | Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) | 15,7 | 4 | 19,7 | ||
| 4 | Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: | 61540 | 47025 | 108565 | 100 | 100 |
| 4.1. | по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности | 56766 | 34108 | 90874 | 92,24 | 83,70 |
| 4.2. | по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям | 4727 | 12936 | 17663 | 7,68 | 16,27 |
| 4.3. | по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам | 47 | -19 | 28 | 0,08 | 0,03 |
| 4.4. | под операции с резидентами офшорных зон | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
Величина собственного капитала на 01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.
Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.
Таблица 10. Анализ показателей доходности банка
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Отклонение |
| 1. Процентные доходы | 227 338 | 391 979 | 164 641 |
| 2. Процентные расходы | 95 811 | 115 907 | 20 096 |
| 3. Работающие активы | 1 140 087 | 1 023 098 | - 116 989 |
| 4. Средства клиентов | 1 092 160 | 1 122 064 | 29 904 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 1 050 664 | 907 569 | -143 095 |
| 6. Процентная маржа, % | 11,54 | 26,98 | 15,44 |
| 7. Спрэд, % | 12,86 | 32,86 | 20 |
Из таблицы 10 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.