| № операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.03.02 | кг | 50 | 440 | 22000 | |
| 6 | ЗАО «Металлопрокат» | кг | 50 | 88 | 4400 |
| Итого за март: | кг | 50 | 528 | 26400 | |
| № операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| 5 | Производственному цеху №1 | кг | 50 | 220 | 11000 |
| Итого за март: | кг | 50 | 220 | 11000 | |
| Остаток на 01.04.02 | кг | 50 | 308 | 15400 |
Лента изоляционная. Таблица 7
| № операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.03.02 | рулон | 100 | 88 | 8800 | |
| Итого за март: | рулон | 100 | 88 | 8800 | |
| № операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| 5 | Производственному цеху №1 | рулон | 100 | 22 | 2200 |
| Итого за март: | рулон | 100 | 22 | 2200 | |
| Остаток на 01.04.02 | рулон | 100 | 66 | 6600 |
Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.
По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:
| Счет ЗАО«Металлопрокат» | Счет«Оптовая база №3» | ||
| Д | К | Д | К |
| Сн 8800 | Сн 12100 | ||
| 8800 | 13200 | 12100 | |
| Ск 13200 | Ск 0 | ||
5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9
Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»
Таблица 8
| № п/п | Наи-мено-вание мате-риалов | Едизм. | Цена, руб. | Остаток на 01.03.02 | Обороты за месяц | Остаток на 01.04.02 | |||||
| Д-т | Д-т | К-т | Д-т | ||||||||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||
| 1 | Провод медный | кг | 80 | 550 | 44000 | 110 | 8800 | 165 | 13200 | 495 | 39600 |
| 2 | Провод алюминиевый | кг | 50 | 440 | 22000 | 88 | 4400 | 220 | 11000 | 308 | 15400 |
| 3 | Лента изоляционная | рулон | 100 | 88 | 8800 | 0 | 0 | 22 | 2200 | 66 | 6600 |
| Итого: | 74800 | 13200 | 26400 | 61600 | |||||||
Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 9
| № п/п | Наименование поставщика | остаток на 01.03.02 | Обороты за месяц | остаток на 01.04.02 | |
| К-т | Д-т | К-т | К-т | ||
| 1 | ЗАО «Металлопрокат» | 8800 | 8800 | 13200 | 13200 |
| 2 | Оптовая база №3 | 12100 | 12100 | - | - |
| Итого: | 20900 | 20900 | 13200 | 13200 | |
В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».
ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10
Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»
Таблица 10.
| № п/п | Код счета | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 1 | 01 | 165000 | 165000 | ||||
| 2 | 02 | 27500 | 2200 | 29700 | |||
| 3 | 10 | 74800 | 13200 | 26400 | 61600 | ||
| 4 | 60 | 20900 | 20900 | 13200 | 13200 | ||
| 5 | 20 | 39600 | 74690 | 101200 | 13090 | ||
| 6 | 68 | 7700 | 4400 | 3300 | |||
| 7 | 43 | 48400 | 101200 | 88000 | 61600 | ||
| 8 | 69 | 5500 | 5500 | 12540 | 12540 | ||
| 9 | 50 | 2200 | 44000 | 44990 | 1210 | ||
| 10 | 70 | 44000 | 44000 | 33000 | 33000 | ||
| 11 | 51 | 97900 | 132660 | 74800 | 155760 | ||
| 12 | 84 | 26400 | 0 | 44000 | 70400 | ||
| 13 | 62 | 39600 | 132000 | 132000 | 39600 | ||
| 14 | 80 | 244200 | 23100 | 267300 | |||
| 15 | 71 | 550 | 330 | 550 | 330 | ||
| 16 | 83 | 45100 | 23100 | 22000 | |||
| 17 | 04 | 7150 | 7150 | ||||
| 18 | 66 | 53900 | 53900 | ||||
| 19 | 90 | 132000 | 132000 | ||||
| Итого: | 475200 | 475200 | 727980 | 727980 | 505340 | 505340 | |
7. Заполнить бланк баланса (Форма №1) счетам на 01.04.02 г.
| Актив | Kодстроки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 7150 | 7150 |
| в том числе:исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезную модель, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными правами | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 137500 | 135300 |
| В том числе:земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, О8, 16, 60) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| В том числе:имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | ||
| в том числе;инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые обществ;» | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 144650 | 142450 |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16,60) | 211 | 74800 | 61600 |
| животные па выращивание и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 39600 | 13090 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 20, 41,42,43,60) | 214 | 48400 | 61600 |
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 231 | 39600 | 39600 |
| векселя к получению (62. 76) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60,62, 75, 76) | 233 | ||
| авансы выданные (60) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 550 | 330 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62. 76, 63) | 241 | ||
| векселя к получению (62, 76) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (58. 60,62, 75, 76) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | ||
| авансы выданные (60) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) | 250 | ||
| в том числе:займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 1253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| в том числе:касса (50) | 261 | 2200 | 1210 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| расчетные счета (51) | 262 | 97900 | 155760 |
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 57) | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 303050 | 333190 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 447700 | 475640 |
| Пассив | Kодстроки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (80) | 410 | 244200 | 267300 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 45100 | 22000 |
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии Сзаконодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы (84) | 440 | ||
| Целевое финансирование (86) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 26400 | 70400 |
| Непокрытый убыток отчетного гота (К4> | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 315700 | 359700 |
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | ||
| Займы и кредиты (67) | |||
| в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетов даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (66) | 610 | 53900 | 53900 |
| в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60. 76) | 621 | 20900 | 13200 |
| векселя к уплате (60, 76) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 44000 | 33000 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) | 625 | 5500 | 12540 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 7700 | 3300 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| авансы полученные (62. 76) | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплатедоходов (70, 75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 132000 | 115940 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 447700 | 475640 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства (001) | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-матернальные ценности, принятые на ответственное хранение(002) | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 340 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученныепользование | 990 | ||
Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву.
Литература
1 Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет»
2 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 592 с. – (Серия «Высшее образование»).