План счетов бухгалтерского учета и его значение 2 (стр. 9 из 10)
Ведомости аналитического учета к счету 10 «Материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на начало конец, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Мука | 231000 | 145000 | 51273 | 324727 | ||
| 2 | сахар | 188000 | 20000 | 168000 | |||
| 3 | масло | 260000 | 39000 | 221000 | |||
| ИТОГО: | 419000 | 405000 | 110273 | 713727 | |||
Ведомость аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщика | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на начало конец, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | ООО «Свет» | 196000 | 136000 | 306800 | 366800 | ||
| 2 | ООО «Заря» | 113317 | 140000 | 171100 | 144417 | ||
| 3 | ОАО «Агат» | 660800 | 660800 | ||||
| ИТОГО: | 309317 | 936800 | 1138700 | 511217 | |||
Ведомость аналитического учета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | Наименование заказчика | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на начало конец, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | ООО «Аура» | 90500 | 1800000 | 2000000 | 109500 | ||
| 2 | ООО «Стройкомплект» | 88000 | 400000 | 312000 | |||
| 3 | ООО «Восток» | 76574 | 500000 | 423426 | |||
| ИТОГО: | 255074 | 1800000 | 2900000 | 844926 | |||
Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | ФИО | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на начало конец, руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Рук. организации | ||||||
| Кукушкина А.И. | 4600 | 34000 | 29400 | ||||
| 2 | Зав. складом | ||||||
| Завало Н.А. | 3620 | 34000 | 30380 | ||||
| 3 | бухгалтер | ||||||
| Машкова И.С. | 7744 | 5718 | |||||
| ИТОГО: | 15964 | 68000 | 5718 | 59780 | |||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| счет | Сальдо на начало месяца, руб. | Оборот за месяц, руб. | Сальдо на начало конец, руб. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 864978 | 760000 | 1624978 | |||
| 02 | 128683 | 67000 | 195683 | |||
| 04 | 124538 | 124538 | ||||
| 05 | 36868 | 36868 | ||||
| 08 | 760000 | 760000 | ||||
| 10 | 419000 | 405000 | 110273 | 713727 | ||
| 18 | 83790 | 243000 | 100800 | 225990 | ||
| 20 | 22491 | 1534321 | 1540912 | 15900 | ||
| 26 | 655722 | 655722 | ||||
| 43 | 529200 | 1540912 | 1100000 | 970112 | ||
| 44 | 52000 | 52000 | ||||
| 50 | 31311 | 742560 | 742560 | 31311 | ||
| 51 | 793800 | 2982560 | 1902115 | 1874245 | ||
| 60 | 309317 | 936800 | 1138700 | 511217 | ||
| 62 | 255074 | 1800000 | 2900000 | 844926 | ||
| 67 | 352800 | 352800 | ||||
| 68 | 117394 | 218194 | 370364 | 269564 | ||
| 69 | 53361 | 53361 | 293760 | 293760 | ||
| 70 | 203742 | 816000 | 816000 | 203742 | ||
| 71 | 15964 | 68000 | 7744 | 59780 | ||
| 75 | 150293 | 150293 | ||||
| 76 | 77087 | 539308 | 616395 | |||
| 80 | 1856131 | 1856131 | ||||
| 90 | 1800000 | 1800000 | ||||
| 99 | 155056 | 342916 | 497972 | |||
| итого | 3290439 | 3290439 | 15300430 | 15300430 | 5738838 | 5738838 |
| Форма № КО-1 | л и н и я о т р е з а л и н и я о т р е з а | ЗАО "Доксервис" | ||||||||||||||||||
| УТВЕРЖДЕНО | (предприятие, организация) | |||||||||||||||||||
| Приказ Министерства финансов РБ | КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||||
| от 29 октября 1999 г. №311 | к приходному кассовому | |||||||||||||||||||
| ЗАО "Доксервис" | ордеру № | 15 | ||||||||||||||||||
| (предприятие, организация) | ||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ | УНН | 100857073 | УНН | 100857073 | ||||||||||||||||
| КАССОВЫЙ ОРДЕР № | 15 | |||||||||||||||||||
| Число | Месяц | Введите ДАТУ здесь: | Принято от: | |||||||||||||||||
| 07 | 02 | 2008 | г. | 07.07.2003 | АКБ «Приорбанк» | |||||||||||||||
| Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма | Код целевого назначения | |||||||||||||||||
| Основание: | ||||||||||||||||||||
| 51 | 742560 | По чеку №666461 на выплату | ||||||||||||||||||
| Заработной платы | ||||||||||||||||||||
| Принято от | АКБ «Приорбанк» г.Минск, чек №666461 | |||||||||||||||||||
| Основание: | По чеку №666461 на выплату заработной | Сумма НДС: | ||||||||||||||||||
| платы | ||||||||||||||||||||
| Ставка НДС | Сумма НДС | руб. | Сумма с НДС: | |||||||||||||||||
| Сумма с НДС: | Семьсот двадцать восемь тысяч рублей | |||||||||||||||||||
| Семьсот сорок две тысячи пятьсот шесьдесят рублей | (прописью) | |||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||
| Приложение | « | 07 | » | февраль | 2008г. | |||||||||||||||
| М. П. | ||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер Завало Н.А | Главный бухгалтер Завло Н.А | |||||||||||||||||||
| Получил кассир Синева Г.Л. | Кассир | |||||||||||||||||||
Приложение 2
к постановлению
Министерства финансов
Республики Беларусь
19.04.2001 № 43
Форма N КО-2
_____________________ЗАО «Доксервис»____________________
(полное наименование предприятия)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N __8___
| N док. | Дата составления | Корреспон-дирующий счет, субсчет | Код аналити-ческого учета | Сумма | Код целевого назначения |
| 8 | 10.02.08г. | 51 | 82560 |
Выдать _Завало Н.А на взнос наличными в АКБ «Приорбанк»_____________
(Ф.И.О.)
Основание депонирована заработная плата
Сумма Восемьдесят две тысячи пятьсот шестьдесят руб.
(прописью)
Приложение Объявление на взнос наличными___________________
__________________________________________________________
Руководитель _____________ А.И. Кукушкин
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ Н.А. Завало
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил Восемьдесят восемь тысяч ____________________________________________________________
(сумма прописью)
___________________________________________________________ руб.
"___10___" _февраля______________ _2008_____ г. Подпись ________________
По ___паспорту______________________________________________________________
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
____________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир _____________ Синева Г.Л.____________
(подпись) (расшифровка подписи)
СЧЕТ-ФАКТУРА ПО НДС № 5
"02" февраля 2007 г.
Продавец (подрядчик) работ (услуг) ООО «Белавто»
Адрес г.Минск, ул.Жудро, д.50
УНН продавца (подрядчика) 100369281
Счет-фактура прилагается к акту выполненных работ от "02" февраля 20007г. № б/н
Покупатель (заказчик) работ (услуг) ЗАО «Доксервис»
Адрес г.Минск, ул.Тимирязева, д.8
УНН покупателя (заказчика) 100857073
----------------T---------------T------T------T-----T---------------
Наименование ¦Стоимость ¦В том ¦Ставка¦Сумма¦Стоимость работ
выполненных ¦работ (услуг) -¦числе ¦НДС, %¦НДС, ¦(услуг) - всего
работ (оказанных¦всего без НДС, ¦акциз,¦ ¦руб. ¦с учетом НДС,
услуг) ¦руб. ¦руб. ¦ ¦ ¦руб.
----------------+---------------+------+------+-----+---------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
----------------+---------------+------+------+-----+---------------
Услуги по грузо-+ 200000 + + 18 +36000+ 236000
перевозке + + + + +
----------------+---------------+------+------+-----+---------------
----------------+---------------+------+------+-----+---------------
ИТОГО¦ 200000 ¦ ¦ х ¦36000¦ 236000
L---------------+------+------+-----+---------------
Сумма НДС Тридцать шесть тысяч руб.
(прописью)
Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму с НДС Двести тридцать шесть тысяч руб.
(прописью)
Руководитель организации Главный бухгалтер (реквизиты
(индивидуальный предприниматель) свидетельства о государственной
___________ С.И. Семенов регистрации индивидуального
(подпись) (И.О.Фамилия) предпринимателя)
М.П. ___________ Л.И. Валеева .
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________
Выдал ____________ Л.И. Валеева Получил ____________ _____________
(подпись (И.О.Фамилия) (подпись (И.О.Фамилия)
ответственного ответственного
лица от лица от
продавца покупателя
(подрядчика) (заказчика)
02 февраля 2007г. _______________
(дата выдачи) (дата получения)
Заключение.
Единые, централизованно разрабатываемые и утверждаемые планы счетов играют огромную методологическую и организующую роль в стране. План – это методологическая основа, фундамент и скелет всей системы бухгалтерского учета на предприятии, а наличии обязательного для применения единого плана в стране создает все условия для организации единой государственной отчетности, позволяет разрабатывать и применять типовые бланки и формы регистров с заранее напечатанной корреспонденцией счетов, разрабатывать и применять единые программные продукты для ЭВМ, объединять их в сети, использовать готовые данные для системы национальных счетов в статистике. Наличие единого плана счетов значительно упрощает подготовку бухгалтеров, обеспечивает их взаимопонимание на практике, упрощает создание методик и работу аудиторской и ревизионных служб. Все это, в конечном итоге, значительно снижает затраты на содержание управленческого аппарата на всех уровнях, при одновременном повышении качества самой экономической информации.