Смекни!
smekni.com

Предмет и объекты бухгалтерского учёта (стр. 3 из 7)

ПАССИВ

Наименование позиций 01. 01. 10 01. 01. 11
III Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 2400000 2400000 160000
Итого по разделу III 2400000 256000
IV Краткосрочные обязательства Кредиторская задолжность в том числе: - поставщики и подрядчики - задолжность по налогам и сборам 53100 40000
Итого по разделу IV 93100
БАЛАНС 2400000 2653100

Таблица 5 – Отчёт о прибылях и убытках

Наименование позиций За отчётный период (2010) За аналогичный период предыдущего года (2009 г.), условно принимаем от данных отчётного периода
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг Валовая прибыль Прибыль (убыток) от продаж 500 300 200 200 250 150 100 100
Прочие доходы и расходы Прибыль (убыток) до налогообложения 200 100
Текущий налог на прибыль 40 20
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода 160 80

3 Анализ финансового состояния организации

3.1 Общий анализ структуры баланса

Наименования статей 01.01.10 01.01.11 Прирост, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства 45000
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО внеоборотные активы 45000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1300000 1100000 -15,4%
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 500000 600000 + 20,0%
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи 800000 500000 -37,5%
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства 1100000 1500000 + 36,4%
Прочие оборотные активы 8100
ИТОГО оборотные активы 2400000 2608100 + 8,7%
БАЛАНС 2400000 2653100 + 10,5%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 2400000 2400000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) 160000
ИТОГО собственный капитал 2400000 2560000 + 6,7%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО долгосрочные обязательства
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность: 93100
в том числе
поставщики и подрядчики 53100
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам 40000
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО краткосрочные обязательства 93100
БАЛАНС 2400000 2653100 + 10,5%

На конец анализируемого периода общая балансовая стоимость имущества компании составляет 2 653 100 руб. За анализируемый период величина суммарных активов баланса увеличилась на 253 100 руб. (10,5%). Это может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности компании (см. график 1).


График 1 – Динамика активов компании

На конец анализируемого периода удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 1,7%, что соответствует 45 000 руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 98,3%, что соответствует 2 608 100 руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими внеоборотных активов на конец анализируемого периода являются:

· основные средства (100,0%).

Доля основных средств в балансе компании осталась неизменной.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения:

· величина производственных запасов увеличилась на 100 000 руб. (20,0%);

· сумма денежных средств увеличилась на 400 000 руб. (36,4%).

Общая характеристика источников финансирования компании.

Источниками финансирования имущества являются собственные и заемные средства, которые отражаются в пассиве баланса. Проанализируем структуру пассива баланса (см. график 2).


График 2 – Динамика пассивов компании

Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец анализируемого периода собственный капитал компании увеличился на 160 000 руб., доля в общем пассиве компании составляет 96,5%, что соответствует 2 560 000 руб. в абсолютном выражении. Это может свидетельствовать о том, что существенных изменений в финансовом состоянии компании не произошло.

Основными составляющими собственного капитала на конец анализируемого периода являются:

· уставный капитал (93,8%).

Накопленный капитал отражает результаты деятельности компании. Накопленный капитал компании не изменился, т.е. компания не зарабатывает прибыль или не реинвестирует ее в свою деятельность.

Для оценки фактической величины собственного капитала на предмет достаточности или недостаточности выполнен расчет величины собственного капитала, необходимого для компании. Минимальная необходимая величина собственных средств определяется как величина, равная сумме внеоборотных активов, материальных запасов и незавершенного производства. Для данной компании необходимая величина собственного капитала на конец периода анализа составляет 645 000 руб. На конец анализируемого периода фактическая величина собственных средств превышает их необходимую величину. Риск возникновения недостатка собственных источников финансирования минимален.

На конец анализируемого периода удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 0,0% что соответствует 0 руб. в абсолютном выражении. В последнем анализируемом периоде компания не привлекала долгосрочных источников финансирования.

На конец анализируемого периода удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 3,5%, что соответствует 93 100 руб. в абсолютном выражении.

Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода являются:

· кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (57,0%);

· задолженность по налогам и сборам (43,0%).

Значительная доля задолженности перед бюджетом обусловлена либо значительным оборотом компании или сверхнормативной задолженностью по налогам и сборам. Наличие сверхнормативной задолженности перед бюджетом является негативным фактором и является следствием недостаточного уровня собственного капитала компании.

3.2 Общий анализ отчета о прибылях и убытках

Наименования статей 01.01.10 01.01.11 Прирост, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выpучка от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг 500000 250000 -50,0%
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 300000 150000 -50,0%
Валовая прибыль 200000 100000 -50,0%
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж 200000 100000 -50,0%
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения 200000 100000 -50,0%
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль 40000 20000 -50,0%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 160000 80000 -50,0%
Дополнительные данные
Заработная плата (за период)
Амортизация (нарастающим итогом)
Амортизация (за период)

За последний анализируемый период объем реализации составил 250 000 руб. За анализируемый период выручка компании уменьшилась на 250 000 руб. (-50,0%) (см. график 3). Доля себестоимости в общем объеме выручки на конец анализируемого периода составляет 60,0%, что соответствует 150 000 руб. в абсолютном выражении. Себестоимость реализации продукции уменьшилась на 150 000 руб. (-50,0%).