Смекни!
smekni.com

Комплекский экономический анализ предприятия ООО Рубин (стр. 2 из 15)

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств рассчитывается как:

ПСос прошлый год = (ПСнач. года + ПСкон. года)/2 = (785016+342396+790145+343862) / 2 = 1130709,5 тыс. рублей.

Пос. отчетный год = (ПСнач. года + ПСкон. года)/2 = (802846+347525+851449+361506) / 2 = 1181663 тыс. рублей.

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитывается как:

Объем продаж / Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств / Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии / Коэффициент сменности оборудования / Средняя продолжительность смены

Вч за прошлый год = 7238399 / 1130709,5 / 240 /1,3 /8 = 0,0026 тыс. руб.

Вч за отчетный год = 8243819 / 1181663 / 245 / 1,5 / 7,8 = 0,0024 тыс. руб.

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования в отчетном году уменьшился на 0,0001 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием основных средств

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

7238399

8243819

1005420

2

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОС пр), тыс. руб. (ББ)

1130709,5000

1181663,0000

50953,5000

3

Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн. (справка 1)

240,0000

245,0000

5,0000

4

Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) (справка 1)

1,3000

1,5000

0,2000

5

Средняя продолжительность смены (Псм), ч. (справка 1)

8,0000

7,8000

-0,2000

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс. руб.

0,0026

0,0024

-0,0001

7

Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов (рассчитать):

х

х

х

а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆ОС пр), тыс. руб.

х

х

326186,1366

б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии (∆Рд), дн.

х

х

157595,5237

в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс. руб.

х

х

1188027,7939

г) изменение средней продолжительности смены (Псм) тыс. руб.

х

х

-222755,2114

д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс. руб.

х

х

-443634,2428

Для расчета влияния факторов (∆ОСак, ∆Рд, ∆Ксм, ∆Псм, ∆Вч) на изменение объема продаж (+1005420 тыс. руб.) воспользуемся способом абсолютных разниц. Получаем следующую мультипликативную модель:

.

а) Влияние изменения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств:

=

= 50953,5 *240 *1,3 *8 *0,0026 = 326186,1366 тыс. руб.

б) Влияние изменения количества дней, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:

=

= 1181663 *5*1,3 *8 *0,0026 = 157595,5237 тыс. руб.

в) Влияние изменения коэффициента сменности:

=

= 1181663*245*0,2*8*0,0026= 1188027,7939 тыс. руб.

г) Влияние изменения средней продолжительности смены:

=

= 1181663*245*1,5*(-0,2)*0,0026 = -222755,2114 тыс. руб.

д) Влияние изменения продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы:

=

= 1181663*245*1,5*7,8*(0,0001)= - 443634,2428 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов:

326186,1366 + 157595,5237 + 1188027,7939 +-222755,2114 - 443634,2428 = 1005420. Это соответствует общему изменение объема продаж: 8243819-7238399=1005420 тыс. руб.

ВЫВОД: на основании произведенных расчетов можно говорить о том, что изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, а также коэффициента сменности позволило увеличить объем продаж на 326186,1366 тыс. руб., 157595,5237 тыс. руб., 1188027,7939 тыс. руб. соответственно.

В то же время изменение средней продолжительности смены, и стоимости продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы привело к сокращению объема продаж на 222755,2114 тыс. руб. и 443634,2428 тыс. руб. соответственно.

Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный резерв роста объема продаж. В связи с этим, можно рекомендовать предприятию увеличить среднюю продолжительность рабочей смены для максимального увеличения объема продаж.

Задание 1.4

Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации, расчеты представим в таблице 4.

Гр. 5 = гр. 4/ гр. 3 * 100 -100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4);

Гр. 6 стр. 6 = 2 гр. 6 по стр. 1,2 и 3 / п;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

ВЫВОД: на основании произведенных расчетов можно говорить о том, что предприятие выбрало экстенсивный путь развития (коэффициент экстенсивности – 0,66), т.е. увеличение объема производства за счет увеличения количества средств труда, найма дополнительного числа рабочих, увеличения материальных ресурсов, направляемых на производство. Это подтверждается и показателем, характеризующим комплексное использовании ресурсов, его значение равно 65,84%.

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Темп прироста, %

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i)

Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж

экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i * 100)

интенсивности использования ресурса (100 - Кэкст.i * 100)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, чел.

9750

10725

10

0,7199

71,9938

28,0062

2

Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.

1130709,5

1181663

4,5063

0,3244

32,4428

67,5572

3

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.

4211690

4756320

12,931

0,9310

93,0980

6,9020

4

Выручка от продаж продукции, тыс. руб.

7238399

8243819

13,890

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

Кэкст.i /n

Кэкст.i * 100 /n

100 - ∑Кэкст.i * 100 /n

6

Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

0,6584

65,8448

34,1552

Однако активная часть производственных основных средств использовалась интенсивно. Для получения 1% прироста выручки от продаж потребовалось увеличить на 0,72 % численность рабочих, на 0,32 % среднегодовую стоимость активной части основных средств и на 0,93% стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции.