Интенсивные факторы:
- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.
Задание № 4
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
Таблица 4
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продажи | ||
| Экстенсивности использования ресурса Кэкст.i*100 | Интенсивности использования ресурса 100-Кэкст.i*100 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5* | 6** | 7*** | 8**** | |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 11200 | 11424 | 2 | 0,3333 | 33,33 | 66,67 | |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб | 1181663 | 1270607 | 7,527 | 1,2543 | 125,43 | -25,43 | |
| 3 | Стоимость материалов использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб. | 4756320 | 4922300 | 3,489 | 0,5815 | 58,15 | 41,85 | |
| 4 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 8243819 | 8738523 | 6,0009 | Х | Х | Х | |
| 5 | Алгоритм рассчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | Х | Х | Х | ∑Кэкст.i/n | ∑Кэкст.i *100 / n | 100-∑Кэкст.i *100 / n | |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | Х | Х | Х | 0,7230 | 72,3 | 27,7 | |
* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100
** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4
*** ГР. 5 = гр.4 * 100
**** ГР. 6 = 100 - гр.5
Решение:
1.Рассчитываем темп прироста:
Темп прироста численности =(11424/11200)*100-100=2
Темп прироста ОС акт= (1270607/1181663)*100-100=7,527
Темп прироста стоим. материалов =(4922300/4756320)*100-100=3,4897
Темп прироста выручки =(8738623/8243819)*100-100=6,0009
2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:
Кэкст=Тприроста ресурса /Т прироста выручки
Кэкст труда=2/6=0,3333
Кэкст ОСак=7,527/6=1,2543
Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815
3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса:
К=Кэкст*100
К труда=0,3333*100=33,33%
КОС ак=1,2543*100=125,43%
Кмз=0,5815*100=58,15%
Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.
4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100- Кэкст*100.
Кинт труда=100-33,33%=66,67
Кинт ОС ак=100-125,43=-25,43%
КинтМЗ=100-58,15=41,85%
Из расчетов видно, что произошло ухудшение использования активной части основных средств.
5.На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:
∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2543+0,5815)/3=0,7230
Комплексный показатель экстенсивности равен:
∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,43*58,15)/3=72,3%
Комплексный показатель интенсивности:
100-∑Кэкстi*100/n=100-72,3=27,7%
Вывод:
Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,3%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,7 %.
Наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,43%), рост материальных затрат (58,15%), увеличение количества рабочих (33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.
Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)
Таблица 5
| № п/п | Показатель | Резерв увеличе-ния объема продаж, выявлен-ный в процессе анализа | Резерв увелтчения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 0 | 0 |
| 2 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 0 | 0 |
| 3 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования производственных ресурсов | -2115762,1 | 0 |
| 4 | Итого комплексный ресурс | Х | 0 |
Вывод:
Результаты анализа эффективности использования отдельных ресурсов свидетельствуют о том, что активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.
Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, так как резерв имеется лишь в области производственных ресурсов.
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ
Информация для необходимых аналитических расчетов находится в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию».
Решение:
1. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре проданной продукции прошлого года и в ценах прошлого года:
Изделие А: 3530864*1=3530864 тыс. руб.
Изделие В: 1480752*1=1480752 тыс. руб.
Изделие С: 3232203*1=3232203 тыс. руб.
Итого 8243819 тыс. руб.
2. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре проданной продукции отчетного года и в ценах прошлого года:
Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс. руб.
Изделие В: 9100*264,42=2406222 тыс. руб.
Изделие С: 12156*269,89=3280782 тыс. руб.
Итого 81055404 тыс. руб.
3. Определим изменение выручки в отчетном году по сравнению с прошлым: 8738523-8243819=494704 тыс.руб.
4.Определяем влияние всех факторов на изменение выручки от продаж:
Влияние изменения количества проданной продукции (итог гр.8-итог гр.7)
8243819-8243819=0 тыс.руб
Влияние структурных сдвигов (итог гр.9-итог.гр.8).
8105404-8243819=-138415 тыс.руб.
Влияние изменения цен (итог гр.10-итог гр.9).
8738523-8105404=633119 тыс.руб.
5.Баланс отклонений составил:
0-138415+633119=494704 тыс.руб.
Вывод:
Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что изменение выручки произошло под влиянием двух факторов: за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное - выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 138415 тыс.руб.
Данные необходимые для расчетов необходимо взять из Приложения 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период». Дополнительные расчеты оформить там же.
Решение:
Таблица 5.1
| № п/п | Показатель | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Изделие D | Изделие Е | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 14000 | 4500 | 4500 | - | 250 | 23200 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс.руб | 360 | 460 | 330 | - | 980 | х |
| 3 | Себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 340 | 410 | 268 | - | 696 | х |
| 4 | Объм продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб | 5040000 | 2070000 | 1485000 | - | 245000 | 8840000 |
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план тыс. руб | 4760000 | 1845000 | 1206000 | - | 174000 | 7985000 |
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб | 280000 | 225000 | 279000 | - | 71000 | 855000 |
| 7 | Рентабельность продаж, % | 5,556 | 10,870 | 18,788 | - | 28,980 | 9,672 |
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы | 3 | 2 | 2 | - | 1 | |
1. Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле: