В отчетном году общая величина доходов организации выросла на 490834тыс. рублей или на 5,9%.
Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой увеличилась на 494704тыс. рублей или на 6 %.
Проценты к получению и прочие доходы также выросли в отчетном году на 1318тыс. рублей или на 5,25%. Однако удельный вес их в общем доходе не изменился.
Прочие доходы снизились на 5188тыс. рублей их удельный вес изменился незначительно.
Преобладающим источником доходов остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 99,47 % в общей сумме доходов в отчетном году. Удельный вес выручки в отчетном году вырос незначительно (0,08%) по сравнению с прошлым годом.
Следовательно можно отметить высокое качество доходов организации, характеризующиеся большой долей доходов от текущей деятельности, т.е за счет выручки от продаж товаров, работ, услуг. Следует также отметить, что структура доходов в отчетном году незначительно изменилась по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует о ее стабильности и росте прибыли за счет основных видов деятельности.
Расходы организации в отчетном году также возросли на 422947 тыс. рублей или на 5,29 % больше чем в прошлом году. Рост совокупных доходов превышает рост совокупных расходов, что является положительным фактором и говорит о более рациональном расходовании ресурсов.
Рассматривая состав расходов отметим, что показатели всех статей в отчетном году увеличились.
Себестоимость в отчетном году выросла на 155734 тыс. рублей или на 2,88 %. Это увеличение расходов связано прежде всего с ростом производственных затрат, в результате увеличения трудовых и материальных ресурсов. Удельный вес себестоимости в структуре расходов снизился на 1,54%.
В отчетном году существенно выросли коммерческие расходы на 102716 тыс. рублей или на 13,38 %, а также управленческие расходы, соответственно на 146843 тыс. рублей или на 12,57 %. Необходимо более детально проанализировать и установить причины роста указанных расходов. Возможно существенную роль сыграли такие факторы как: реклама продукции, маркетинговые исследования, представительские расходы, целью которых является продвижение продукции на рынке. Поэтому отдачи этих затрат можно ожидать в будущем.
Проценты к уплате и прочие расходы увеличились соответственно на 10201 тыс. рублей и 7453 тыс. рублей или на 3,58% и на 1,97%. Возможно это связанно с тем, что организация в отчетном году была вынуждена выплачивать значительные проценты по кредитам и займам. Такая ситуация оценивается как отрицательная, поскольку рост данных видов расходов приводит к уменьшению прибыли и снижению финансовой устойчивости организации.
Превышение доходов над расходами в отчетном году составляет 362133 тыс. рублей, и имеет тенденцию к увеличению. Об этом же свидетельствует коэффициент соотношения доходов и расходов, который рассчитываем как отношение доходов к расходам, он составил в отчетном году 1,0430, а в прошлом году 1,0368, его рост составляет 0,0062.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Таблица 9
| № п/п | Наименование показателя | Прошлый год, тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб. | Изменения (+,-) тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Валовая прибыль | 2842626 | 3181596 | 338970 |
| 2 | Прибыль от продаж | 906780 | 996191 | 89411 |
| 3 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | (612534) | (634058) | 21524 |
| 4 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 294246 | 362133 | 67887 |
| 5 | Налог на прибыль | 38296 | 15934 | -22362 |
| 6 | Чистая прибыль (убыток) | 255950 | 346199 | 90249 |
| 7 | Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: | Х | Х | Х |
| 8 | а) изменения прибыли до налогообложения | Х | Х | 67887 |
| 9 | б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей | Х | Х | 22362 |
Вывод:
Общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. рублей, а сумма чистой прибыли увеличилась на 90249 тыс. рублей, что является положительным моментом в деятельности организации.
Из таблицы следует, что чистая прибыль предприятия в анализируемом периоде была сформирована в основном за счет прибыли от продаж (996191тыс. руб.). В отчетном году также как и в прошлом получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году размер убытка вырос на 21524 тыс. рублей, а это значит, что величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором, он уменьшает прибыль до налогообложения и чистую прибыль организации.
При проведении факторного анализа чистой прибыли рассматриваем влияние двух факторов:
· прибыли до налогообложения;
· суммы налога на прибыль.
Чистая прибыль в связи с увеличением прибыли до налогообложения на 67887 тыс. руб., увеличится на ту же сумму. В связи с увеличением прибыли до налогообложения, увеличивается налогооблагаемая база, соответственно и налог на прибыль. Что ведет к снижению чистой прибыли, соответственно сумма налога на прибыль повлияет на чистую прибыли с противоположным знаком. В нашем случае сумма налога на прибыль уменьшилась, что может говорит о том, что организация в прошлом периоде имеет переплату по налогу на прибыль, что увеличивает чистую прибыль.
Таким образом совместное влияние обоих факторов составило:
Прибыль до налогообложения – 67887тыс. рублей
Налог на прибыль – 22362тыс. рублей
Итого чистая прибыль = 67887+22362= 90249 тыс. рублей
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
Таблица 9.1
| № п/п | Показатель | Прошлый год, ΣQ0Z0, ΣQ0P0 | Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, ΣQ1Z0, ΣQ1P0 | Отчетный год, ΣQ1Z1, ΣQ1P1 |
| 1 | Выручка от продаж , тыс.руб. (N) | 8243819 | 8105405 | 8738523 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, тыс.руб. (C) | (7337039) | (7283369) | (7742332) |
| 5 | Прибыль от продаж, тыс.руб. (П) | 906780 | 822036 | 996191 |
Решение: