Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и порядок их распределения в ООО ИО (стр. 12 из 15)

Машино-часы взяты из журнала хозяйственных операций (6.8) 0,05 х 24000 = 1200

320 х 3,24074 = 1037

328 х 3,15 = 1008

Таблица 17. Сводная ведомость учета затрат за месяц по механическому цеху

Наименование изделия

Материальные затраты (вспом. материалы)

Затраты на оплату труда

Отчисления от ФОТ

Итого затрат

факт

норма

отклонение

основная зарплата

дополнительная зарплата

итого зарплаты

факт

норма

отклонение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

А

11184

12000

816

6970

6970

1200

19354

20170

816

Б

4356

4680

324

4615

4615

1812

8971

11107

324

Итого:

15540

16680

11585

11585

3012

28325

31277

Данные взяты из таблицы № 2 (материальные затраты), таблицы № 7 (затраты на оплату труда, отчисления).

Таблица 18. Сводная ведомость издержек производства

№№ п.п.

В дебет счетов

С кредита счетов

Сырье и материалы

Зап.части

ГСМ

Вспомогат.мат-лы

Топливо и энэргия

ТЗР

Расчеты с персона-лом по опл.труда

Расч. по соц. страх-ю

Резервы предст. расх. и платежей

Износ ОС

Расчеты с п/о лицами

Прочие

Итого затрат

1

2

3

4

5

6 т.2

7 т.16.1

8 т.3

9 т.8

10 т.8

11 т. 16.2

12

13

14

15

1

Основное произв-во (сч.20)

А

97621850

11184

1037

684

31130

8094

1200

97678167

Б

61939350

4356

1063

434

23675

6156

945

61978251

Итого:

159561200

15540

2100

1118

54805

14249

2145

159651157

2

Вспомогательное производство

665

1340

2700

702

690

6097

3

РСЭО (сч.25.1)

660

1000

260

1920

4

Общепроизводственные расходы (сч.25.2.)

4100

1066

1600

915

980

8661

5.

Общехозяйственные расходы (сч26)

4720

1227

900

950

7797

Итого:

159561860

665

1340

15540

2100

1118

67325

17504

2145

3190

915

1930

159675632

Графа 3: изд. А – 97661000 (расход материалов по загот. цеху, таб. 1) – 39150 (возвратные отходы, таб. 1) = 97621850

изд. Б – 61964000 (расход материалов по загот. цеху) – 24650 (возвратные отходы) = 61939350

Графа 12 – журнал хоз. операций (11, 23).

Графа 14 – журнал хоз. операций (16, 17).

Таблица 19. Распределение РСЭО, общехозяйственных и цеховых расходов между товарной продукцией и незавершенным производством

Показа-тели

Наименование изд-я

Основная заработная плата заготовительного цеха

Основная заработная плата механического цеха

Всего основной заработной платы

РСЭО

РСЭО + осн.зарплата

Цеховые расходы

Общехозяй-ственные расходы

1

2

3 таб. 19.1

4 таб. 19.1

5

6

7

8

9

ТП

А

23677

6831

30508

1068

31576

8215

4404

Б

15395

3727

19122

669

19791

5150

2761

Итого:

39072

10558

49630

1737

51367

13365

7165

НЗП

А

483

139

622

23

645

168

90

Б

3665

888

4553

160

4713

1225

657

Итого:

4148

1027

575

183

758

1393

747

Всего:

43220

11585

54805

1920

56725

14758

7912

Коэффициент распределения РСЭО 1920 : 54805 = 0,0350. Пример расчета 30508 х 0,0350 = 1068. Коэффициент распределения цеховых расходов 14758 : 54805 = 0,2693; 0,2693 х 30508 = 8215. Коэффициент распределения общехозяйственных расходов 7912 : 54805 = 0,1444; 0,1444 х 30508 = 4404.
Таблица 19.1.

Детали

ТП в деталях

НЗП

Общее кол-во

Коэф-т распределения ТП

Коэф-т распределяя НЗП

Осн з/плата заготовит.цеха

Итого 3/пл

Осн з/плата механического цеха

Итого 3/пл мех.цеха

ТП

НЗП

ТП

НЗП

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

2450

50

2500

0,98

0,02

23677

483

24160

6831

139

6970

Б

1050

250

1300

0,80769

0,19231

15395

3665

19060

3727

888

4615

Итого:

3500

300

3800

39072

4148

43220

10558

1027

11585

Коэффициент распределения товарной продукции 2450 : 2500 = 0,98 (изд. А); НЗП (изд. А) 1 – 0,98 = 0,02