Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и порядок их распределения в ООО ИО (стр. 13 из 15)

Коэффициент распределения ТП по изделию Б 1050 : 1300 = 0,80769; НЗП 1 – 0,80769 = 0,19231

Заработная плата по изд. А ТП = 24160 х 0,98 = 23677 По изд. Б = 19060 х 0,80769 = 15395 Зар. плата по изд. А НЗП = 24160 х 0,02 = 483; по изд. Б = 19060 х 0,19231 =3665.

Таблица 20. Оценка незавершенного производства

Наименование изделия

Заготовительный цех

Механический цех

РЭСО

таб. 19

Цеховые расходы таб. 19

Общехозяйственные расходы (таб. 19)

Всего НЗП

Вспомогательные материалы

НЗП по зарплате

Итого НЗП по цеху

факт

норма

отклоне-ние, +/-

факт

норма

факт

норма

факт

норма

1

2

3

4

5

6 таб. 19

7

8

9

10

11

12

13

14

А

1954717

1946496

224

240

139

363

379

23

168

90

1955361

1947156

-8205

Б

11926477

11885324

838

1440

888

1726

2328

160

1225

657

11930245

11889694

-40551

ИТОГО:

13881194

13831820

1062

1680

1027

2089

2707

183

1393

747

13885606

13836850

-48756

Графа 4 = 11184 (таб. № 2) х 0,02 = 224; 4356 х 0,19231 = 838.

Графа 5 = 12000 х 0,02 = 240; 7488 х 0,19231 = 1440.

Графа 2 = 97735832 (таб. 16, гр. 22) х 0,02 = 1954717 – изд. А

62016937 х 0,19231 = 11926477 изд. Б

Графа 3 считается аналогично графе 2


Таблица 21. Расчёт себестоимости товарной продукции

Общая себестоимость

Себестоимость ТП

НЗП

факт

норма

факт

норма

факт

норма

1

2

3

4

5

б

7

Заготовительный цех

(таб. 16)

(таб. 16)

гр. 2 х 0,98

гр. 2 х 0,80769

гр. 3 х 0,98

гр. 3 х 0,80769

таб. 20

таб. 20

А

97735832

97324800

95781115

95378304

1955486

1947281

Б

62016937

61802948

50090459

49917623

11930626

11890075

Итого:

159752769

159127748

145871574

145295927

13886112

13837356

Механический цех

таб. 17

таб. 17

гр.2 х 0,98

гр.2 х 0,80769

гр. 3 х 0,98

гр. 3 х 0,80769

таб.20

таб. 20

А

19354

20170

18967

19767

363

379

Б

8971

11107

7246

8971

1726

2328

Итого:

28325

31277

23213

28738

2089

2707

РСЭО

А

1090

1090

1068

1068

23

23

Б

830

830

670

670

160

160

Итого:

1920

1920

1738

1738

183

183

Цеховые расходы

А

8388

8388

8220

8220

168

168

Б

6370

6370

5145

5145

1225

1225

Итого:

14758

14758

13365

13365

1393

1393

Общехозяйственные расходы

А

4497

4497

4407

4407

90

90

Б

3415

3415

2758

2758

657

657

Итого:

7912

7912

7165

7165

747

747

Всего

159805684

159183615

145917055

145346933

13890524

13842386

В т.ч. изделие А

97769161

97358945

95813777

95411766

1956130

1947941

изделие Б

62036523

61824670

50103278

49935167

11934394

11894445

общая стоимость

ТП

НЗП

РСЭО

таб. 12

таб. 19

таб. 20

Цеховые расходы

таб. 13

таб. 19

таб. 20

Общехоз. расходы

таб. 13

таб. 19

таб. 20


Таблица 22. Нормативная и отчетная калькуляция по изделиям

№ п/п

Статьи калькуляции

Нормативная калькуляция и план

Отчётная калькуляция факт

Отклонения, +/-

А

Б

А

Б

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Сырье и материалы (минус возвратные отходы)

38921

47526

39085

47688

-164

-162

2 Покупные изделия, полуфабрикаты, услуги производственного характера сторонних организаций
3. Топливо и энергия на технологические цели

0,40

0,83

0,41

1,2

-0,01

-0,37

4 Зарплата основная и дополнительная основных производственных рабочих с отчислениями

16,88

24,69

16,88

24,69

0,00

0,00

5. РСЭО

0,46

0,67

0,46

0,67

0,00

0,00

6. Цеховые расходы

3,5

5,12

3,5

5,12

0,00

0,00

7. Общехозяйственные расходы

1,9

3,37

1,9

3,37

0,00

0,00

8. Расходы на подготовку и освоение новых производств

0,00

0,00

9. Потери от брака

0,00

0,00

10. Прочие производственные расходы

0,48

0,73

0,48

0,73

0,00

0,00

11. Внепроизводственные расходы

0,00

0,00

Итого себестоимость единицы продукции

35743,26

41618,78

39108,63

47723,78

-164,01

-162,37

Отчетная калькуляция по изд. А [97701871 (таб. 16, гр. 14) + 11184 (таб. 17, гр. 2) ] х 0,98 (таб. 19.1) : 2450 = 39085