| К-т Д-т | 51 | 50 | 60 | 10 | 94 | 71 | 08 | 98/2 | 76 | 01 | 91 | 68 | 62 | 70 |
| 50 | 29000 | 287 | ||||||||||||
| 70 | 16300 | 44505 | ||||||||||||
| 69 | 125239 | |||||||||||||
| 68 | 212540 | |||||||||||||
| 10 | 439962 | 2700 | ||||||||||||
| 19 | 72353 | 824 | 10037 | |||||||||||
| 71 | 5686 | |||||||||||||
| 94 | 1035 | |||||||||||||
| 91 | 1035 | 1208 | 7762 | 10504 | ||||||||||
| 60 | 494450 | |||||||||||||
| 26 | 550 | 1875 | 3364 | 79005 | ||||||||||
| 51 | 24428 | 2240 | 1208700 | |||||||||||
| 08 | 94250 | 162500 | ||||||||||||
| 01 | 256750 | |||||||||||||
| 02 | 2588 | |||||||||||||
| 76 | 65698 | 22875 | ||||||||||||
| 62 | ||||||||||||||
| 20а | 72970 | 2070 | 62960 | |||||||||||
| 20б | 74350 | 2070 | 61750 | |||||||||||
| 20с | 206300 | 6210 | 143520 | |||||||||||
| 20д | 110055 | 5175 | 73140 | |||||||||||
| 25 | 5000 | 830 | 3105 | 44160 | ||||||||||
| 43 | ||||||||||||||
| 90 | 184378 | |||||||||||||
| 99 | 58171 | |||||||||||||
| Итого: | 926927 | 21986 | 611565 | 466090 | 1035 | 5686 | 256750 | 162500 | 57667 | 10350 | 25115 | 297558 | 1208700 | 464535 |
| К-т Д-т | 69 | 02 | 05 | 25 | 26 | 20а | 20б | 20с | 20д | 43 | 90 | 19 | 99 | Итого: |
| 50 | 29287 | |||||||||||||
| 70 | 60805 | |||||||||||||
| 69 | 125239 | |||||||||||||
| 68 | 83214 | 295754 | ||||||||||||
| 10 | 442662 | |||||||||||||
| 19 | 83214 | |||||||||||||
| 71 | 5686 | |||||||||||||
| 94 | 1035 | |||||||||||||
| 91 | 775 | 3831 | 25115 | |||||||||||
| 60 | 494450 | |||||||||||||
| 26 | 20541 | 20870 | 4310 | 130515 | ||||||||||
| 51 | 1235368 | |||||||||||||
| 08 | 256750 | |||||||||||||
| 01 | 256750 | |||||||||||||
| 02 | 2588 | |||||||||||||
| 76 | 88573 | |||||||||||||
| 62 | 1208700 | 1208700 | ||||||||||||
| 20а | 16369 | 27786 | 24071 | 206226 | ||||||||||
| 20б | 16055 | 27252 | 23609 | 205086 | ||||||||||
| 20с | 37315 | 63340 | 54872 | 511557 | ||||||||||
| 20д | 19016 | 32279 | 27963 | 267628 | ||||||||||
| 25 | 11482 | 86080 | 150657 | |||||||||||
| 43 | 398649 | 787166 | 683827 | 352137 | 2221779 | |||||||||
| 90 | 18375 | 46380 | 84120 | 8100 | 942750 | 238547 | 1208700 | |||||||
| 99 | 58171 | |||||||||||||
| Итого: | 120778 | 107725 | 4310 | 150657 | 130515 | 380274 | 740786 | 599707 | 344037 | 942750 | 1208700 | 83214 | 242378 | 9572295 |
2.4 Таблица 5. Оборотно-сальдовая ведомость на 1 апреля 2005 г.
| № счёта | Остатки на начало | Обороты за месяц | Остатки на конец | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| 01 | 248000 | - | 256750 | 10300 | 494 | - |
| 02 | - | 71800 | 2588 | 107725 | - | 176937 |
| 04 | 9340 | - | - | - | 9340 | - |
| 05 | - | 1355 | - | 4310 | - | 5665 |
| 08 | 79580 | - | 256750 | 256750 | 79580 | - |
| 10 | 100125 | - | 442662 | 466090 | 76697 | - |
| 19 | - | - | 83214 | 83214 | - | - |
| 20 | 1114057 | - | 1190497 | 2064804 | 239750 | - |
| 25 | - | - | 150657 | 150657 | - | - |
| 26 | - | - | 130515 | 130515 | - | - |
| 43 | 101100 | - | 2221779 | 942750 | 1380129 | - |
| 50 | 250 | - | 29287 | 21986 | 7551 | - |
| 51 | 380000 | - | 1235368 | 926927 | 688441 | - |
| 60 | - | 74430 | 494450 | 611565 | - | 191545 |
| 62 | 129454 | - | 1208700 | 1208700 | 129454 | - |
| 68 | - | 2140 | 295754 | 297558 | - | 3944 |
| 69 | - | 4461 | 125239 | 120788 | - | - |
| 70 | - | 25550 | 60805 | 464535 | - | 429280 |
| 71 | - | - | 5686 | 5686 | - | - |
| 76 | - | - | 88573 | 57667 | 30906 | - |
| 80 | - | 1800000 | - | - | - | 1800000 |
| 83 | - | 63710 | - | - | - | 63710 |
| 84 | - | 118460 | - | - | - | 118460 |
| 90 | - | - | 1208700 | 1208700 | - | - |
| 91 | - | - | 25115 | 25115 | - | - |
| 94 | - | - | 1035 | 1035 | - | - |
| 98/2 | - | - | - | 162500 | - | 162500 |
| 99 | - | - | 58171 | 242378 | - | 184207 |
| ИТОГО: | 2161906 | 2161906 | 9572295 | 9572295 | 3136248 | 3136248 |
Заключение
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельность организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчётного счёта или от заказчиков и др.
Когда я проанализировал деятельность предприятия и полученный финансовый результат, то заключил, что АО «Авангард» в отчетном месяце работало достаточно эффективно. При этом выяснилось, что производство продукции А и продукции Б и продукции С обладает высокой рентабельностью, а производство продукции Д мало рентабельно в данном отчетном периоде из-за высоких затрат на заработную плату и материалы.
В целом можно сказать, что у АО «Авангард» стабильное финансовое состояние и высокая платёжеспособность.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96 № 129-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II М.: Издательство «Элит», 2005
3. Гражданский кодекс РФ. Части I, II и III М.: Издательство «Элит», 2005
4. Кодекс об административных правонарушениях РФ. М.: Издательство «Элит», 2005
5. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
6. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
7. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учёт. Ростов н/Д: Феникс 2006
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. ИНФРА-М, 2002
9. Мещеряков В.И. Годовой отчёт. М.: «Бератор», 2006
10. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчётность организации М.: информационное агентство «ИПБР-БИНФА» 2005
| Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 | Линия отреза | АО «Авангард» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АО «Авангард» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 03 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « | 13 | » | марта | 2005 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа | составления | Принято от | Иванова Евгения Владимировича | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 03 | 13.03.05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | внесён остаток аванса | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код це- левого назна- чения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспон- дирующий счет, субсчет | код аналитичес- кого учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | 71 | 287-00 | Сумма | 287 | руб. | 00 | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | Иванова Евгения Владимировича | цифрами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Двести восемьдесят семь----------------------------- | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | внесён остаток аванса | прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| -------------------------------------------------------------- | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| --------------------------------------- | руб. | 00 | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Двести восемдесят семь------------------------------------------------------------------ | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | « | 13 | » | марта | 2005 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ------------------------------------------------------------------------------------ | руб. | 00 | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | М. П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Ким А.Ю | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Ким А.Ю. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Пронин Е.Ю | Кассир | Пронин Е.Ю | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма № КО-2