Анализ финансовой отчетности ООО Циркон

Таблица 14

Из представленной выше таблицы и произведенных расчетов можно сделать следующие выводы. Общая сумма поступивших денежных средств в отчетном периоде составила 38678 т.р. Наибольший удельный вес в общей сумме поступивших денежных средств занимают денежные средства, приходящиеся на текущую деятельность – 98,38%, на финансовую деятельность приходится 1,62%.

Общая сумма оттока денежных средств в отчетном периоде составила 34373 т.р., удельный вес текущей и финансовой деятельности составляет 97,15%, и 0,71% соответственно.

В целом поступление денежных средств в отчетном периоде превысило поступления предыдущего периода на 12,52%, что произошло вследствие роста поступления денежных средств по текущей и финансовой из видам деятельности. Использование денежных средств в отчетном периоде также увеличилось на 12,40%, что стало причиной роста расходования средств по каждому из видов деятельности, кроме инвестиционной. Увеличение объема денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции. Необходимо отметить, что приток денежных средств в отчетном периоде превысил их отток, что оценивается положительно, так как обеспечивает финансовую стабильность предприятия.

Движение денежных средств по текущей деятельности

Показатель

Отч. пер., т.р.

Предыдущ. пер., т.р.

Изменения

Структура формирования поступлений и использования ден. средств

абс., т.р.

отн.,%

отч. год

предыдущ.

изм. структуры

Ден. ср-ва полученные всего

38053

33923

4130

112,17

100

100

-

Ср-ва, полученные от покупателей, заказчиков

38053

33923

4130

112,17

100,00

100,00

-

Прочие доходы

129

80

49

161,25

0,34

0,24

0,10

Ден. ср-ва направленные, всего:

37696

33363

4333

112,99

100,00

100,00

-

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных ОА

23124

21684

1440

106,64

60,77

63,92

-3,15

На оплату труда

10250

8238

2012

124,42

26,94

24,28

2,65

На расчеты по налогам и сборам

2461

1621

840

151,82

6,47

4,78

1,69

На прочие расходы

109

176

-67

61,93

0,29

0,52

-0,23

Чистые ден. ср-ва от текущей деятельности

398

669

-271

59,49

-

-

-

Таблица 15

Текущей является деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели.

Данная таблица позволит проанализировать движение денежных средств от текущей деятельности более подробно.

Так, из представленных расчетов видно, что здесь поступления происходят за счет средств, полученных от покупателей и заказчиков – 100% и лишь 0,34% приходится на прочие доходы. Расходование денежных средств в рамках текущей деятельности осуществляется по таким статьям как оплата приобретенных товаров, оплата труда, расчеты по налогам и сборам, прочие расходы.

Наибольший удельный вес в общей структуре израсходованных денежных средств занимает статья на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных ОА – 60,77%,

Расходы на оплату труда, на расчеты по налогам и сборам и на прочие расходы составили в отчетном периоде 26,94% , 6,47% и 0,29% соответственно.

Таблица 16

Движение дененжных средств по финансовой деятельности

Показатель

Отч. пер., т.р.

Предыдущ. пер., т.р.

Изменения

Структура формирования поступлений и использования ден. средств

абс., т.р.

отн.,%

отч. год

предыдущ.

изм. структуры

Ден. ср-ва полученные, всего:

975

538

437

181,23

100

100

-

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

-

-

-

-

-

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

625

375

250

166,67

64,10

69,70

Денежные средства направленные, всего:

275

213

62

129,11

100

100

-

На погашение займов и кредитов (без %)

275

213

62

129,11

100

100

-

На погашение обяз-в по финансовой аренде

-

-

-

-

-

-

-

Чистые ден. ср-ва от финансовой деятельности

350

163

187

214,72

-

-

-

Данные представленные в таблице 16 позволят проанализировать движение денежных средств по финансовой деятельности. Так, в отчетном периоде поступления по данному виду деятельности составили 975т.р., что на 437т.р. больше поступлений предыдущего периода. Удельный вес поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями составляет 64,10%.

Направление денежных средств по финансовой деятельности предприятия осуществляется по двум статьям: погашение займов и кредитов (без процентов), погашение обязательств по финансовой аренде. Общая сумма израсходованных денежных средств в этом направлении составила 275 т.р. Расходов на погашение займов и кредитов нет. Расходы на погашение обязательств по финансовой аренде так же отсутствуют.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности составили 350 т.р. В абсолютном измерении данное увеличение по сравнению с предыдущим периодом составило 813 т.р., в относительном – 214,72 %. Такая тенденция оценивается положительно, поскольку отражает изменения в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения финансовых средств.

Основными показателями отчета о движении денежных средств являются "чистые денежные средства", "чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

Чистые денежные средстваразница между поступлением и расходованием денежных средств по тому или иному виду деятельности.

Положительные чистые денежные средства свидетельствуют о притоке (наращивании) денежных средств по данному виду деятельности.

Отрицательные чистые денежные средства свидетельствуют об оттоке денежных средств.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентовсумма чистых денежных средств по всем видам деятельности. Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более трех месяцев.