Смекни!
smekni.com

Анализ финансовой отчетности 23 (стр. 2 из 12)

Проведем счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуем качественный уровень представленной отчетности. Проведем анализ и проверку на взаимоувязку форм отчетности предоставленные организацией.

В результате проверки было установлено, что отчетность предоставлена без ошибок, а значит, может считаться качественной и достоверной. При проверке на взаимоувязку между формами бухгалтерской отчетности, была составлена сводная таблица и показаны основные разделы учета на проверку.

Задание № 2.

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отобразить в таблице 2.

Решение: Анализ баланса лучше начать с построения аналитической таблицы. Составим два варианта: укрупненный и развернутый.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации ( по данным ф. № 1)

Таблица № 2.1.

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

7

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы

714 465

1 027 283

312 818

143,78%

42,39%

44,04%

1,65

2. Оборотные активы

971 010

1 305 282

334 272

134,43%

57,61%

55,96%

-1,65

Итого активов

1 685 475

2 332 565

647 090

138,39%

100

100

х

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы

608 470

610 079

1 609

100,26%

36,10%

26,15%

-9,95

2. Обязательства

1 077 005

1 722 486

645 481

159,93%

63,90%

73,85%

9,95

Итого пассивов

1 685 475

2 332 565

647 090

138,39%

100

100

х

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации ( по данным ф. № 1)

Таблица № 2.2.

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

% (гр.3-гр.2)/гр.2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы -всего

714 465

1 027 283

312 818

143,78%

42,39%

44,04%

1,65

43,8%

в том числе:
1.1. Нематериальные активы

244

53

-191

21,72%

0,01%

0,00%

-0,01

-78,3%

1.2. Основные средства

636 276

873 998

237 722

137,36%

37,75%

37,47%

-0,28

37,4%

1.3. Незавершенное строительство

31 820

35 827

4 007

112,59%

1,89%

1,54%

-0,35

12,6%

Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.4. Долгосрочные финансовые вложения

22 404

86 750

64 346

387,21%

1,33%

3,72%

2,39

1.5. Отложенные внеоборотные активы

8 872

14 741

5 869

166,15%

0,53%

0,63%

0,11

66,2%

1.6. Прочие внеоборотные активы

14 849

15 914

1 065

107,17%

0,88%

0,68%

-0,20

7,2%

2. Оборотные активы - всего

971 010

1 305 282

334 272

134,43%

57,61%

55,96%

-1,65

34,4%

в том числе:
2.1. Запасы

446 009

528 869

82 860

118,58%

26,46%

22,67%

-3,79

18,6%

2.2. НДС по приобретенным ценностям

9 112

9 329

217

102,38%

0,54%

0,40%

-0,14

2,4%

2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

474 188

609 046

134 858

128,44%

28,13%

26,11%

-2,02

28,4%

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

40 366

148 803

108 437

368,63%

2,39%

6,38%

3,98

268,6%

2.6. Денежные средства

1 335

9 235

7 900

691,76%

0,08%

0,40%

0,32

591,8%

2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов

1 685 475

2 332 565

647 090

138,39%

100

100

х

38,4%

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы - всего

608 470

610 079

1 609

100,26%

36,10%

26,15%

-9,95

0,3%

в том числе:
1.1. Уставный капитал

500 000

500 000

100,00%

29,67%

21,44%

-8,23

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал

55 815

55 727

-88

99,84%

3,31%

2,39%

-0,92

-0,2%

1.4. Резервный капитал

2 738

2 860

122

104,46%

0,16%

0,12%

-0,04

4,5%

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

49 917

51 492

1 575

103,16%

2,96%

2,21%

-0,75

3,2%

2. Обязательства - всего

1 077 005

1 722 486

645 481

159,93%

63,90%

73,85%

9,95

59,9%

2.1. Долгосрочные обязательства

137 072

301 236

164 164

219,76%

8,13%

12,91%

4,78

119,8%

2.2. Краткосрочные обязательства

939 933

1 421 250

481 317

151,21%

55,77%

60,93%

5,16

51,2%

2.2.1. Займы и кредиты

661 133

699 281

38 148

105,77%

39,23%

29,98%

-9,25

5,8%

2.2.2. Кредиторская задолженность

278 635

721 804

443 169

259,05%

16,53%

30,94%

14,41

159,1%

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.4. Доходы будущих периодов

165

165

100,00%

0,01%

0,01%

0,00

2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов

1 685 475

2 332 565

647 090

138,39%

100

100

х

На рисунке № 2.1. представлено соотношение основных групп активов: