Общий план аудита
Организация, которая проверяется ____УТФ ЗАО «Морстрой»___
Период аудита ____01.01.06 – 31.12.06 г._____
Количество человеко-часов на проверку
___210 ч-час.__
Руководитель аудиторской проверки _______Илларионов Д. А._______
Запланированный аудиторский риск _________5%_______________
Запланированная существенность ________12976 тыс.грн.___________
Таблица Д.1 – Общий план аудита
| № п/п | Запланированные виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
| 1 | Сбор необходимой информации об экономическом субъекте | 28.01.07– 30.01.07 | Илларионов Д.А. Нетрибенко О.А. Алифанов Р. В. | |
| 2 | Инструктирование членов аудиторс – кой группы об их обязанностях, озна- комление их с финансово-хозяйствен- ной деятельностью экон. субъекта, а также с общим планом аудита | 31.01.07 | Илларионов Д.А. | |
| 3 | Предварительное планирование, оценка риска и существенности | 01.02.07– 02.02.07 | Илларионов Д.А. | |
| 4 | Аудит системы внутреннего контроля учета доходов, расходов от инвестиц. и финансовой деятельности | 03.02.07- 04.02.07 | Нетрибенко О.А. Алифанов Р. В. | |
| 5 | Аудит отдельных статей финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовому результату от инвестиц. деятельности | 04.02.07- 19.02.07 | Нетрибенко О.А | |
| 6 | Аудит отдельных статей финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовому результату от финансовой деятельности | 04.02.07- 17.02.07 | Алифанов Р. В. | |
| 7 | Контроль руководителя группы за выполнением плана и качеством работы аудиторов и ассистентов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита. | 17.02.07- 20.02.07 | Илларионов Д.А | |
| 8 | Обобщение результатов аудиторской проверки, составление аудиторского заключения и отчета. | 20.02.07- 23.02.07 | Илларионов Д.А |
Руководитель аудиторской фирмы ____________________
Руководитель аудиторской проверки _____________________
Приложение Н
Программа аудита
Организация, которая проверяется ____УТФ ЗАО «Морстрой»___
Период аудита ____01.01.06 – 31.12.06 г._____
Количество человеко-часов на проверку ___210 ч-час.__
Руководитель аудиторской проверки _______Илларионов Д. А._______
Состав аудиторской группы Илларионов Д.А., Нетрибенко О.А., Алифанов Р.В.
Запланированный аудиторский риск __________5%________________
Запланированная существенность ________12976 тыс.грн.___________
Таблица Е.1 – Программа аудита доходов. Расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности
| ю | Перечень аудиторских процедур | Исполнитель | Индекс рабочего документа | Примечания |
| 1. Расходы от финансовой деятельности | ||||
| 1 | Проверка наличие договоров, связанных с финансовой арендой | Нетрибенко О.А. | ||
| 2 | Проверка полноты и правильности отраже- ния расходов, связанных с фин. лизингом | Нетрибенко О.А. | 2.7.1.1 | |
| 3 | Проверка наличия кредиторской задолженности, на которую начисляются проценты | Нетрибенко О.А. | 2.7.1.2 | |
| 4 | Проверка правильности списания расходов на финансовый результат от финансовой деятельности | Нетрибенко О.А. | ||
| 2. Расходы от инвестиционной деятельности | ||||
| 1 | Проверка наличия и полноты оформления документов, подтверждающих расходы | Алифанов Р.В. | ||
| 2 | Проверка обоснованности ликвидации необоротных активов | Алифанов Р.В. | ||
| 3 | Проверка правильности начисления налогов на ликвидируемые объекты | Алифанов Р.В. | 2.6.1.1 | |
| 4 | Аудит необходимости переоценки основных средств | Алифанов Р.В. | ||
| 5 | Проверка правильности списания расходов на финансовый результат от инвест. деят-ти | Алифанов Р.В. | ||
| 3. Доходы от инвестиционной деятельности | ||||
| 1 | Проверка документального оформления и отражения в учете операций по безвозмездной передачи активов | Алифанов Р.В. | 2.7.5.1 | |
| 2 | Аудит своевременности и достоверности отражения в учете амортизации по беспл. полученным необоротным активам | Алифанов Р.В. | 2.7.5.1 | |
| 3 | Проверка наличия и правильности отраже- ния доходов, связанных с ликвидацией основных средств | Алифанов Р.В. | ||
| 4 | Проверка правильности списания доходов на финансовый результат от инвестиционной деятельности | Алифанов Р.В. | ||
| 4. Обобщающие показатели | ||||
| 1 | Проверка рабочей документации аудиторов | Илларионов Д.А | 1.1.2.9 | |
| 2 | Составление перечня отсутствующих первичных документов | Илларионов Д.А | ||
| 3 | Составление перечня расходов, не отраженных в учете | Илларионов Д.А | 2.3.2.6 | |
| 4 | Составление перечня доходов, не отраженных в учете | Илларионов Д.А | 2.3.2.7 | |
| 5 | Обобщенная информация по аудиту расходов, доходов и финансового результата | Илларионов Д.А | 2.3.7.9 | |
| 6 | Проверка главной книги на существенность нестандартных записей на бухгалт. счетах | Илларионов Д.А | ||
Руководитель аудиторской фирмы ________________________
Руководитель аудиторской проверки ________________________
Приложение П
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
2.6.1.1 – Проверка расходов, связанных с ликвидацией транспортных средств
| № п/п | Хозяйственная операция | Согласно данным БУ | Согласно данным аудита | Отклонения | ||||||
| Д | К | Сумма | Д | К | Сумма | Д | К | Сумма | ||
| 1 | Списание транспортного средства | 976 | 10 | 35000 | 976 | 10 | 35000 | __ | __ | __ |
| 2 | Начисление налога на ликвидацию | 976 | 641 | 7000 | 976 | 641 | 7000 | |||
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
2.7.1.2. – Проверка правильности отображения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по финансовой аренде
| № п/п | Хозяйствен. операция | Согласно данным БУ | Согласно данным аудита | Отклонения | При- мечан. | ||||||
| Д | К | сумм | Д | К | сумма | Д | К | сумма | |||
| 1 | Получение имущества в аренду | 15 | 531 | 347320 | 15 | 531 | 260680 | __ | __ | - 86640 | Договорфинанс. аренды |
| 2 | Начислен налог | 641 | 531 | 69464 | 641 | 531 | 52136 | __ | __ | - 17328 | |
| 3 | Объект введен в эксплуатац. | 10 | 15 | 347320 | 10 | 15 | 260680 | __ | __ | - 86640 | |
| 4 | Начислен арендный платеж | 952 | 684 | 52098 | 952 | 684 | 39102 | __ | __ | - 8664 | |
Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__